成本核算系统设置操作手册教程文件

4.0成本会计岗位流程

4.1成本会计岗位职责：

1、基础设置

2、成本定额维护

3、核算材料出入库成本

4、材料出库核算

5、核算回机改袋出入库成本(回机改袋数量是否一致)

6、材料成本归集

7、费用成本集

8、完工产品统计

9、费用成本结转

10、成本分配

11、结转自制半成品成本

12、结转产成品成本

13、生产成本凭证处理

成本计算前准备工作：

物流业务凭证处理完毕：

销售收入（应收单、收款单）检查开票未提销售收入

采购入库（应付单、费用发票、暂估）涉及原料的价格

库存类

销售出库: 销售成本结转

产品入库签字传递到存货核算

材料出库签字传递到存货核算

回机改袋签字传递到存货核算

翻包

制造费用（固定制造费用模块）

每个步骤的成本计算后，一定要检测是否生成实时凭证（生成会计凭证）（实时凭证金额和存货核算成本计算是否一致），（计算全月平均单价）

存货核算收发存报表（如果没有做成本计算，则取不到数量金额··生成实时凭证后数据会有变化）

红字销售结转单的成本···（自动计算？）

成本结算：1计算采购入库单和入库调整单的成本计算

2计算材料出库单成本计算

3其他入库和其他出库的成本计算

4材料成本及费用归集（管理会计---成本资料---材料成本、费用成本归集）

成本动因==配方成本手工输

包材成本手工输

制造费用定额手工输

5、成本结转（管理会计—实际成本---实际成本处理）

4.2成本会计操作流程：

4.2.1基础设置

4.2.1.1物料生产档案维护

1、原（包）材料维护：物料类型为[采购件]、物料形态为[原材料]，计价方式[全月平均]，如下图所示：可以在物料档案管理批量设置。计价方式在财务会计,月末处理，计价方式调整设置（分配的新品种系统默认的是移动加权平均，在计算成本前一定要修改为全月加权平均）

2、自制半成品维护：物料类型为[制造件]、物料形态为[半成品]、是否成本对象[是]、是否按成本中心统计产量[是]，计价方式[全月平均]，如下图所示：

1、产成品维护：物料类型为[制造件]、物料形态为[产成品]、是否成本对象[是]、是否按成

本中心统计产量[是]，计价方式[全月平均]，如下图所示：

4.2.1.2设置成本中心

成本中心即成本核算中心，一般一个公司就一个成本中心，如果一个名义公司存在两个生产基地，成本需单独核算的，则设置两个成本中心，如下图所示：

这里的生产部门就是材料出库，产品入库、制作费用的成本归集部门，一定要注意产品入库、材料出库的部门属性是否正确，目前模板帐套设置好部门为生产部,,材料出库单根据生成部门归集到成本中心

4.2.1.3设置成本大类（成本要素）

成本要素即成本归集的集合，根据饲料成本特点及核算要求，成本要素主要分为:材料费、制造费。材料费又细分三大类：原材料、包装物、半成品；制造费又细分两大类：变动制造费用、固定制造费用。如下图所示：

成本要素分配，成本要素定义好后需要分配到成本中心，如下图所示：

设置各成本要素归集的条件（原料、包装物的成本归集）

1、原料定额条件：收发类别为[公司生产领用]、单据类型为[材料出库单]、物料选定公司生

产领用的所有原材料。

2、包装定额条件：收发类别为[公司生产领用]、单据类型为[材料出库单]、物料选定公司生

产领用的所有包装物。

3、半成品条件：收发类别为[自制半成品领用]、单据类型为[材料出库单]、物料选定自制半

成品领用的所有原材料件。

4、变动（固定）制造费用条件：来源于管理会计平台的费用成本单。

如下图所示：

客户化管理会计平台里-总账-变动（固定）制造费用与制造费用会计科目对照表，（便于制作费用归集）如下图所示：

4.2.2维护定额成本（成本动因）

1、设置成本动因：即设置成本分摊的依据，可设置按生产BOM进行分配，也可以设置按定额成本分配等等，根据正邦饲料管理的要求，成本核算按定额成本进行分配结转，设置如下图：

增加四个成本分摊的集合，即原料定额、包装定额、制造费用定额、自制半成品，每个成本动因类型都为成本对象，对应的成本中心如[南昌广联]。

2、维护原料定额成本：成本动因增加完后，选择原料定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增行输入每个[产成品]的配方定额成本，如下图所示：

3、维护包装定额成本：选择包装定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增行输入每个[产成品]的包装定额成本

1、维护制造费用定额成本：选择制造费用定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，增

行输入每个[产成品]和[半成品]的制造费用定额成本，如下图所示：

2、维护自制半成品定额成本：选择自制半成品定额动因，点击[修改]，再点击[子项数量]，

增行输入每个[半成品]的配方成本定额，如下图所示：

3、费用结转设置：定额成本都维护保存后，点击费用结转设置，如下图所示：

点击增加，发送成本中心选择如[南昌广联]，接收成本中心选择如[南昌广联]，成本要素增行选择[变动制造费用]、[固定制造费用]，如下图所示：

4.2.3材料出入库成本计算（实际就是计算采购原材料的加权成本，财务做账采购入库时候

处理）

在[财务会计]－[存货核算]－[账务处理]－[成本计算]，

第一步先计算采购入库单的成本，

第二步计算公司生产领用和自制半成品领用的原包材成本，但不包括产成品领用的自制半成品的材料出库成本，自制半成品的材料出库成本在成本结转后自动进行结转成本计算，如下图所示