第二框征税和纳税(2).PPT课件

分未开发票未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法
的（ A ）
A．偷税行为
B．欠税行为
C．骗税行为
D．抗税行为
5.小王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业 遇到很大困难，我实在交不起了，我就不交了；要不你给 我们企业的税收打个折吧；如果不能打折，你们税务部门 给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。” 张局长：…… 分析思考：张局长会答应小王的请求吗？为什么？
答案： 不会。首先，税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税 务机关必须依法征税，所以小王必须交税。其次，税收具 有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变，所以企 业税收不能打折。再次，税收具有无偿性，不需要对纳税 人直接付出任何代价，所以小王提出的税务部门担保不可 能实现。
=
销售收入 × 适用税率 — 上一环节已纳税金
33万元
17%
3.4万元
②个人所得税
个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
个人所得
征税 对象
取得所得 的个人
纳税人
个人 所得税
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入 重要来源
重要 作用
调节个人收入 分配
实现社会 公平
2.依法纳税是公民的基本义务
（1） 公民要依法纳税 （2） 违反税法的四种行为 （3） 增强公民对税收征管和使用的监督意识
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2 000元提
高到3 500元。从收入分配的角度看，这一调整有利于
（ B）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平
③保证了中低收入者的利益
④促进生产的专业化，体现公平竞争
A．①② B．②③ C．③④
D．②④
3.在长春某高校任教的张教授工资收入总计4 800元。 除单位代扣代缴的个人工资薪金所得税款外，张教授还 积极主动地到税务所交纳他所获得的稿酬收入的所得税 款1 000元。公民依法纳税（ B ） ①是中华人民共和国公民的基本义务 ②是我国社会主义税收的性质决定的 ③是国家主人翁地位的具体体现 ④是我国每一位公民都应该做到的 A．①②④ B．①②③ C．②③④ D．①③④
重要 作用
生产专业化 公平竞争
财政收入 稳定增长
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中 布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工 成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳 增值税多少万元？
增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17％
应纳增值税额 = 2.21万元
第二框 征税和纳税
1.税 收 及 其 种 类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及关系 （3）我国税收种类 （4）增值税和个人所得税
（1） 税 收 的 含 义
税收的含义 国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得的财政收入的基本形式。
国 家
国家 职能
国家 权力
理解税收的含义 有国必有税
主体
依据
目的
税
收
手段
地位
税 法
有税 必有 法
财政收 入基本 形式
（2） 税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系
税收的强制性 国家凭借政治权
力强制征税。纳税人 必须依法纳税，税务 机关必须依法征税。
（2） 税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系
税收的无偿性
所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。 ——列宁
实现国家职能
1.税务机关要与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票， 利用互联网、手机短信等倒卖发票和虚开增值税专用发票等涉 税违法活动。这体现了（ ）D ①税收具有强制性的基本特征 ②违背税法就要受到法律惩罚 ③税收是国家存在的物质基础 ④违反税法就要追究刑事责任 A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
欠税 超过纳税期限拖欠税款
拖欠
骗税 抗税
用欺骗的方法获取 税收优惠
以暴力、威胁等手段 拒不缴税
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
威胁、围攻、殴打 税务人员等
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段
少缴税款1458.3万元,其偷行税为是_______行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款 税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我
就让他站着进来,横着出去”,其行抗为税是_______行
为.
3.某服装厂厂长以贷欠款被税骗为由,故意拖欠国家税
款24.8万元,其行为是______行为.
4.某企业通过虚报出口商品的骗价税格等手段获得国
家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
要求 无偿性
强制性 保障
决定
决定
固定性
（3） 我 国 税 收 种 类
流转税
税收 种类
所得税 资源税 财产税 行为税
（4） 增 值 税 和 个 人 所wenku.baidu.com得 税
① 增 值 税 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额
征税 对象
税率
基本税率 17%
单位或 个人
纳税人
增值税
防止偷漏税
4.（2012·辽宁模拟）2011年10月26日，某市稽查局对该市
某发展机电制造有限公司开展日常检查，在检查过程中，
从该单位门卫处发现该单位有大量下脚料收入没有入账。
该单位由门卫收取部分销售款和下脚料收入、水电费等其
他收入，建立账外现金收支账，收取的钱款存在企业另外
以公司股东个人名义开立的储蓄存折上，这些收入绝大部
（3）增强公民对税收征管和使用的监督意识
公民要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
有国就有税
含
义 有税就有法
紧
强制性
税 收
密
联
基
系 不
无偿性
本 特
可
征
分
割
固定性
种
增值税
作
类
用
个人所得税
依
我国税收性质
法
纳
根本利益一致
税
国家取得税收 收入，既不需要返 还给纳税人，也不 需要对纳税人直接 付出任何代价。
（2） 税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系
税收的固定性
国家在征税之 前就以法律的形式， 预先规定了征税对 象和税率，不经国 家有关部门批准不 能随意改变。
（2）税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 紧密联系，不可分割
（1） 公 民 要 依 法 纳 税
公民 依法 纳税
我国 税收 性质
根本 利益 一致
实现 国家 职能
（2） 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在 哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点 是什么？
表现
有意违反税法规定、 偷税 欺骗、隐瞒、不缴、
少缴
手段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报