第六章个人所得税例题答案
个人所得税--经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第六章第二节讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第六章第二节讲义2个人所得税六、个人所得税应纳税额的计算（掌握）（一）个人所得税应纳税额的计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率（-速算扣除数）【例题1·单选题】在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2010年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。
其应纳的个人所得税为（）。
A.1465元B.1305元C.1200元D.665元[答疑编号2556060501]【答案】D【解析】应纳税所得额=10000-2000-2800=5200（元）应纳税额=5200×20%-375=665（元）【例题2·单选题】（2006年）李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。
A.560元B.1120元C.1400元D.1600元[答疑编号2556060502]【答案】B【解析】应纳税所得额＝10000×（1-20%）＝8000元应纳税额＝8000 × 20% ×（1- 30%）＝1120元【例题3·案例分析题】（2010年）上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。
（2）一次性取得演讲收入20000元。
（3）出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。
（4）购买福利彩票中奖所得30000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表（略）（1）2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.1225B.1305C.1465D.1600[答疑编号2556060503]【答案】A【解析】应纳税额=（10000-2000）×20%-375=1225元。
（2）2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为（）元。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析
第六章个人所得税复习思考题参考答案一、单选题1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC二、多选题1.ACD2.AD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.BCD8.CD9.AB 10.AC 11.BC 12.BD 13.BC 14.AD 15.BD三、判断题1-5 ××√××6-10 ××√√×11-15 ××××√四、名词解释1.个人所得税：主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。
2.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
4.源泉扣缴：指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。
五、简答题1.个人所得税的特点：（1）综合所得税制和分类所得税制相结合；（2）累计税率和比例税率并用；（3）费用扣除较宽；（4）采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。
2.居民纳税人于非居民纳税人的区别：居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
居民纳税人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得额，无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。
非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
3.个人所得税的应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
第六章-个人所得税例题答案
第六章个人所得税【例题-判断题6-1】如果一个外籍技术人员从2007年l0月起到中国境内的公司任职，在2008纳税年度内，曾于3月7～l2日离境回国，向其总公司述职，l2月23日又离境回国欢度圣诞节和元旦。
请问，该外籍技术人员，是否我国的居民纳税义务人？【答案】因为这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。
因此，该纳税义务人应为居民纳税人。
【例题-多选题6-2】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人【答案】A.D[解析]本题考核个人所得税居民纳税人的判断。
税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。
因此本题的正确选项为A.D。
【例题-多选题6-3】我国个人所得税采用了（）税率。
A比例税率B超额累进税率C定额税率D全额累进税率【答案】AB【例题-多选题6-4】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得【答案】ABCD 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率；个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得，也适用5%～35%的五级超额累进税率。
【例题-单选题6-5】下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班补贴B．独生子女补贴C．托儿补贴D．误餐补贴【答案】A【例题-计算题6-6】赵先生为中国国籍，居住在中国，2011年10月1日领取工资为7000元，其中“三险一金”为500元，请计算赵先生每月需要缴纳多少个人所得税？【答案】首先确定应纳税所得额：7000－500－3500＝3000其次确定税率和扣除数：3000应适用10％的税率和105的速算扣除数最后确定应纳税额为：3000×10％－105=195元【例题-计算题6-7】沈先生2011年11月工资为4500元，缴纳的“三险一金”为250元，请问，沈先生每月工资薪金所得应当缴纳多少税款？【答案】4500－250－3500＝750；确定税率及速算扣除数：3％，0；应纳税款为：750×3％＝22.5【例题-计算题6-8】某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人）,2011年11月份取得由该企业发放的工资收入l0000元人民币。
中国税制-第六章 个人所得税(计算题)
中国税制-第六章个人所得税(计算题)第六章个人所得税计算题1．甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元，假定按字数付稿酬，甲得5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。
问三位讲师应如何纳税？2．某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2000元，在乙地取得工资3000元，一次性取得劳务报酬60000元，问该公民应纳个人所得税多少？3．某外籍专家某月在中国境内取得工资收入5000元，另取得股票股息3000元，红利14000元，另外转让汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元，卖出时交纳手续费5000元，自行申报纳税。
计算该外籍专家本月应纳个人所得税。
4．外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元；原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？5．林某为某大学教授，2013年收入情况如下：①每月的工资收入为1500元，年末另外一次性领取年终奖金3000元；②在国内期刊上发表文章三篇，分别获稿酬500、900、1200元；③为境内某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得特许权使用费50000元；④应邀到某企业讲学，取得收入30000元；要求：请计算林某在2013年度共纳个人所得税多少？6．某演员2013年7月应邀到某地进行演出，取得演出收入50000元；同年3－6月连续4个月到某歌厅演出，每月平均演出15天，每天获酬劳200元。
请计算此演员应缴纳的个人所得税。
7．中国公民汪某是一名被原单位派往外商投资企业的中方雇员，2013年1－12月份收入情况如下：①1－12月份每月取得外商投资企业支付的工资20000元，国内派遣单位支付的工资3000元；②取得国债利息收入4000元；③在国内杂志上发表文章两篇，分别取得未扣除个人所得税的稿酬收入1000元和600元；④个人出租住房，每月取得租金收入2500元，每月发生的准予扣除项目及维修费用400元，取得合法票据。
个人所得税习题答案.06资料
任务五个人所得税业务实训【资料】陈明户籍在北京市朝阳区，任职于北京海淀区的中国M公司。
2012年，共取得以下几项收入：（1）每月从M公司取得工资收入25000元，每月个人缴纳“三费一金”2500元；（2）从A国取得特许权使用费10000元，并按A国税法规定缴纳了个人所得税1500元；（3）从B国取得利息收入2000元、股票转让盈利100000元，并按B国税法规定，分别缴纳了个人所得税500元、24500元。
要求：1、计算陈明2012年在我国应缴多少个人所得税。
2、填制相关纳税申报表。
工资薪金所得应纳税额=[（25000-2500-3500）×25%-1005] ×12=44940元A国特许权使用费收入按我国税法应纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600元A国抵免限额为1600元，在A国实际缴纳税款1500元，应补缴1600-1500=100元。
B国利息收入及股票转让盈利在我国应纳个人所得税=2000*0.2+100000*0.2=400+20000=24000在B国已纳税款=500+24500=25000，不用补税。
则2012年应纳税款=44940+100=45040元。
综合练习四、业务题1、中国公民张某系某单位职工，2012年10月份取得下列收入:（1）领取12月份工资5200元。
（2）为某单位进行工程设计取得报酬25 000元；同时拿出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元。
（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元；在B 国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元。
(5)在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计180,000元，领奖时告诉商场,从中奖收入中拿出60000元通过教育部门向某贫困地区小校捐赠。
初级经济师财税第六章所得税制度(2)
第二节个人所得税知识点：个人所得税概述个人所得税是对个人取得的各项应纳税所得征收的一种税。
现行个人所得税的法律规范为《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
知识点：个人所得税的纳税人我国个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。
按照住所和居住时间两个标准，分为居民和非居民。
居民，指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。
【提示】在中国境内有住所：指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
非居民，指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅就来源于境内的所得，依法缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人『正确答案』B『答案解析』一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。
【例题·单选题】居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A.183B.180C.360D.365『正确答案』A『答案解析』居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
【提示1】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
【提示2】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
个人所得税_题及解析(2篇)
第1篇一、题目1. 题目一：假设您是一名在某企业工作的员工，本月工资收入为8000元，五险一金扣除额为1000元，专项附加扣除为2000元，子女教育支出为500元，赡养老人支出为1000元。
请计算您本月应缴纳的个人所得税。
2. 题目二：某企业员工甲在2021年取得工资薪金所得150000元，全年缴纳的“三险一金”为24000元，专项附加扣除为12000元，赡养老人支出为8000元。
请计算甲员工2021年应缴纳的个人所得税。
3. 题目三：某个体工商户2021年取得生产经营所得300000元，已缴纳增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费共计60000元。
请计算该个体工商户2021年应缴纳的个人所得税。
4. 题目四：某公司股东乙持有该公司10%的股份，2021年取得股息收入30000元。
请计算乙股东2021年应缴纳的个人所得税。
5. 题目五：某自由职业者丙2021年取得劳务报酬所得50000元，已缴纳个人所得税10000元。
请计算丙自由职业者2021年应缴纳的个人所得税。
二、解析1. 解析一：根据我国个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，税率表如下：级数累计预扣预缴应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元的部分 3% 02 超过3000元至12000元的部分 10% 2103 超过12000元至25000元的部分 20% 14104 超过25000元至35000元的部分 25% 26605 超过35000元至55000元的部分 30% 44106 超过55000元至80000元的部分 35% 71607 超过80000元的部分 45% 15160根据题目，本月应纳税所得额为8000-1000-2000-500-1000=1500元，属于第一级数。
所以，本月应缴纳的个人所得税为1500×3%=45元。
2. 解析二：根据题目，甲员工全年应纳税所得额为150000-24000-12000-8000=76000元。
个人所得税习题及答案
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单选题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（d）元a、 12%b.15%c.20%d.30%2.自2021年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（b）a、 2000b。
3500c。
4000d。
五千3.某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税（c）元。
a.15000b、 800摄氏度。
一万天。
一万二千4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（c）。
a.加班费b.特殊工种补助c.外聘讲学所得d.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（a）。
a.劳务报酬所得b.稿酬所得c.特许权使用费所得d.财产租赁所得6.李阳将自己的房屋出租给公司，每月取得租金收入2000元的，每月缴纳个人所得税（b）。
a、 120元b.240元c.320元d.400元7.下列收入属于劳动报酬所得（一）。
a.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得b.个人提供专有技术获得的报酬c.个人发表书画作品取得的收入d.个人出租财产取得的收入8.2021年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（d）a.195b.500c.6500d.30009.在一次幸运的购物抽奖中，李买了1000元的商品，赢了一台价值3000元的电视。
李应缴纳的个人所得税金额为（d）a200b300c400d60010.如果王将发明使用权转让给B企业，并获得8000元的收入，他应缴纳（a）元a.1280b 1440c的个人所得税。
1600d。
190011.中国现行个人所得税为（a）。
a.分类所得税制b.综合所得税制c.混合所得税制d.个别所得税制12.张是一名自由职业者。
2022年5月，他为一家建筑企业设计了图纸，获得了30000元的酬金。
施工企业代扣代缴个人所得税（c）元a.3200b.4200c.5200d.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。
六年级下册个人所得税的应用题
六年级下册个人所得税的应用题题目1李叔叔的月工资是8500 元，扣除5000 元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。
李叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？答案：(8500 - 5000)×3% = 105（元）解析：首先计算应纳税所得额，即8500 - 5000 = 3500 元。
然后用应纳税所得额乘以税率3%，得到应缴纳的个人所得税105 元。
题目2王阿姨本月工资收入7800 元，按规定超过5000 元的部分要按3%缴纳个人所得税，王阿姨这个月实际能拿到工资多少元？答案：7800 - (7800 - 5000)×3% = 7716（元）解析：先算出应纳税所得额7800 - 5000 = 2800 元，然后算出纳税金额2800×3% = 84 元，最后用工资收入减去纳税金额得到实际拿到的工资7716 元。
题目3张师傅月工资6500 元，个人所得税免征额5000 元，超过部分按3%交税，他应缴税多少元？答案：(6500 - 5000)×3% = 45（元）解析：应纳税所得额为6500 - 5000 = 1500 元，乘以税率3%得到纳税45 元。
题目4赵先生这个月的工资是9200 元，扣除5000 元个税免征额后的部分按10%缴纳个人所得税，再减去速算扣除数210 元，赵先生本月应缴纳个人所得税多少元？答案：(9200 - 5000)×10% - 210 = 210（元）解析：应纳税所得额为9200 - 5000 = 4200 元，税率10%，速算扣除数210 元，计算得出纳税210 元。
题目5某公司员工月工资12000 元，个人所得税免征额5000 元，超过部分按以下税率交税：不超过3000 元的部分3%，超过3000 元至12000 元的部分10%，速算扣除数210 元。
该员工每月应缴纳个人所得税多少元？答案：3000×3% + (12000 - 5000 - 3000)×10% - 210 = 480（元）解析：先计算3000 元按3%交税90 元，然后计算超过3000 元的部分为12000 - 5000 - 3000 = 4000 元，按10%交税400 元，减去速算扣除数210 元，得到纳税480 元。
《税法学》第六版基本训练参考答案
《税法学》基本训练参考答案第1章税法学总论：基本训练参考答案一、选择题（1）AB （2）ABD （3）ABD （4）BC （5）BC （6）B （7）ABCD二、判断题（1）√ （2）×（3）√ （4）√ （5）×（6）√ （7）×（8）√三、计算题1．0；50；550；2550；12550。
2．0；0.5%；2.25%；5.25%；7.75%。
第2章增值税法：基本训练参考答案一、选择题（1）AC （2）C （3）BCD （4）C二、判断题（1）×（2）×（3）√三、计算题（1）当期销项税额＝80000÷（1＋17%）×17%＋10000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×40×17%＋（7500÷5%）÷（1＋17%）×17%＋87750÷（1＋17%）×17%＝61570.52 （元）（2）当期进项税额＝（800×25＋600×50）×17%＋5950－40×200÷（l＋17%）×17%+3000＝16287.61（元）（3）当期应纳增值税税额＝61570.52－16287.61＝45282.91（元）四、分析题（1）交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应按照450万确认为销售收入。
企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税有误。
（2）销售给特约经销商的汽车50辆，销售折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入。
企业计算的增值税有误。
（3）销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金价格明显偏低，应核定计税依据，由于没有同类销售价格，应采用组成计税价格计算的。
企业按照成本价格50万计算收入有误，所以计算出的增值税有误。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
第6章税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多项选择题】以下各项中，属于税收特征的有〔〕。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2【例题·单项选择题】在我国现行的以下税种中，不属于财产税类的是〔〕。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『正确答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多项选择题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
以下各项中，属于中央地方共享税的有〔〕。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券〔股票〕交易征收的印花税『正确答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多项选择题】根据我国税法规定，我国的增值税属于〔〕。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多项选择题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为〔〕。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『正确答案』BC『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多项选择题】以下属于税收实体法的有〔〕。
A.?税收征管法?B.?增值税暂行条例?C.?中华人民共和国企业所得税法?D.?税收征收管理法实施细那么?『正确答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设：起征点为1000元A应纳税=0〔元〕B应纳税=1000×10%=100〔元〕〔到达或超过起征点的全额纳税〕C应纳税=1001×10%=100.1〔元〕D应纳税=2000×10%=200〔元〕假设上例中的1000为免征额，那么A应纳税=0〔元〕B应纳税=0〔元〕〔只对超过免征额局部纳税〕C应纳税=〔1001-1000〕×10%=0.1〔元〕D应纳税=〔2000-1000〕×10%=100〔元〕8【例题·多项选择题】以下各项中属于税法根本要素的有〔〕。
税务会计与税务筹划：第6章课后答案
第六章个人所得税答案一. m选题1.C 解析：A皿丁工资崭金所得：B属T特许权使用费所得：DWT股息红利所得：上述都应緻纳个人所得税。
C属于对个人损失的补偿.不屈于收入.所以免税。
2. B 解析:AD不屈于纳税人工资崭金收入.是个人所得税不予征收的项目：C不属于工资藏金项II,属于利息股息红利项Ih B属于工资薪金项||。
3. C4. C5. C6.A解析：年侨适用附加减除.华侨指⑴长期或永久居留权，连续居留两年fl累计居留不少于18 个爪⑵取得连续5年以卜•合法居留资格，H.累计居留不少于30个月.出国留学在外学习期间，或因公务出国在外工作期间.均不视为华侨。
1.C解析：只有经营所得和承包所得，不适用代扣代缴方式纳税。
& D.解析：耿工困难补助、供暧费补贴、职工异地安家级均屈于无需缴纳个人所得税的职工福利。
9. D.解析：自2014年1月1日起，单位缴付的部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税；个人在不超过计税基数4,以内的缴付的部分，暂从当期的应纳税所得额中扣除。
不符合上述规定的部分，应并入工资、薪金所得，征税.10.D解析：个人将购买2年以上的住房对外销住，暂免征收增值税，仅适用于除北上广深以外的地区二. 多选题L AD 解析：居民纳税人的判泄乂件•是住所一-习惯性居住：二是居住时间~在•个纳税年度内在中国境内住满】年。
2.ABC3.AC解析：中奖所得全部计入应纳税所得额；转让房屋收入允许据实扣除成本、费用。
4.AB 解析：有奖发票中奖800元以卜的祈免征收个人所得税：学生勒匚俭学收入加于劳务报酬所得应征收个人所得税：邮政储裕存款利息風「储藩存款利息所得，门2009年10丿J 9 II尽.免个人所得税：保险赔款免税。
5.ABCI)6.ABD解析：股份制企业为个人股东购买住勿而支出的款项和股份制企业的个人投资者在年度终了后既不归还.又未用于企业生产经营的借款.均视同利润分配.缴纳企业所得税C7.ABC解析：2008.10.9以后，储蓄存款利息收入，哲免征收个人所得税。
税法学习指导、习题与项目实训(第六版)第六章 个人所得税法
第六章个人所得税法参考答案第一节个人所得税概述一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．× 10．×二、单项选择题1．B 2．A 3．A 4．B 5．C 6．C 7．C 8．A 9．A 10．C三、多项选择题1．CD 2．AD 3．CD 4．ABD 5．BD 6．ABC 7．AC 8．BCD 9．AD 10．AD 四、思考题（略）第二节个人所得税税款计算一、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．×二、单项选择题1．D 2．A 3．B 4．C 5．A 6．B 7．B 8．C 9．C 10．C三、多项选择题1．AD 2．BD 3．AB 4．AC 5．ABC四、思考题（略）五、业务题1．⑴工资、薪金所得预扣预缴税额：1月份预扣预缴税额计算如下：1月份预缴个人所得额=（16900-5000）×3%＝357元；同理可计算出2月、3月份预缴个人所得税为357元；4月份预缴个人所得额=（16900×4-5000×4）×10%－2520－357×3＝1169元；5月份预缴个人所得额=（16900×5-5000×5）×10%－2520－357×3－1169＝1190元；同理可计算出6月－12月份预缴个人所得税均为1190元；全年工资薪金所得预缴个人所得税额合计＝357×3+1169+1190×8＝11760（元）⑵股票转让收益暂不征税。
⑶从A国取得特许权使用费，在汇算清缴时再计算。
⑷个人中奖应纳税款=20000×20%=4000（元）⑸劳务费收入预扣预缴税额=40000×（1－20%）×30%－2000=7600（元）境内综合所得预扣预缴的个人所得税税额合计＝11760+7600＝19360（元）境内综合所得年度汇算清缴应纳税所得额＝16900×12－60000+40000×（1－20%）＝174800（元）境内综合所得应纳税额＝174800×20%－16920＝18040（元）境内境外综合所得年度汇算清缴应纳税所得额＝174800+18000×（1－20%）＝189200（元）境内境外综合所得应纳税额＝189200×20%－16920＝20920（元）两者差额为境外所得按我国税法应纳的税额：20920－18040＝2880（元）实际在境外缴纳的税额为1800元，小于按我国税法计算的应纳税额，允许全额抵免综合所得年度汇算清缴应退税额＝20920－19360－1800＝－240（元）2．⑴综合所得应纳税所得额＝182800－60000+5000×（1－20%）×70%＝125600（元）综合所得应纳税额＝125600×10%－2520＝10040（元）⑵年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额应纳税额=22000×3%=660（元）⑶A国取得股息收入：10000×20%=2000（元）A 国股息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵免限额）2000元，该纳税人在A 国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。
初级经济师财税第六章所得税制度(2)
第二节个人所得税知识点：个人所得税概述个人所得税是对个人取得的各项应纳税所得征收的一种税。
现行个人所得税的法律规范为《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
知识点：个人所得税的纳税人我国个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。
按照住所和居住时间两个标准，分为居民和非居民。
居民，指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183 天的个人，应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。
【提示】在中国境内有住所：指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
非居民，指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183 天的个人，仅就来源于境内的所得，依法缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人『正确答案』B 『答案解析』一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。
【例题·单选题】居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A.183B.180C.360D.365正确答案』A答案解析』居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183 天的个人【提示1】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
【提示2】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
个税考试题目及答案
个税考试题目及答案一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 国债利息C. 彩票中奖所得D. 以上都是答案：D3. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是：A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：A4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买奢侈品支出C. 个人娱乐支出D. 个人投资亏损答案：A5. 个人所得税的年度汇算清缴是在每年的哪个时间段进行？A. 1月1日至3月31日B. 3月1日至5月31日C. 6月1日至8月31日D. 9月1日至11月30日答案：B6. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 个人储蓄存款利息答案：D7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险B. 基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险C. 基本养老保险、基本医疗保险、生育保险D. 基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金答案：D8. 个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额 - 起征点B. 收入总额 - 起征点 - 专项扣除C. 收入总额 - 起征点 - 专项附加扣除D. 收入总额 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 捐赠支出B. 社会保险费C. 商业保险费D. 年金答案：C10. 个人所得税的年度汇算清缴中，如果发现多缴税款，税务机关将如何处理？A. 退还多缴税款B. 抵扣下一年度的税款C. 转为下一年度的税款D. 没收多缴税款答案：A二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（多选）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（多选）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？（多选）A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房租金支出答案：ABCD4. 个人所得税的税率表中，以下哪些所得适用超额累进税率？（多选）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产转让所得答案：ABC5. 以下哪些不是个人所得税的专项扣除项目？（多选）A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 商业保险费D. 住房公积金答案：CD6. 以下哪些收入可以享受个人所得税减免？（多选）A. 政府特殊津贴B. 国家规定的补贴C. 军人的转业费D. 退休工资答案：ABCD7. 以下哪些支出可以在个人所得税年度汇算清缴时扣除？（多选）A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息支出D. 大病医疗支出答案：ABCD8. 以下哪些不是个人所得税的税前扣除项目？（多选）A. 捐赠支出B. 社会保险费C. 个人储蓄存款利息D. 商业保险费答案：CD9. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（多选）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD10. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？（多选）A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房租金支出答案：ABCD三、判断题（每题 2 分，共 20 分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题一、选择题1. 以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国家发放的灾难救助金D. 特许权使用费所得答案：C2. 个人所得税的纳税年度是指？A. 每年的1月1日至12月31日B. 每年的4月1日至次年3月31日C. 每年的7月1日至次年6月30日D. 根据纳税人自行选择的时间段答案：A3. 关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房租金D. 健身房会员费答案：D4. 个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B. 利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C. 偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D. 经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗答案：A5. 以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A. 纳税人全年只取得一处工资薪金所得B. 纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C. 纳税人从两处以上取得工资薪金所得D. 纳税人全年未发生任何形式的所得答案：C6. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的适用税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 30%答案：C7. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用多少元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额？A. 三万六千元B. 五万元C. 六万元D. 八万元答案：C8. 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间，赡养老人为被赡养人年满60周岁的哪个月至赡养义务终止的哪个月？A. 当月至年末B. 当月至次月C. 次月至年末D. 当年1月至12月答案：A（注意：虽然通常理解应为当月至赡养义务终止的当月，但根据提供的参考答案A进行填写，可能是考虑年末的特殊情况或税务规定的具体表述）二、计算题1. 张某月工资收入5000元，另有年终一次性奖金20000元，请计算张某这笔收入的应纳税额。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。