2019纳税筹划习题和答案

2019纳税筹划习题和答案

一、名词解释

1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收成本服务于企业财务管理目标的理财行为。

2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和策划，选择最优的可行方案，以达到税收负担最低或税收利益最大的经济行为。

3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。

5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处

7、税法特例：是指规范的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定

8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处

9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能分离的税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，达到少缴税或不缴税的目的。

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，项目及情况所给予纳税人完全免征税收或部分减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营项目在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营项目得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而达到减税的目的。

15、扣除技术：是指在合理合法的情况下，使扣除额增加而直接减税，或调整各个纳税期的扣除额而相对减税的纳税筹划技术。

16、抵免技术：是指在合理合法的情况下，使税收抵免额增加而绝对减税的纳税筹划技术。

17、延期纳税技术：是指在合理合法的情况下，使纳税人延期缴纳税款而相对减税的纳税筹划技术。

18、退税技术：是指在合理合法的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接减税的纳税筹划技术。

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二、简答题

1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

答：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产和提供应税劳务为主(指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上)并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人，年应税销售额在50万元以上的(含50万元)，为增值税一般纳税人。

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人，年应税销售额在80万元(含80万元)以上的，为一般纳税人。

此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。年应税销售额未超过标准的、从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。

2、关于纳税筹划目标的具体表现形式有哪些

1实现涉税零风险；2 纳税成本最小化；3 净利润最大化；4 企业价值最大化3、简述纳税筹划的原则

1 合法性原则；

2 合理性原则；

3 收益和风险兼顾的原则；

4 社会责任原则；

5 经济原则；

6 事前筹划原则；

7 便利性原则

4、简述纳税筹划的意义微观方面

1 有助于提高纳税人的纳税意识；

2 有助于实现纳税人财务利益最大化

3 有利于提高企业的财务与会计管理水平

宏观方面

1 有助于优化产业结构和资源的合理配置；

2 有助于更好更快地贯彻国家的政策法规

3 有助于增加未来的税收收入；

4 有利于促进社会中介服务的发展5、简述减免税技术的特点和要点

特点：

1 绝对减税；

2 技术简单；

3 适用范围较窄；

4 具有一定风险性

要点：

1 纳税人要尽量争取更多的减免税待遇；

2 纳税人要尽量使减免税期最长化

6、简述税率差异技术的特点和要点特点：

1 绝对减税；

2 技术较减免税技术复杂；

3 适用范围较大；

4 具有相对确定性要点：

1尽量寻求税率最低化；2尽量寻求税率差异的稳定性和长期性

7、简述分劈技术的特点和要点

特点

1绝对减税；2 适用范围较窄；3 技术复杂

要点

1 分劈合法化合理化；

2 注意分劈行为的合理化；3减税最大化

8、简述扣除技术的特点和要点

特点

1 可用于绝对减免和相对减免；

2 技术较为复杂；

3 适用范围广

要点

1 尽量使扣除项目最多化和扣除金额最大化以实现绝对减税

2 使扣除最早化以实现相对减税

9、简述抵免技术的特点和要点

特点

1 绝对减税；

2 较为简单；

3 适应范围大；

4 具有相对确定性

要点：

1抵免项目最多化；2抵免金额最大化

10、简述延期纳税技术特点和要点

特点

1相对节税；2 技术复杂；3 适用范围大

要点

延期纳税项目最多化和延长期最长化

11、简述退税技术特点和要点

特点

1绝对减税；2 技术简单；3 适用范围小；4 具有一定风险性

要点

尽量争取退税项目最多化和退税金额最大化

三、论述题

1、在通货膨胀时，企业若要达到节税目的，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法，为什么

由于存货计价对企业的收益和应税所得额均有直接影响，会计制度规定的存货计价方法又有多种，不同的计价方法对企业利润和纳税多少的影响是不一样的，因而企业在选择存货计价方法时，可选择一种使其税负较轻的方法。