企业目标、风险与内部控制

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管理层对风险的看法的转变
从过往操作角度
过渡到董事会关注
低层次/经营层次.风险监控是内部审计 人员的职能. 风险是一个需要控制的负面因素. 风险管理在企业各部分个别展开 风险管理的责任被委派到低层次的人员 风险的衡量是主观的 无组织以及杂乱的风险管理职能
任何可能影响某一组织实现其目标的事项.
What keeps management up at night? 什么事情使管理层夜不能寐? What doesn't keep management up at night, but should? 什么事情应该引起管理层的注意,而实际却没有?
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讨论:业务目标
A. 请根据具体情况, 比如您所在的中化产业链 (如油品,塑料,橡胶, 化工产品, 贸易) 和企业特点 (如集团公司, 职能部门, 产业集团公司, 产业子公司等等), 描述您明年的最重要的五个目标: 目标
威胁
不确定因素
机会 尚不能确定后果的事件 (risk as uncertainty) 可转化为机会的事件
战略风险
财务/市场风险 经营性的/法律 法规性的风险
(risk as opportunity)
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有什么大不了?
Hudson Foods 污染的牛肉 Denny's 歧视 General Motors 未能察觉的虚假 的代理商销售 Cathy Lee Gifford 压榨劳工 Daiwa 贸易损失 Foundation for New Era Philanthropy Ponzi 投资计划 不幸的转轮 Sears 误导性的汽车销售方法 Salomon 债券拍卖丑闻 Bausch & Lomb 来自CEO的 的销售压力 Beech-Nut Foods 质量控制的合规性 Archer Daniels Midland 控制价格的指控 Barings 未得许可的交易风险 Texaco 种族歧视 United Way 有问题的管理模式 Firestone 产品质量
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业务目标 (Qualities to look for)
具体化 可衡量 可达到 有经济效益 与企业长远目标相联
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投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不 断提高
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投资者的要求
随着国际上市融资的增多, 机构与个人投资者对全球股市 重视程度的加强, 投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公 司进行投资 为了应付国际压力, 各大公司都要对其公司监管的主要领 域进行披露 中国是幸运的. 她可以关注着各主要金融中心关于公司 监管的探讨的发展进程.
需要更有力 的控制
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内部审计协会列出的9大风险因素…..
管理层的能力 (Competence 管理层的道德观 (Integrity 近期系统变化 (Recent 组织规模 (Size
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Key Terms - 关键词汇
Objective 目标 RISK 风险 Control 控制
可量化,可衡量,可以达到的业务目标
可能影响业务目标实现的事件
通过管理程序或活动减少风险
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of management )
of management)
changes in systems)
of unit) of assets)
资产流动性 (Liquidity 变革 (Change)
复杂程度 (Complexity) 快速增长 (Rapid
growth) of regulation)
是CEO的工作 (也是董事会的监管)
风险其实是一个机会 在整个企业范围内进行一体化的风险管理 风险管理的责任由高级和部门管理人员承担 风险的数化 风险管理被纳入所有企业管理系统
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投资者的要求
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定义业务风险….
风险是任何可能影响某一组 织实现其目标的事项
风险包括:
恶性事件带来的威胁 (risk as hazard)
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风险的特点
风险长期存在 不总能被消除 必须与机会同时权衡
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投资者的要求
投资者关注: 一系列大公司倒闭事件, 如: 1991年: Bank of Credit & Commerce (BCCI), Maxwell 1995年: 巴林银行, Daiwa银行
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什么是风险管理?
"风险管理是: 风险 发现和了解组织中风险的各个方面, 发现 了解组织中风险 各个方面 并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标, 付诸明智的行动 实现战略目标 减少失败的可能并降低不确定的经营结果 减少失败的可能 的整个过程" 整个过程
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企业目标, 风险与内部控制
- 通过风险管理实现企业目标
普华永道
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企业目标, 风险与内部 (通过风险管理实现企业目标)
提纲: 什么是风险管理 投资者的要求
1.
风险
高 /中/低
2.
3.
4.
5.
1.
描述
2.
3.
4.
5.
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风险的定义
什么是风险?
Any issue which could impact an Organization's ability to meet it's objectives.
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明确目标
可量化的,可衡量的和可实现的业务目标
组织机构和业务单位是否对各自应实现的目标承担责任? 最重要的客户和其组成部分是什么? 利益相关者的期盼是什么? 影响: 对于公司, 业务单位或业务流程而言, 什么样的目标 有最大的影响力? 时间: 短期来看, 哪些目标是最重要的?
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投资者的要求
投资者要什么? 一个建立在EVA或MVA基础上长期, 稳定而能接受的 回报
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风险的类别
Economic (经济) Political (政治) Legal (法律) Technology (科技) Competition (竞争) Foreign Exchange (外汇风险) Market stagnation (市场萧条) Supplier (供应商) Market related risk (市场固有风险) Security/fraud activity (安全/欺诈行 为) Change in IT (IT 变革) People (人) Reputation/media (声誉/媒体) Product/Production (产品/生产) Purchasing/Procurement (采购) Accounting (会计) Working capital mgmt (流动资本管 理) Management information (管理信 息) Financial controls (财务控制)
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投资者的要求
公司目标又是什么?
最大股东财富
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企业目标, 风险 与内部控制的关系
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企业目标, 风险与内部控制的关系 控制结构框架 风险管理实施 (案例分析)
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什么是风险管理?
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规章制度百度文库否健全 (Level
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讨论:风险
B. 请根据您所要实现的企业目标, 列出将面对的风险并评价其对实现企业目标的关键性: 目标
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业务目标: 实例
一年内将股东价值提高30% 在18个月内实现成本降低达 25% 6个月内提高生产率20% 实现共享服务 (Shared Services Initiatives) 建立电子商务 (E-Business Initiatives) 新的/改良的系统 (New/Modified Systems)
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风险的三个主要类别
遵守风险 (法律和政策) 财务风险 经营风险 (包括战略风险和科技风险) 在企业成立之初,内部审计职能的建立一般是以财务和 遵守法律和政策为重点,但是随着企业的成长,发展以 增值为重点.
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