《中国税制》第二章税收制度 习题(含答案)知识分享
中国税制(马海涛版)课后复习题—选择题复习题与答案
第一章导论1.税收法律关系客体包括以下几类 ( ACD) 。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2.累进税率又可分为以下几种形式 ( AC) 。
A. 全额累进税率B. 比例税率C. 超率累进税率D. 定额税率3.纳税期限是税收的 ( AB) 在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性4.税目设计方法有 ( CD) 。
A. 从价法B. 从量法C. 概括法D. 列举法5.下列税种中以资源为课税对象的是 ( ABD) 。
A.资源税B. 土地增值税C. 营业税D. 土地使用税6.影响税制设计的主要因素是 ( ABC) 。
A.社会经济发展水平B.税收管理水平C. 国家政策取向D.纳税人的要求7.所得税制的特点是 ( AB) 。
A.税负不易转嫁B.税负具有弹性8.税收按管理和受益权限划分为 ( BCD) 。
A.直接税B. 中央税C. 中央、地方共享税D. 地方税9.构成犯罪的税收违法行为包括 ( ABCD) 。
A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C. 抗税罪D.骗取国家出口退税罪10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种 ( ACD) 。
A. 印花税B. 税收征管法C. 关税D. 个人所得税第2章增值税1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ C）。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.根据增值税条例规定，企业下列（ CD）行为视同销售货物，计征增值税。
A.购进材料用于在建工程B. 自产货物发生非正常损失C. 自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3. 划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。
A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4.我国增值税的征收范围包（ ABC）。
A. 在中国境内销售货物B. 在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物5. 纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。
中国税收习题及答案(选)2章
中国税收习题及答案（选）第二章一、填空题1.纳税人是税法规定的直接负有（纳税义务）的单位和个人。
3.从法律角度划分，（纳税人）包括法人和自然人两种。
4.征税对象是税法规定的征税的（标的物）。
5.税率是（税额）与征税对象之间的比例，它体现征税的深度，反映国家有关的经济政策，是税收制度的中心环节。
6.商品在流转过程中交纳税款的环节称为（纳税环节）。
二、单选1、在税制构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（B ）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节2、税收权利主体是（A）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府3、税收行政法规应由(D )制定。
A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部及国家税务总局D.国务院4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（B）。
A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率5.体现一个税种征税的深度，作为税收制度的中心环节是（D）。
A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率6、以下哪项为征税对象的具体化（ B ）。
A．计税依据 B．税目 C．税率 D．纳税人三、多选题1 .一般认为，税收的形式特征包括（ABD ）。
A. 强制性B. 无偿性C. 集中性D. 固定性２.税收制度的三个最基本构成要素是（ABD ）。
A. 纳税人B. 征税对象C. 纳税环节D. 税率3、.我国现行税种适用的税率有（ABCD ）。
A. 比例税率B. 定额税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率4.我国下列税中属于从量税的是（BC ）。
A. 增值税B. 资源税C. 车船使用税D. 营业税5.我国目前下列税中属于中央税的是（ BC ）。
A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 土地增值税四、判断题1、人均收入水平越高，税负能力就越强。
（对）2、人均收入水平越高，需要的财政支出就越多。
（对）3、一般来说，间接税更符合公平的要求，直接税更符合效率的要求。
（错）4、税收对经济活动与社会生活的调节，主要不是通过税收水平、而是通过税收体系来实现的。
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第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
《中国税制》课后练习参考答案
《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
《中国税制》各章习题答案
《中国税制》各章习题答案第1章参考答案单项选择题：1. D；2. A；3. C。
多项选择题：1. ABD；2. AC；3. BD；4. ABCD；5. ABC；6. ABC；7. ABD；8. ABC；9. ABCD；10. ABCD。
第2章增值税参考答案二、单项选择题1.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税（）元。
A.2400B.3773.08C.3800D.4500【参考答案】C该企业应缴纳增值税=82400/(1+3%)×3%+27100/(1+3%) ×2%=3800元。
2.某白酒生产企业向某烟酒专卖店销售粮食白酒取得含税收入200万元，另收取包装物押金20万元，本企业应缴纳的增值税（）万元。
A.2,91 B。
29.06 C。
31.97 D。
37,4【参考答案】C销售白酒包装物押金，直接并入销售额。
本企业应缴纳的增值税为（200+20）/1.17×0.17=31.97万元。
3.下列各项中需要缴纳增值税的是（）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【参考答案】B4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）A. 邮政部门发行报刊B. 农业生产者销售自产农产品C. 银行销售金银D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品【参考答案】C5.下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（）A. 委托加工的轮胎分配给投资者B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C. 某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人销售【参考答案】A6. 某商场受托代销某品牌书包，本月取得代销收入11.7万元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方收取的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
中国税制1-3答案
《中国税制》习题参考答案第一章税制概论一、名词解释1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。
P12.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础P4。
3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。
P44.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
P55.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。
P126.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。
P14二、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.B 8.B 9.D 10.A 11.C12.C三、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.AB法国国歌D 6.ABC7.ABCD 8.ABC 9.AB 10.AD 11.BC12.CD四、判断题1.×税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。
税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。
2. √3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。
4.×税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。
5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
6. √7.×税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
8. √ 9. √10.×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。
五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？P2答：广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。
《税收制度》课后练习答案
【单选题】我国税收收入中的主体税种是( )。
A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税答案：B解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。
【多选题】我国目前开征的财产税包括( )。
A.土地增值税B.车船税C.房产税D.契税E.个人所得税答案：ABCD解析：财产税包括土地增值税、房产税、契税等。
【单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于( )。
A.后转B.前转C.消转D.旁转答案：B解析：前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
【单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。
这种税负转嫁方式是( )。
A.税收资本化B.混转C.旁转D.消转答案：D解析：消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。
实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担。
【单选题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于( )。
A.货币国债B.实物国债C.外债D.短期国债答案：B解析：我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债。
【多选题】我国国债的功能是( )。
A.筹集建设资金B.调节货币供应量和利率C.调节国际收支D.弥补财政赤字E.调控宏观经济答案：ABDE解析：国债的功能包括：(1)弥补财政赤字;(2)筹集建设资金;(3)调节货币供应量和利率;(4)调控宏观经济。
【多选题】国债流通转让可以采取( )等具体方式。
A.期权交易B.现货交易C.期货交易D.回购交易E.到期偿还答案：ABCD解析：国债的流通转让也就是已经发行的国债进行交易，交易方式包括现货交易、回购交易、期货交易、期权交易等。
【单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是( )。
中国税制 1-2章 练习题
第一章税制概述一、单选题1、区分不同税种的主要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税种中由地税局系统征收管理的有( )。
A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税3、按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收程序法与税收实体法C.中央税法与地方税法D.国际税法与国内税法4、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是()。
A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收5、下列说法正确的是()。
A.纳税客体是区分不同税种的主要标志B.纳税人是由税务机关规定的缴纳税款的主体C.单一比例税率是指对不同征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率D.全额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平6、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
A.征税对象B.税种C.税率D.纳税环节7、下列属于中央税的有( )。
A.增值税B.车辆购置税C.企业所得税D.个人所得税8、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查二、多选题1、有权代表国家行使征税职责的机关有()。
A.国家税务局B.地方税务局C.邮政局D.海关2、下列完全归中央所有收入的税种有()。
A.消费税B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税C.车辆购置税D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税一、单选题1、答案：B解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。
《税制》第二章税收制度习题(含答案)
第二章税收制度一、单项选择题1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
A、负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。
A、销售金额B、重量C、销售数量D、征税对象的体积3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、免税额4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。
A、实物形式B、价值形式C、比例税率D、累进税率5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（B ）。
A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。
A、缴税期限B、计税期限C、申报期限D、纳税期限9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。
A、从量税与从价税B、中央税与地方税C、实物税与货币税D、价内税与价外税10、下列税种中属于直接税的是（C ）。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税11、（B ）税款不随商品价格增减而变动。
A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。
A、商品税B、所得税C、财产税D、行为税13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
A、税收缴纳形式B、税负能否转嫁C、计量标准D、征税对象14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。
A、对人税B、对物税C、特定税D、流转税16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
中国税制 习题参考答案
习题参考答案第二章税收概论1．应纳税销售额=100000+20000+10000+50000=180000（元）2．（1）进项税额=1.36（万元）（2）不得抵扣进项税额。
（3）销项税额=42×17%=7.14（万元）（4）销项税额=55×17%=9.35（万元）应纳增值税税额=7.14+9.35-1.36=15.13（万元）3．（1）销项税额=1000×17%=170（万元）（2）销项税额=58.5÷（1+17%）×17%=8.5（万元）（3）进项税额=102（万元）（4）销项税额=4.68÷（1+17%）×17%=0.68（万元）（5）进项税额转出=0.85（万元）该商场5月份允许抵扣的进项税额=102（万元）该商场5月份应缴纳的增值税税额=170+8.5+0.68-（102-0.85）=78.03（万元）4．（1）进口环节应缴纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元）1（2）国内销售应缴纳的增值税=1900×17%-130.9=192.1（万元）5．不含税销售额=17.51÷（1+3%）=17（万元）该日用品加工厂6月份应缴纳的增值税税额=17×3%=0.51（万元）。
6．3月3日免费提供资产重组业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额：（2×4×800）÷（1＋6%）×6%＝362.26（元）3月5日为以社会公众为对象的服务活动，不属于视同提供应税服务。
7．不含税销售额=应税销售收入÷（1+征收率）=15万元÷（1+3%）≈14.56万元应纳增值税税额=不含税销售额×征收率≈14.56万元×3%=4368.93元8. （1）甲公司财务人员申报增值税时存在下列问题：①运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。
中国税制习题集答案
《中国税制》习题集答案第一章税制概述一、单项选择题1. C2. C3. D4. A5. B6. C7. A 8. C 9. A 10. C 11. A 12. B二、多项选择题1. ABCE2. ACD3. ABD4. BE5. BC6. DE7. ABCDE8. ABCD9. ABCDE 10. ACE三、判断并说明理由1. 错。
税收只是国家取得财政收入的手段之一，而非全部。
2. 错。
国家课税权力通过税务行政执法机关行使。
四、名词解释1. 税收：是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2. 税收三性：指税收的三个特征，即无偿性、强制性和固定性。
这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
3. 税收职能：指税收固有的职责和功能，具体说，就是税收所具有的满足国家需要的能力。
4. 税收制度：简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
5. 税法：是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总称。
五、简答题1. 税收是一种特殊的分配形式，其所以特殊，就是在于税收是凭借国家政治权力而不是凭借财产权力实现的分配。
国家征税不受所有权的限制，对不同所有者普遍适用。
税收是国家取得财政收入的最普遍的形式。
具体来说，国家是通过制定法律征税的，法律是国家意志的体现，一切税收都是站在国家的立场上，按照国家的意志行事的。
国家通过制定法律征税，纳税人必须依法纳税，不依法纳税就实行法律制裁。
国家机器如警察、法庭、监狱等，都是为了保证法律的实施。
总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过法律体现国家意志，为实现其职能的需要，强制地取得财政收入，从而参与社会的分配。
2. 从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
㈠税收的无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
㈡税收的强制性。
中国税收制度考试题及答案某首饰商城
中国税收制度考试题及答案某首饰商城
1、中国税收制度考试题：
（1）什么是税收？
A. 税收指的是政府从公民、企业和其他主体钱财中收取的报酬，用于政府提供公共服务并完成其他公共事务。
（2）国家的税收权属于谁？
A. 根据世界卫生组织的定义，税收的权属是属于每一个国家的民众，也就是说，所有的税收服从国家的最终所有权规定，由国家来决定如何使用税收。
（3）什么是财税政策？
A. 财税政策指的是政府在政策、法规、行政措施和办法方面制定的财政、税收、金融、企业和国内外其他经济政策的系统。
2、首饰商城税收制度考试答案：
（1）A. 税收指的是政府从公民、企业和其他主体钱财中收取的报酬，用于政府提供公共服务并完成其他公共事务。
（2）A. 根据世界卫生组织的定义，税收的权属是属于每一个国家的民众，也就是说，所有的税收服从国家的最终所有权规定，由国家来决定如何使用税收。
（3）A. 财税政策指的是政府在政策、法规、行政措施和办法方面制定
的财政、税收、金融、企业和国内外其他经济政策的系统。
为了促使首饰商城经营、发展有序，正确理解和遵守中国的税收制度是必不可少的，因此，我们需要了解相关的税务法规和政策。
商城最基本的税收知识还包括营业税、消费税、增值税、个人所得税等，这些税收的计算、缴纳及申报方式也是非常重要的。
此外，首饰商城还应了解国家有关政策和发布的新法规，如同一税和其他补贴政策，以及特殊行业财税政策等。
《中国税制(第三版)》课后计算题参考答案
《中国税制（第三版）》课后计算题参考答案第二章增值税6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）第三章消费税5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％) ÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。
中国税制-税制原则中华人民共和国税制的建立和发展-2_真题(含答案与解析)-交互
中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-2(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.设计税收制度的核心问题是______• A.制定科学的税收原则• B.选择适当的征税对象• C.制定完备的税收法规• D.确定适当的税率SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
答案为A。
2.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律，并首次提出税收原则理论的经济学家是______• A.亚当·斯密• B.西斯蒙第• C.威廉·配第• D.瓦格纳SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:C[解析] 威廉·配第(1623—1687年)是英国资产阶级古典政治经济学的创始人，他最先提出了税收原则理论。
答案为C。
3.提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是______• A.马歇尔• B.威廉·配第• C.李嘉图• D.亚当·斯密SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:D[解析] 亚当·斯密在《国富论》中提出了著名的税收四项原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。
答案为D。
4.亚当·斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的原则。
______• A.效率• B.平等• C.财政• D.确实SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:B[解析] 亚当·斯密提出的税收的平等原则，是指个人应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例缴税。
答案为B。
5.从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即______展开论述的。
中国税制课程习题答案
第一章题目答案：一.单选题1.D2.B3.A4.C5.B6.C7.A8.C二.多项选择题1.BCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6. BC7. AC8. AC三.判断题1.错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对第二章题目答案：一.单项选择题2.D3.C （100÷1.06*6%=5.66）4.D5.D6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.C14.B15.D16.B (新法ABC)17.D18.D19.D20.C21.A二.多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD (新法有变)5.AB6.CD7.BCD8.AC9.ABC10.ABCD11.BD12.ABC13.AD (新法有变)14.AB三.判断题2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错11.错第三章题目一.单项选择题1.A2.C (D新法有变P136)3.C4.D5.D6.D7.B8.B9.C10.A11.D12.C二.多项选择题1.BD2.AB3.ABC4.AC5.AC6.ACD7.ABD9.ABC10.ABD11.BCD12.BC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.对8.对9.对10.对11.对12.对13.对14.错第四章 答案一.单项选择题1.A2.D3.D4.C5.A6.C7.D8.D9.C10.A11.D12.B13.B14.A15.D二.多项选择题1.BC2.AD3.ACD4.AD5.AD6.ABC7.CD8.ACD9.ABD10.ABD11.ABCD12.ABC13.BD14.ABD15.ABD16.BC三.判断题1.错2.对3.对4.错5.错6.错7.对8.错9.对10.错11.对12.对13.对14.错15.错第五章答案一.单项选择题1.C2.A3.D4.B5.A6.A二.多项选择题1.BC2.ACD3.ABD4.BD5.AC6.BCD三.判断题1.错2.错3.错4错5.错6.错7.对8.错第十四章答案部分一.单项选择题1.C2.C4.A5.B6.A7.B8.B9.D10.C11.B12.A13.C14.D15.B16.C17.B18.D19.C20.B21.A二.多项选择题1.ABC2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD11.ABC12.AB13.ABCD14.ABCD15.ABD16.AB18.BD19.ABD20.BC三.判断题1.对2.对3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.对10.对11. 对12. 对13.对14.错15. 对16.对17.对18.错19.错20. 对第十五章答案部分一.单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.D13.B14.B15.D16.C17.C18.C19.C20.B21.D22.B23.A24.A25.D二.多项选择题1.BCD2.AC3.ABC4.ABC5.ABCD6. ABCD7.AD8.BD9.ABD10.ABCD11.AC12.ABD13.BCD14.ABCD15.AC16.ABC17.ABCD18.ABD19.AB20.ABC三.判断题1.对2.对3.错4.对5.错6.对7.错8.对9.对10.对11.错12.错13.错14.错15.错16.错17.错18.对19.对20.错21.错22.对23.错24.错25.对第十六章答案部分一.单项选择题1.D3.C4.B5.C6.B7.C8.C9.B10.C二.多项选择题1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABC7.ABC8.ABCD9.CD10.ABD11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ACD15.ABCD三.判断题1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.错8.错9.对10.错12.对第十七章答案部分一.单项选择题1.B2.D3.D4.A5.A6.D二.多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABD6.BD三.判断题1.对2.对3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.错10.对11.错12.对13.错14.错15.错。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。