单项案例分析题.doc

期末复习单项案例分析题

1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？

2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？

3．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？

4．销售与收款循环的关键控制点有哪些？在第二章的第一个案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。

5．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？

6．为什么对销售收入进行截止期测试？若第二章案例一中有关发票记录和记账凭证记录做如下调整后，对销售收入的期末数如何进行调整？见下表：

客户名称发票记录记账凭证出库单备注

编号日期数量金额日期编号日期

D公司1542 2001.12.20 35 23400 2002.1.12 转字125 2001.12.20

J 公司1543 2001.12.25 28 18900 2001.12.26 银收字56 2001.12.25

Q公司1544 2001.12.28 90 72540 2002.1.2 转字140 2001.12.14

W公司1545 2001.12.31 68 48300 2002.1.5 转字18 2002.1.1

K公司1546 2002.1.5 35 24000 2002.1.7 转字23 2002.1.5 发票和出库单均为红字，退货

7．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？

8．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？

9．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些？

10．在第二章的第二个案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000

银行存款100000

贷：应收账款——光明集团250000

该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？11．根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证？

12．就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同？

13．第三章案例一中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？

14．在第三章的第二个案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？

15．在第三章的第二个案例中，审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？

16．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？

17．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？

18．盘点的准备工作应包括哪些？

19．注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现贵公司存在下述可能导致错误的情况：

（1）存货盘点欠缺认真；

（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；

（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；

（4）贵公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。

要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？

20．注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：原材料期初余额10000元

本期购进原材料25000元

原材料期末余额8000元

本期销售材料3000元

直接人工成本15000元

制造费用12000元

在产品期初余额23000元

在产品期末余额25000元

产成品期初余额40000元

产成品期末余额38000元

该注册会计师通过对有关记账凭证和原始凭证的审计，发现以下问题：

（1）经对期末在产品的盘点发现，在产品的实际金额为38000元；

（2）领而未用的原材料计3000元，未作假退料处理；

（3）为在建工程发生的人工工资计入生产成本2000元；

要求：根据以上资料填制“生产成本及销售成本倒轧表”，计算结果并得出审计结论。

21．关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的，还有哪些？

22．审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？

23．审计人员王军在审查应付债券时，假设仅仅发现“溢价发行的企业债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，没有在债券存续期间分期摊销”这一个问题，据此回答王军对应付债券审计后确认正确的内容。

24．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？

25．审计人员李欣确认了第五章的第二个案例东安公司盈余公积金的提取是合规的，请具体说明这一结论是通过审查哪些具体内容得出的？

26．确定第五章的第三个案例瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？

27．审查第五章的第三个案例瑞丰公司的对外投资的会计报告披露，应注意哪些问题？

28．试列举货币资金的几个关键控制点？

29．为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？30．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？

31.如果第六章案例中银行存款余额调节表的数据，若银行对账单中，企业已收，银行未收的未达账项236800元经与银行日记账核对后已于1月3日收妥，问是否还应调整企业12