中广核集团内部审计之道

安全相关的技术规范、规章和 核安全法规导则、质 法律/法规、公司经营目标政 制度、国家法律、法规、规章 量保证大纲体系文件 策、制度、内控标准、合同等 无强制要求 内部管理要求 6~24个月一次（核安 全承诺） 核安全导则 内部管理要求 董事会批准和国资委要求 内部审计准则、内部制度标准、 内部管理要求
管理审计
（含专项审计调查）
① 法律、法规、政策、 程序及合同的遵循 情况
审计评价
① 公司年度内部控制 评价 ② 公司年度风险管理 评价
其他服务
① 审计见证 ② 开展有关绩效指 标、流程审计、风 险对冲机制等设计 的适当性等审计咨 询 ③ 目标公司尽职调查 ④ 其他
② 有关业务内控与风
险管理的有效性 ③ 战略与经营绩效目 标的执行情况 ④ 确认资产与信息系 统的安全状况 ⑤ 财务报告和非财务 报告的可靠性与完 整性
① 为公司董事会和管理层履行对股东、投资者、潜在投资者在内控、风险管理方面的承 诺等受托责任提供确认，防范和降低决策风险； ② 开展以风险为导向的管理审计，促进公司各个组织改善内控与风险管理的有效性，防 范和降低经营风险；
③ 为公司董事会及各级管理者提供其他确认服务和咨询服务，促进公司治理效果和经营
4000
3000
总资产 营业收入
2000
1000
0
1994
2005
2011
2012
2013
2014
2015
2016
• 1994年9月注册成立，注册资本122亿元人民币。 • 2016年，集团总资产、营业收入、经营业绩利润均实现两位数增长，为稳增长做出了积极贡献。
11
新使命：我们因国家承诺和使命而志存高远
风险屏障与 业务归口部门监督（第二道） 独立监督（第二道） 机构地位 管理层领导 管理层领导 报告对象 总经理 总经理
监管目标
实施方式 评估范围
安全技术
离线、在线 安全体系
质量要求
离线 质量保证大纲
合规性、有效性、经济性
离线 公司治理、公司各个业务领域 的内控体系和风险管理
检查依据
检查频率 过程管理
降本增效和瘦 身健体
六大 价值
作用
⑤ 促进公司各层级组织 及时消除内控和风险 管理缺陷，完善内控 体系和风险管理 ④ 促进经营目标 的实现和战略 执行的有效性
20
一、“6W1H”之问—6. 与其他监督职能有什么区别？
主要特点对比 内容 安全监督 质保监查 内部审计
独立监督（第三道）（3） 董事会领导 董事会和总经理
17
一、“6W1H”之问—3. 内部审计有哪些产品与服务？
内部审计产品与服务，集团型公司与单一公司分别为五大类和三大类
集团型公司 单一公司
集团公司 职能管理业务
① 分类审计策略 ② 标准化工作 ③ 集团审计人才培养 ④ 审计业务培训 ⑤ 统筹组织审计
履职尽责审计
① 企业或项目负责 人任期履职情况 审计 ② 参与定损
截至2016年底，项目覆盖29个省市自治区,控股装机总规模达2290万千瓦
风电控股装机突破 1000 万千 瓦，国内综合排名位居前列， 实现风电开发建设、运营管 理的集约化和标准化
太 阳 能 控 股 装 机 容 量 172.5 万千瓦，成立国家级太阳能 热发电技术研发中心，正在 建设我国第一批大型光热发 电项目
为谁服务？
应该产生 什么价值？
有哪些产品 与服务？
有什么功能？
14
一、“6W1H”之问—1. 为什么需要内部审计？
1
IAA立场公告：内部审计内外部资源配置的考量，仅适用小规 模、低风险业务（包括远程业务)，重要的及整体外包，有限 制。 国有企业是否必须设置内审机构？ 审计署《内部审计工作规定》、CIIA《内部审计基本准则》、 国资委《中央企业内部审计暂行规定》等法规都有明确的要 求。 法律法规、行业标准规范有关内部审计独立性的要求。
板块化、市场化经营 技术创新、走出去
4+X板块运作，自 主研发华龙一号， 核电走出去
选址广东，建设 大亚湾核电站， 走出中国核电起 步之路 模式创新：借贷 建设、售电还钱、 合资经营
1994年，成立 中国广东核电集团
2013年，更名为 中国广核集团
Leabharlann Baidu
4
发展战略和价值观
战略定位
全球领先的清洁能源 提供商与服务商
2
集团简介
中国广核集团 成为国际一流清洁能源企业
与改革开放同行
1979
高起点起步
1994
2004
2011
2016
以核养核 滚动发展
大亚湾投产，建 设岭澳一期，按 国际标准推进 自 主化、国产化
核电规模化建设 开发多种清洁能源
布局全国，建设岭 澳二期、红沿河、 宁德、阳江、台山、 防城港等，实现 四 个自主 开发风电、水电、 太阳能等清洁能源
⑥ 成员公司董事会 与管理层主体责 任履行（包括分 支机构独立性、 审计人员资格、
资源配置）（2）
等审计职能管理
18
一、“6W1H”之问—4. 有什么功能？
公司治理的“四 大支柱”之一 1
组织的“免疫系统”
2
问题1： “体检”的意义何在？
4
3 内控和风管体系 的“保健医生”， 全面风险管理的 问题2： “第三道”屏障 自评环节有没有遇
到“讳病忌医”的现象？
公司的“卫 士”、咨询师 和“谋士”
19
一、“6W1H”之问—5. 应该产生什么价值？
② 促进企业树立源头、 ① 促进企业合法 合规经营和公司治 理效果的改善 ⑥ 促进企业全面 提体质增效、
系统、纵深防范重大 风险的管理理念，建 立健全内控体系
③ 促进“三重一大 ”决策闭环管理 的有效性，发挥 审计确认的反馈
中广核集团内部审计之道
集团审计中心总部
2017年3月
自我介绍
2014.9—至今 中国广核集团有限公司/中国广核电力股份有限 公司 审计部主任/中国广核集团审计中心主任
1987.07—1990.09 广东核电合营有限公司 工程部投资控制处员工 1990.10—1996.06 广东核电合营有限公司 财务部成本处员工 1996.07—1997.03 中国广东核电集团有限公司 审计部审计员 1997.04—2000.10 中国广东核电集团有限公司 审计部审计主任 2000.11—2002.12 中广核大唐置业有限公司 财务部财务经理
21
一、“6W1H”之问—6. 与其他监督职能有什么区别（续）？
举例说明
为更好说明三种监督的侧重点之差异性，以监督公司采购管理为例，详情如下：
阶段
目标
安全监督
安全管理合规性
质保监查
质量管理合规性 技术规范编制质量控制措施 产品或服务质保要求 供应商质量保证能力 NA 验收环节质量保证措施 影响质量相 关因素管理 NA
绩效的改善； ④ 与外部审计机构和内部其他监管部门互动与交流，相互适当共享各自工作成果，协助 内部其他合作伙伴改善工作有效性（当然，也改善审计工作的系统性和有效性）。
2）服务的直接目标与间接目标
① 直接目标：通过应用系统的、规范的方法，评价并促进风险管理、内部控制的改善和 治理过程的效果，帮助组织实现其目标； ② 间接目标：促进本公司合法合规、安全、健康、有效、可持续发展。
6
核电板块
中国广核集团
广利核公司
惠州公司 苍南公司
100%
100%
工程公司
100%
研究院
100%
苏州院
87.5%
大亚湾公司
64.2%
运营公司
核电股份公司
75%
合营公司
100%
陆丰公司
100%
岭澳公司
93.14%
岭东公司
78.2%
阳江公司
61%
防城港公司
51%
台山公司
38.14%
红沿河公司
32.29%
2002.12—2003.10 上海广核投资公司、上海盛唐公司 财务部财务总监
2003.11—2008.05 阳江核电有限公司、台山核电合营有限公司财务部经理 2008.05—2012.11 台山核电合营有限公司 总会计师 （2011年底—2012年11月选为江门市第十四届人大代表） 2012.11—2014.08 中广核工程有限公司 总会计师
• 核电等清洁能源迎来发展机遇 • “走出去”成为国家战略
12
目
一、“6W1H”之问
录
二、如何提升有效性？
三、内部审计工作依据 四、集团内审组织架构与内审制度体系 五、集团内部审计所处发展阶段与面临的挑战 六、交流环节
13
一、“6W1H”之问
为什么需要内部审计？ 与其他监督职能 有什么区别？
如何提升内部 审计有效性？
•
•
•
2020年非化石能源占一次能源消费总量的比例达到
15%
2020年单位GDP二氧化碳排放较2005年下降 40~45%
2030年二氧化碳排放达到峰值，非化石能源占一次能源的比重提升到
20%
国家政策
中国减排 “双目标”承诺 大力发展清洁能 源成为国家政策
• • •
一次能源消费总量控制 能源结构调整 大气污染防治行动计划
宁德公司
……
注：因版面所限， 未将核电板块所有 公司列出
7
核电业务：国内最大，全球领先
红沿河核电基地
x 19 2038万千瓦 占我国60.60%
在运：保持国内第一、进入国际前五
宁德核电基地
大亚湾核电基地
阳江核电基地
防城港核电基地
X9
1135.6万千瓦 占我国46.44%
全球16.9%
台山核电基地
在建：保持全球最大核电建造商地位
抽水蓄能电站储备容量 700 万千瓦，夯实了核蓄联营基 础。
马来西亚埃德拉电力项目成功整合,集团新增海外在运装机662万千瓦，拥有1000万千瓦潜在待建项目，集 团成为我国在海外清洁电力装机容量最大的能源企业之一，打开了在东南亚和“一带一路” 沿线国家发展 的广阔空间。
10
资产与收入
6000
5000
内部审计
内控风管有效性、合规性、 经济性
商务文件、评标标准 采购模式、采购风险评估 预算、立项
技术规范中的安全要求 采购准备 供应商的特殊资质 招投标及 合同签订
NA
招评标流程、价格、不相容职 务分离，合同签订、 变更支付的授权审批
验收环节内控制度 库存经济性 资产安全性 信息报告、减值与披露
22
到货验收 验收环节安全技术措施 仓储环节 报表环节 安全技术要求 NA
2
3
4
企业开展实质性的内部审计工作，最关键的因素有两点： 一是股东和董事会对实体企业安全、健康、可持续健康发展理 念和公司治理有效性的认知； 二是董事会和高管尊重与保护包括中小股东在内的股东利益、 承诺内控和风险管理有效性的态度。
15
一、“6W1H”之问—2. 内部审计为谁服务？
1）服务对象：董事会、管理层、内外部合作伙伴、股东、潜在投资者等
一、“6W1H”之问—6. 与其他监督职能有什么区别（续）？
总结建议
总结 安全监督部门同时也是业务归口管理部门，其开展的检查与其他业务归口管理部门进行的 检查性质一样，与审计和质保监查，即有计划的通过应用系统的、规范的方法进行独立监督检 查，有本质不同。 内部审计和质保监查在独立性要求、工作方法、流程、对象等方面存在些类同之处，但在 法源、公司治理和经营管理中的定位、关注内容和范围、报告对象等方面存在一定的差异。 建议 鉴于安全监督、质保监查和内部审计存在上述差异性，这三个部门的整合在当前公司治理 环境下可能存在障碍。但三者之间存在某些相同点，在开展相关监督业务时可以进行协同合作， 比如计划协调、项目合作、结果互认、人员交流、信息共享等，从而达到减少重复检查、提高 监督效率和质量等目的。
大
工程计 8
非核板块
核燃料板块
100%
100%
铀业公司
矿业公司
新能源板块
100%
新能源公司
100%
风电公司
100%
太阳能公司
100%
节能公司
金融板块
100%
资本控股公司
100%
财务公司
100%
保险经纪公司
X 板块
100%
核服集团公司
100%
核技术公司
9
注：因版面所限，未将非核板块所有公司列出
新能源业务
核心价值观
企业使命
发展清洁能源 造福人类社会
品牌口号
一次把事情做好
善用自然的能量
企业愿景
成为国际一流 清洁能源企业
5
集团架构
“4+X”产业板块
核电
新能源
核燃料
金融
X
（综合服务、核技 术、欧洲能源）
三家港股上市公司，一家A股上市公司 中广核电力 1816.HK 中广核新能源 1811.HK 中广核矿业 1164.HK 中广核技 000881.SZ
23
一、“6W1H”之问—6. 与其他监督职能有什么区别（续）？
内部审计
纪检监督
对事
对人
16
一、“6W1H”之问—2. 内部审计为谁服务（续）？
3)内审组织服务模式：非主流模式可能会对服务目标的达成构成不利影响
大股东主导模式
审计服务由大股东提供
单一成员公司
董事会主导模式
董事长分管，审计与风险管理 委员会负责指导
管理层主导模式
总经理或纪委书记分管
集团型公司
大股东全负责模式（全集中） 大股东统领模式（1） 成员公司“各自为政”模式