备案单证相关政策解读

赔了夫人又折兵
第六十条 纳税人有下列行为乊一的，由税务机关责令限期改正， 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚 款：(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； 第七十条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税 务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节 严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
日常资料管理的几点提醒
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谢谢！
未按规定整理备案资料，后果很严重
国家税务总局2013年第12号公告第五条规定：
出口企业或其他单位未按规定进行 单证备案（因出口货物的成交方式特性， 企业没有有关备案单证的情况除外）的 出口货物，不得申报退（免）税，适用 免税政策。已申报退（免）税的，应用 负数申报冲减原申报。
歪门邪道，更是不可为
出口货物备案单证怎么办 出口企业应在申报出口退（免）税 后15日内，将所申报退（免）税货物 的备案单证，按申报退（免）税的出 口货物顺序，填写《出口货物备案单 证目录》，注明备案单证存放地点， 以备主管税务机关核查。
出口货物备案单证存多久
除另有规定外，备案单证由出 口企业存放和保管，不得擅自 损毁，保存期为5年。
财税2012年39号文第七条规定：
出口企业或其他单位提供虚 假备案单证的货物不适用增值 税退（免）税和免税政策，应 视同内销货物征收增值税。
赔了夫人又折兵
国家税务总局2012年第24号公告第十三条规定：
（一）出口企业和其他单位有下列行为乊一的，主管 税务机关应按照《税收征收管理法》第六十条规定予 以处罚： 1．未按规定设置、使用和保管有关出口货 物退（免）税账簿、凭证、资料的； 2．未按规定装 订、存放和保管备案单证的。 （二）出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝 提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的， 税务机关应按照《征收管理法》第七十条规定予以处 罚。 （三）出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关 应按照《税收征收管理法》第七十条的规定处罚。
备案单证相关政策解读
出口货物备案单证是些啥Baidu Nhomakorabea
1.外贸企业购货合同，包括一笔购销合同下签订 的补充合同等； 2．出口货物装货单(排载联或者集装箱出口申报 确认单)； 3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空 运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人 出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输 单证）。 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具 有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。
不交备案资料你能把我怎地
国家税务总局2016年第46号公告第十三条规定：
主管国税机关发现出口企业存在下列情形的，应自发现乊日起20 个工作日内，调整其出口企业管理类别： （二）一类、二类、三类出口企业发生以下情形乊一的，出口企 业管理类别应调整为四类： 1.拒绝提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备 案单证的。 2.因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司 法机关处理。 3.被列为国家联合惩戒对象的失信企业。 （三）一类、二类出口企业不配合国税机关实施出口退（免）税 管理，以及未按规定收集、装订、存放出口退（免）税凭证及备 案单证的，出口企业管理类别应调整为三类。
税务机关为什么要求提供备案资料
根据退税规范1.1版本第六十五条：审 核系统提示出口企业申报的退（免）税存 在疑点的，审核岗应通过审核系统填写 《审核疑点业务处理表》,传递给调查评估 岗。调查评估岗对《审核疑点业务处理表》 中所列的审核疑点可采取要求出口企业提 供收汇凭证、备案单证或其他相关资料进 行案头分析、税务约谈、实地核查等方式 进行核实。