超市投资明细报告及损益分析

超市投资明细报告及损益分析

在开店之前，损益分析及损益平衡点的预估，可作为预定地取舍的依据。开店后，必须每月盘店计算盈余，一般来说，要估算,年或,个月的损益已很困难，若要预估,,年的损益，困难度将更高，因为其中变数太多，不可不慎。

(一) 营业额预估(不含加值营业税)

为何要做,,年的营业额预估，因为,,年间会影响营业额的因素，大概包括以下几种:

,、物价上涨指数

每年物价将因原料价格上涨，人工薪资上涨，土地、房屋成本上涨而上升，此上升指数即一般所称的通货膨胀。

,、人口数、户数的移动

商圈内因居民住宅的兴建而搬入一些外来人口，生育率提高或人口移出等。

市场的没落 ,、

传统市场因后继无人，消费趋势改变而流向超市。

,、竞争店的加入

市场被竞争店瓜分。

,、道路交通体系的改变

导致交通更为方便或阻碍频生。

,、消费行为改变或产生业态发展新趋势

(二) 销售成本预估

以,,年内计划扩充店数来推测商品成本。举例说明，超市可能因采购能力扩大，使销售成本降低几个百分点(以美国为例，,,家店毛利率为,,,，在成立,,家店

时可达,,,――,,,)，另外损耗也会因管理技术的提高而降低，因此全公司应有一个长期毛利率目标，作为努力的方向。

(三) 营销费用

(,) 房地产取得成本的前提，必须按有关法律规定。一般土地不列折旧，房屋则须提列折旧。

(,) 租金按照租屋合同规定做调整。

(,) 开店成本(贷款)的利息应包含押金利息负担。

(,) 保险费用(产物保险)依承保金额按月计算每月保费。

(,) 有些超市附属于大楼地下室，需按使用面积数提列管理费用。

(,) 依税法规定，材料以及办公设备皆有不同的折旧年限，这些也应列入管理费用。

(,) 薪资费用按调薪幅度调整，但需注意薪资在管理费用中做占的比例有限，超过时生产力将出现危机，故薪资水准的管理和职员、兼职打工的比率需依年度调整，以保持生产力的提高。

(,) 水电费用也有调升的可能，因为在长达,,年内难保没有能源危机事件。美日等先进国家，目前已有法令强制规定设备制造业者要加强省电设施。

(,) 单店促销费用较高，多店则较低，但促销费用以不超过营业额,(,,为主。

新开店可少列些修理费用，而,年以上的旧店则需多加预提。

(,,)其他，如电话、教育培养、文具、印刷、制服、包装、损耗品标签、油墨、差旅、劳保、伙食津贴、员工奖金、交通和杂项费用等。

(四) 损益平衡点销售额预测

损益平衡点销售额是店铺收益和支出相等时的营业额，超过此营业额，店铺即产生盈余，低于此营业额即表示亏损，计算方式如下:

(,) 固定费用:将前述每月固定支出项目累加起来即为固定费用，包括员工薪资、公用事业水电费、电话费、固定租金、折旧、押金利息、开店贷款利息、保险费用、修理保养费等。

(,) 销售毛利率:即销售毛利占营业收入的百分比。

(,) 变动费用:包括直接营运成本、包装费、广告促销费、工资等。把会随营业额多少而变动的项目累加之后占营业额的百分比，称为变动费用率。

(,) 损益平衡点销售额:公式如下。

损益平衡点销售额,固定费用,(销售毛利率,变动费用率)。