兴业企业内部控制机制的构建分析毕业设计

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的

重要手段。内部控制机制的构建不仅对企业的稳定发展、利润最大化

以及风险管理具有重要作用，而且企业的可持续发展有关键性作用O

但兴业企业对内部控制机制的重视性不够，造成很多问题。本文以兴

业企业内部控制为研究对象，通过国内外对内部控制的理论研究，结

合兴业企业的内部控制现状，找出内部控制机制的缺陷与弊端，从而

提出解决方法与对策，以期促进兴业企业内部控制机制的构建。

关键词：现代企业；内部控制；机制

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第一章内部控制理论概述 (1)

1.1内部控制机制的主要内容 (1)

1.2内部控制机制的主要特征 (1)

L3内部控制机制的主要作用 (1)

第二章兴业企业的概况 (2)

第三章兴业企业内部控制的原因分析 (3)

3.1内部控制不受重视 (3)

3.2内部控制权责不清 (3)

3.3内部控制主体教育程度不高和思想觉悟不够 (3)

3.4内部控制制度执行不力 (4)

3.5内部控制机制的构建投入不够 (4)

第四章兴业内部控制的解决方法 (4)

4.1创造良好的企业内部控制环境 (4)

4.2完善内部控制机制 (5)

4.3建立一个有效的会计控制系统 (5)

4.4加强内部审计制度 (6)

4.5加强兴业企业的外部监督 (6)

总结 (7)

致谢 (8)

参考文献 (9)

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第一章内部控制理论概述

内部控制机制是企业的管理层为保证经营目标的充分实现而制

定并且组织实施对内部人员从事的业务活动进行风控和管理的一套

政策、制度、方法与措施。

1.1内部控制机制的主要内容

内部控制机制的主要内容有：授权控制，分工控制，业务记录控制，财产安全控制制度，人员素质控制，计算机财务管理系统操作权

限控制。

1.2内部控制机制的主要特征

内部控制是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中，

应用内部控制原则、技术、方法，以贯彻实施既定政策。内部控制具

有以下特征：

全面性：内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不

仅仅是局部性控制。内部控制不仅要控制考核财务、会计、资产等政

策计划执行情况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改

善措施；

经常性：内部控制不是阶段性和临时性工作，它涉及各种业务的

日常作业与各种管理职能的经常性检查考核；

潜在性：内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显的割裂

开来，而是隐藏与融汇在其中。不论采取何种管理方式，执行何种业务，均有潜在的控制意识与控制行为；

关联性：兴业企业的所有内部控制，相互之间都是有联系的，一

种控制行为均会影响到另一种控制行为；一种控制行为的建立，均可

能会导致另一种控制的加强、减弱或取消。

1.3内部控制机制的主要作用

内部控制机制的主要作用是指内部控制的职能对兴业企业内部

与外部经营获得所产生的影响和效果。具体讲，企业内部控制主要有

以下几方面的作用：保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻

实施；保证会计信息的真实性和准确性；有效的防范企业经营风险；

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维护财产和资源的安全完整；促进企业的有效经营。

第二章兴业企业的概况

2.1公司概况

兴业广告传媒有限公司是广告传媒行业领先的整合营销供应商。

公司通过多种媒体优化组合及策划，发挥整合传媒的互动优势，已形

成3大强势媒体体系：社区灯箱体系、电梯框架体系、公交车身体系。社区媒体作为城市媒体的一种形式，主要分布在社区大门口及公

共场所，目前已经覆盖成都绝大部分中高端居住楼盘，具有精准度高、

广泛覆盖、亲和力强、投放灵活、经济实在的特点。我们拥有的电

梯轿厢媒体覆盖成都整个主城区域及郊县，媒体位总数量20000多块，其中商务楼约占40%,商住两用约占40%,高档住宅约占17%,

其他约占3%。电梯轿厢媒体主要优势在于：优质楼盘资源优势；高

端客户，点对点锁定；封闭式高频次实效传播；权威定价，性价比高。

公共汽车是城市大众出行的主要交通工具之一。把消费者与终端紧密

联结到一起，公交线路覆盖各种消费通路，提供给消费者充足的消费

提示。

2.2兴业企业内部控制现状分析

兴业广告传媒有限公司是广告传媒行业领先的整合营销供应商。

但现阶段在内部控制方面仍然存在着问题，管理者没有进行竞争上岗，自主经营权得不到有效的控制，就会产生滥用职权、谋取私利的

行为、独断专行等其他后果。这些将不可避免地导致向兴业企业内部

控制环境恶化。内部控制机制的构建投入力量远远不够，无法做到科学、有效地建立此机制，以至于流程复杂、成本过高，增加了一些企

业无法负担的成本，只能减少投入力量，甚至取消内部控制机制的构建。这种结果就造成了很多问题，以至于内部监督机构的缺失。

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