纳税信用评价指标解读
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指标 代码 指标名称
不纳 入评 价范 围(4)
0101 评价年度企业所得税核定征收 0102 评价年度为非独立核算纳税人 0103 其它不适用办法情形 0104 非企业纳税人，不适用总局纳税信用管理办法 0201 纳入纳税信用管理时间不足一个评价年度 0202 本评价年度内无生产经营业务收入的 0203 因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案 被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务机关正在依法执 0204 行，尚未结案 因税务争议已提请税务行政复议、行政诉讼等法律救济程序，尚 0205 未结案 0206 其他法律、法规规定明确的情形 0209 其他不予本期评价情况 9901 国地税比对不成功
对纳税人是否可以评为A级的判别指标：
指标编号 010101 010102 010104 010105 0202
记》表与《税务行政处罚情况表（稽查处罚）处罚情
况》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务行政处
处罚决定的日期归并到相应年度。如：某违法行为发生在
罚决定书》、《税务行政处罚决定书（简易）》、
2015年8月份，2015年12月份发现并进行了自动（或人工）
《税务行政处罚情况表（稽查处罚）》等表及其相关 登记，相应的行政处罚决定日期在2016年1月份，则此行为
税额类指标（22个） 违法违章类指标指标（48个） 申报类指标（15个） 其他信息来源类指标（22个） 人工采集指标（16个+4个）
11
（三）、评价指标相关业务口径解释
1、税额类指标（22个）
对于纳税人的税额计算（0202XX、050101—050104、050201— 050204、060201、060301-060304）类的部分指标，税额是根据 纳税人分别在国、地税缴纳（或应纳）的税额合并计算的结果。 税额类指标是根据纳税人缴纳税收情况进行相关行为判断的 指标。此类指标的主要数据来源是核心征管中的《应交税费》、
诚信纳税，不仅是荣誉， 更是有价值的“无形资产”
目录
一、纳税信用评价工作与往年的区别 二、纳税信用评价指标概况
三、评价指标相关业务口径解释
四、具体分析
2
（一）、“2016年度”纳税信用评价与往年的区别
3
目录
一、纳税信用评价工作与往年的区别 二、纳税信用评价指标概况
三、评价指标相关业务口径解释
四、具体分析
100102
100103 100104 100201 100202 010104 010105 040204
D级评价第三年不能评为A（公告2014年第40号第三十二条第七款）
关联D第二年度重新评价但不能评为A级 总局新增：在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳 金和罚款的（稽查） 被列入“黑名单”，直接判D 存在非经常性指标（起评分指标） 非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报或负申报。 自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的（不扣分不能评A） 不能按照国家的会计制度设置帐簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务 机关 提供准确税务资料。（不扣分，不能评A）
7
本期 不予 评价 (8)
（二）、纳税信用评价指标概况
2、评价指标:
纳税人评价类指标是对 纳税人的涉税行为进行评价 的指标，是总局《纳税信用 管理办法（试行）》（国家 税务总局公告2014年第40号） 确定的评价指标。
一级指 标代码
01 02 03 04 05 06
一级指标名称
涉税申报信息 税(费)缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与帐簿信息
纳税评估、税务审计、反避税调查信息
税务稽查信息
09
10 20
外部评价信息
省级国税局指标 省级地税局指标 辅助计算指标
99
其中01-06类是目前系统中使用的指标，其他的还没有用到。
8
（二）、纳税信用评价指标概况
3、其他辅助评级指标:
指标代码
100101
Байду номын сангаас指标名称
D级评价保留两年（公告2014年第40号第三十二条第七款）
4
2
（二）、纳税信用评价指标概况
《纳税信用管理系统》针对评价范围、评价标准、特殊处理等都 是采取指标定义的方法实现，这种实现的好处是可以根据评价内容、 评价范围等变更可以快速响应，并根据各地信用评价工作需要进行 拓展。现有评价指标分为三大类：
评价范围类指标
评价指标 其他特殊指标
5
1
（二）、纳税信用评价指标概况
别判断税款性质，是否评估缴纳、稽查查补 等。
13
（三）、评价指标相关业务口径解释
2、违法违章类指标（48个）
现在系统中的规则是：不是必然根据【登记日期】在评 这类指标主要是根据《税收（规费）违法行为登 价年度内的记录都属于评价年度内应评价扣分的内容，很可 能这一违法行为还在处理过程中，系统会根据处罚过程、
9
目录
一、纳税信用评价工作与往年的区别 二、纳税信用评价指标概况
三、评价指标相关业务口径解释
四、具体分析
10
（三）、评价指标相关业务口径解释
前述不参评、评价及其他辅助计算的指标是从指标在评价工作中的 作用分类的，这些大家已经比较熟悉了。下面主要结合指标的数据来源 等进行另外一个角度的分类，来帮助大家更好的理解和应用指标：
1、评价范围类指标:
评价范围类指标包括两大类：一类(01类)是判断纳税人 是否属于纳入总局信用管理办法的企业，另一类（02类） 是纳入总局信用管理范围的企业，是否纳入本期（本年度） 评价。 另外，根据评价工作的需要增加了一类特殊原因本期不 参评指标（99类）
6
（二）、纳税信用评价指标概况
1、评价范围类指标：
联的附表中的违法违章手段、相关日期（文书制作日 会在2016年评价扣分。相关字段： 【税收违法行为处理状
态】、【终结类型】、【登记日期】与各文书的处罚日期等。 期、处罚日期等）字段进行判断。
14
（三）、评价指标相关业务口径解释
3、申报类指标（5个）
申报类指标主要有两类：一类是日常申报及时性的判别指标，一类是
《缴款书》数据表，并结合表中的税款属性、限缴期限、上解日
期、入库日期、应征凭证类型（或应征凭证的业务表单）进行综 合分析判断。
12
（三）、评价指标相关业务口径解释
1、税额类指标（22个）
指标的扣分点
是根据上解日期、入库日期与限缴期限等字段判断是否 按期缴纳、是否年末有欠税行为、是否足额缴纳。
或者根据税款属性、税款种类、应征凭证类
不纳 入评 价范 围(4)
0101 评价年度企业所得税核定征收 0102 评价年度为非独立核算纳税人 0103 其它不适用办法情形 0104 非企业纳税人，不适用总局纳税信用管理办法 0201 纳入纳税信用管理时间不足一个评价年度 0202 本评价年度内无生产经营业务收入的 0203 因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案 被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务机关正在依法执 0204 行，尚未结案 因税务争议已提请税务行政复议、行政诉讼等法律救济程序，尚 0205 未结案 0206 其他法律、法规规定明确的情形 0209 其他不予本期评价情况 9901 国地税比对不成功
对纳税人是否可以评为A级的判别指标：
指标编号 010101 010102 010104 010105 0202
记》表与《税务行政处罚情况表（稽查处罚）处罚情
况》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务行政处
处罚决定的日期归并到相应年度。如：某违法行为发生在
罚决定书》、《税务行政处罚决定书（简易）》、
2015年8月份，2015年12月份发现并进行了自动（或人工）
《税务行政处罚情况表（稽查处罚）》等表及其相关 登记，相应的行政处罚决定日期在2016年1月份，则此行为
税额类指标（22个） 违法违章类指标指标（48个） 申报类指标（15个） 其他信息来源类指标（22个） 人工采集指标（16个+4个）
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（三）、评价指标相关业务口径解释
1、税额类指标（22个）
对于纳税人的税额计算（0202XX、050101—050104、050201— 050204、060201、060301-060304）类的部分指标，税额是根据 纳税人分别在国、地税缴纳（或应纳）的税额合并计算的结果。 税额类指标是根据纳税人缴纳税收情况进行相关行为判断的 指标。此类指标的主要数据来源是核心征管中的《应交税费》、
诚信纳税，不仅是荣誉， 更是有价值的“无形资产”
目录
一、纳税信用评价工作与往年的区别 二、纳税信用评价指标概况
三、评价指标相关业务口径解释
四、具体分析
2
（一）、“2016年度”纳税信用评价与往年的区别
3
目录
一、纳税信用评价工作与往年的区别 二、纳税信用评价指标概况
三、评价指标相关业务口径解释
四、具体分析
100102
100103 100104 100201 100202 010104 010105 040204
D级评价第三年不能评为A（公告2014年第40号第三十二条第七款）
关联D第二年度重新评价但不能评为A级 总局新增：在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳 金和罚款的（稽查） 被列入“黑名单”，直接判D 存在非经常性指标（起评分指标） 非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报或负申报。 自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的（不扣分不能评A） 不能按照国家的会计制度设置帐簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务 机关 提供准确税务资料。（不扣分，不能评A）
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本期 不予 评价 (8)
（二）、纳税信用评价指标概况
2、评价指标:
纳税人评价类指标是对 纳税人的涉税行为进行评价 的指标，是总局《纳税信用 管理办法（试行）》（国家 税务总局公告2014年第40号） 确定的评价指标。
一级指 标代码
01 02 03 04 05 06
一级指标名称
涉税申报信息 税(费)缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与帐簿信息
纳税评估、税务审计、反避税调查信息
税务稽查信息
09
10 20
外部评价信息
省级国税局指标 省级地税局指标 辅助计算指标
99
其中01-06类是目前系统中使用的指标，其他的还没有用到。
8
（二）、纳税信用评价指标概况
3、其他辅助评级指标:
指标代码
100101
Байду номын сангаас指标名称
D级评价保留两年（公告2014年第40号第三十二条第七款）
4
2
（二）、纳税信用评价指标概况
《纳税信用管理系统》针对评价范围、评价标准、特殊处理等都 是采取指标定义的方法实现，这种实现的好处是可以根据评价内容、 评价范围等变更可以快速响应，并根据各地信用评价工作需要进行 拓展。现有评价指标分为三大类：
评价范围类指标
评价指标 其他特殊指标
5
1
（二）、纳税信用评价指标概况
别判断税款性质，是否评估缴纳、稽查查补 等。
13
（三）、评价指标相关业务口径解释
2、违法违章类指标（48个）
现在系统中的规则是：不是必然根据【登记日期】在评 这类指标主要是根据《税收（规费）违法行为登 价年度内的记录都属于评价年度内应评价扣分的内容，很可 能这一违法行为还在处理过程中，系统会根据处罚过程、
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目录
一、纳税信用评价工作与往年的区别 二、纳税信用评价指标概况
三、评价指标相关业务口径解释
四、具体分析
10
（三）、评价指标相关业务口径解释
前述不参评、评价及其他辅助计算的指标是从指标在评价工作中的 作用分类的，这些大家已经比较熟悉了。下面主要结合指标的数据来源 等进行另外一个角度的分类，来帮助大家更好的理解和应用指标：
1、评价范围类指标:
评价范围类指标包括两大类：一类(01类)是判断纳税人 是否属于纳入总局信用管理办法的企业，另一类（02类） 是纳入总局信用管理范围的企业，是否纳入本期（本年度） 评价。 另外，根据评价工作的需要增加了一类特殊原因本期不 参评指标（99类）
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（二）、纳税信用评价指标概况
1、评价范围类指标：
联的附表中的违法违章手段、相关日期（文书制作日 会在2016年评价扣分。相关字段： 【税收违法行为处理状
态】、【终结类型】、【登记日期】与各文书的处罚日期等。 期、处罚日期等）字段进行判断。
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（三）、评价指标相关业务口径解释
3、申报类指标（5个）
申报类指标主要有两类：一类是日常申报及时性的判别指标，一类是
《缴款书》数据表，并结合表中的税款属性、限缴期限、上解日
期、入库日期、应征凭证类型（或应征凭证的业务表单）进行综 合分析判断。
12
（三）、评价指标相关业务口径解释
1、税额类指标（22个）
指标的扣分点
是根据上解日期、入库日期与限缴期限等字段判断是否 按期缴纳、是否年末有欠税行为、是否足额缴纳。
或者根据税款属性、税款种类、应征凭证类