2020年纳税信用评价概述办税操作指引专题培训辅导PPT课件

第（三)项所列条件的，纳税人 再为D级的纳税人，其直接责任
评价对象 1.新设立企业：全部重复户均为本年新登记的纳税人。 2.新登记企业：重复户纳税人中有历史年度已经进行税务登记， 且重复户有上年度评价结果。
评价方式
年度评价结束后，系统自动每天对本年新设立企业发起评价， 评价结果自动发布，无需确认和复核流程。。
评价结果 1.新设立企业：产生本年度纳税信用等级，D、M或不参评。 2.新登记企业：使用重复户上年度的纳税信用级别结果，不产 生本年度级别。
2020年纳税信用评价概述
2020年3月
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主要内容
目录
CONTENTS
01整体流程说明 02调整内容说明 03常见问题交流
1.1 整体流程说明
总局
省（区、市）局
自动抽取加工原始数据
年度预评结果 归集
纳税信用结果 归集
评价方案建立
纳税信用年度预评 （自动修复）
启动年度评价 （自动修复）
0205 0206 0209 0210
指标名称
评价年度为非独立核算纳税人 其它不适用《纳税信用管理办法（试行）》（税务总局 2014年第40号公告）情形 非企业类纳税人不适用总局信用管理办法 外省企业在本省仅为跨区财产税源登记纳税人 外埠纳税人经营地报验登记等不纳入评价范围 个人所得税核定征收
评价年度内已注销不参评
动态调整往年D级纳税人评价
《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的 公告》（国家税务总局公告2016年第9号），关于 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整的 方法和程序。因税务检查等发现纳税人以前评价年 度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整 其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态 调整信息，该D级评价不保留至下一年度。
年度评价结果发布
市局（区县、分局、科所股）
人工指标采集及审核
（年度评价后）纳税信用动态管理
黑名单信息人工采集
补评申请 复评申请 修复申请
重复纳税人管理
任
务
转不参评
下
发
分 配
否
本级终审
评价结果确认
指标细分
指标调整 （扣分确认、修复加分确认）
是否有 调整
是
上级终审
重复纳税人联合评价 年度评价完毕
后台流程 前台流程
1.2 关键业务概念-重复纳税人
纳税人唯一码提取规则
① 15位纳税人识别号的企业，取7-15位，作为该企业的唯一码； ② 18位纳税人识别号或有社会信用码的企业，取9-17位，作为该企业的唯一码，如果是个体工商户，则采用身份
证号码作为该企业的唯一码；
重复纳税人确认规则：两户及以上的纳税人唯一码相同，则认定为重复纳税人。
因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案 被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务机关正 在依法执行，尚未结案 因税务争议已提请税务行政复议、行政诉讼等法律救济 程序，尚未结案 其他法律、法规规定明确的情形
其他不予本期评价情况
评价年度内正常注销户
应用规则
电子档案号，独立核算的重复户参评，非独立核算的不 参评 只要有一户属于该情形的，都不参评 只要有一户属于非企业类纳税人，都不参评 电子档案号，跨区财产税源登记的不纳入管理范围 电子档案号，报验户不纳入范围 只要有一户属于个人所得税核定征收的，都不参评 电子档案号，评价年度内已注销不参评
只要有一户符合，就全都不参评
只要有一户符合，就全都不参评
只要有一户符合，就全都不参评
只要有一户符合，就全都不参评
只要有一户符合，就全都不参评
所有户符合才不参评
1.2 关键业务概念-即时评价
新设立企业评价
《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公 告》（国家税务总局公告2018年第8号），对首 次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务 机关应及时进行纳税信用评价。
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1.2 关键业务概念-动态调整本年D级
动态调整本年D 级纳税人评价
评价对象 发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的企业（包括 新设立企业）纳税人
评价方式 年度评价结束后，系统自动每天对本年有发生判D行为的企业 发起评价，评价结果需经过评价确认和复核后予以发布。
评价结果 调整纳税人本年度的纳税信用级别为D级。
自动标记重复纳税人
（唯一码相同的企业，户数大于1）
人工标记重复纳税人
（唯一码不同，但是同一企业）
重复纳税人清单确认
人工设置唯一码
是否是同一
是
家企业
不是
解除关联
（设置其他唯一码）
确认完毕
建立关联 成功？
成功
失败
1.2 重复纳税人参评规则
指标代码
0102
0103 0104 0105 0106 0108 0110 0203 0204
动态调整本年D级纳税人评价
《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告 》（国家税务总局公告2018年第8号），五、企业 （包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十 条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用 级别进行调整，并以适当的方式告知。
1.2 关键业务概念-新设立企业评价
新设立企业评价
1.2 关键业务概念-动态调整往年D级
动态调整往年D 级纳税人评价
评价对象 因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形 的纳税人。
评价方式 年度评价结束后，系统自动每天对符合动态调整往年判D企业 发起评价，评价结果需经过评价确认和复核后予以发布。
评价结果 调整纳税人被发现年度的纳税信用级别为D级。
1.2 关键业务概念-新增纳税信用修复业务
国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第37号）中提 到“纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复 申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价 纳税人的纳税信用级别”，纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应 的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。本公告自 2020年1月1日起施行。
1.2 纳税信用修复业务
即时评价
年度评价自动修复
符合本公告第一条第（一）项所列 条件但失信行为尚未纳入纳税信用 评价的，纳税人无需提出申请，税 务机关按照《纳税信用修复范围及 标准》调整纳税人该项纳税信用评 价指标分值并进行纳税信用评价。
年度评价后
即时评价依申请修复 即时评价关联D自动修复
符合本公告第一条第（二）项、 纳税信用修复后纳税信用级别不