财务审计要点

货币资产
货币资金收支的票据是否由出纳以外的人员开具、如果不是、 是否有票据存根与入帐记录核对的记录；现金收支是否能达到 以帐控物；是否有不定期抽盘记录、月中余额是否时常过大； 月末是否能归零；银行存款是否实行收支两条线；是否有营收 不按时存入行为；是否有业务人员直接收现行为？是否对休息 日或节假日顶班人员的收支行为进行复核与监督？是否有以承 兑顶替现金入帐赚利差的行为？是否有坐支行为；是否有私设 小金库的行为？有价证券是否全部交回总部；银行对帐单是否 由会计进行复核。 客户是否签订合同、客户档案是否建立；是否有信用额度、信 用期限限制；超信用发货是否进行阻止或上报；欠款余额是否 在信用额度之内；是否在信用期限之内；业务发货是否有对方 的签收；是否有对帐单；是否为原件；欠条或对帐单是否有作 假的嫌疑，对于非商场欠款大户要求上门核对人员并进行实地 对帐；欠条或对帐单是否在两年有效期之内；不能收回的是否 报法律事务部；是否有签收；对法律事务部一年内无法收回的 是否确认为实质性损失计提坏帐准备；补提的坏帐准备是否计 提责任人的考核； 其他个人借支是否在额度之内；是否限期归还；已调动人员是 否帐随人走；单位往来是否为未结费用；何时可以核销。 对个人的提成是否涉及商业贿赂、是否妥善处理；返点、进场 费等商场支出是否符合工商等法律规范；是否进行工商、税务 登记与工商、税务年审。 是否按制度要求进行审核；事先申请的是否事先经过批准；工 资是否经过审批；广告类支出是否符合报销要求；返点是否严 格审核把关；年中对各项费用是否足额预提；年末是否将本年 应结算给客户费用开具本年度发票足额冲减应收往来或作为折 扣折让处理；与客户结算的发票是否与冲客户往来金额一致？ 是否有对应的广告等相关合同支持？是否有跨年费用存在；是 否有限报费用以其他名义违规报销现象。
特别关注
商场委托代销模式的库存凭什么认定是正确的？未结算的品名 、数量、金额是否与商场提供的清单一致？商场实物库存是否 与未结算部分可以清晰分开列示？商场实物库存是否能随盘随 清？ 是否建立商场实物负责人制度，对盘亏进行追溯？
业务往来
分公司的往来对帐与实物盘存制度是一种对帐务核算准确 性进行复核的一种手段，分支机构会计多为一人操作，难免不 会出现差错，定期的对帐与盘存制度有利于发现帐务上的差错 以及工作流程上的问题是否有漏洞，有利于自我完善、自我进 化、自我约束。另一方面，分公司的往来对帐与实物盘存制度 同样是一种有效的财产保全与控制手段。可以有效保障债权完 整，有效保障财产安全受控。
税务规范
ຫໍສະໝຸດ Baidu基础规范
入帐票据是否合法合规；是否记帐凭证与原始凭证相符；是否 帐簿设置齐全；凭证以及帐簿登记是否规范；会计档案是否分 类摆放；是否对档案进行编号造册；印章支票是否分人管理； 特别审批件是否保管妥当；本年及上一年以外档案是否送交总 部；
存货管理
仓库是否设台帐、是否按月盘点、帐帐是否相符；帐实是否相 符；是否存在残次积压；残次积压是否计提跌价准备；有无处 理计划；仓储是否存在偷盗、火灾等损失隐患； 是否有异地库 存；配件是否分类摆放，配件是否按月进行核销；配件收入是 否足额入帐是否有定期核查记录；保管人员移交是否进行监 交，是否对差异进行追溯责任！是否明确保管人员的实物负责 人制？
应收管理
个人借支 风险管理
费用管理
财务审计要点
业务环节 要点
应交增值税明细帐的设置与登记是否符合要求；赠品处理、返 利处理、折扣折让处理是否合法；是否在同一张发票上进行处 理？申报表与明细帐核对是否一致；收据、发票领用存、开具 、报废管理；开具的单据是否全额入帐；对商场开具的发票是 否与发货汇总的数量以及金额一致；所得税纳税调整是否申报 清楚并留有备查明细；半年度一次布置各分公司税务自查工 作，并监督各分、子公司税务自查情况的进度、综合上报自查 工作反映的问题。