第八课--第二框《征税和纳税》
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课件4：8.2 征税和纳税
税收由来挺有趣， 依法纳税义务记。 三大特征要注意， 偷欠骗抗属违法。 五大种类显神通， 监督意识别忘记。
整理笔记
1.我国税收的特征及相互关系？国家财政的作用？ 2.征收增值税和个人所得税各有什么意义？ 3.为什么要依法纳税？ 4.怎样依法纳税？
第 18 页
第 19 页
谢谢观看
2、1980年全国人民代表大会常务委员会公布了《中华人民共和国个人 所得税法》（月费用扣除标准，即习惯所称的起征点规定为800元）， 既适用于外籍居民，也适用于本国公民。 3、1987年1月1日起国家向居住在中国境内的公民开始征收个人收入调 节税。
4、1994年1月1日起，取消个人收入调节税，本国公民和外籍公民统一 征收个人所得税。
一、税收及其种类
第3 页
1.税收的含义
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 (有国就有税) 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 (有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
人们习惯将税和税的征收合称为税。从本质上看，是国家为实
现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征 （1）税收具有强制性
所得税 以各种所 得额为征 税对象
企业所得 税、个人 所得税
资源税 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
矿产税
第8 页
财产税
以拥有或 支配的财 产为征税对
象
行为税
以特定行 为为征税对
象
契税
印花税 屠宰税
个人所得税发展史
第9 页
1、1950年，中华人民共和国政务院公布的《全国税政实施要则》中已 列有薪给报酬所得税。
二、依法纳税是公民的基本义务
第 15 页
整理笔记
1.我国税收的特征及相互关系？国家财政的作用？ 2.征收增值税和个人所得税各有什么意义？ 3.为什么要依法纳税？ 4.怎样依法纳税？
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谢谢观看
2、1980年全国人民代表大会常务委员会公布了《中华人民共和国个人 所得税法》（月费用扣除标准，即习惯所称的起征点规定为800元）， 既适用于外籍居民，也适用于本国公民。 3、1987年1月1日起国家向居住在中国境内的公民开始征收个人收入调 节税。
4、1994年1月1日起，取消个人收入调节税，本国公民和外籍公民统一 征收个人所得税。
一、税收及其种类
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1.税收的含义
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 (有国就有税) 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 (有税必有法)
地位 ——财政收入的基本形式
人们习惯将税和税的征收合称为税。从本质上看，是国家为实
现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征 （1）税收具有强制性
所得税 以各种所 得额为征 税对象
企业所得 税、个人 所得税
资源税 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
矿产税
第8 页
财产税
以拥有或 支配的财 产为征税对
象
行为税
以特定行 为为征税对
象
契税
印花税 屠宰税
个人所得税发展史
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1、1950年，中华人民共和国政务院公布的《全国税政实施要则》中已 列有薪给报酬所得税。
二、依法纳税是公民的基本义务
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课件18：8.2 征税和纳税
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事第其23 页 他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据， 也是税务部门进行税收管理的基础和依据。在我国，消费者向商家
索要发票（ A ）
①有利于国家税款足额入库 ②能够间接地为国家税收作贡献 ③有利于形成正确的消费观念 ④能够保证经济健康有序发展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
定的纳税人、征税对象和计税标准。
根据征税对象划分，目前我国分为：
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
流转税
第7 页
①增值税
第8 页
②消费税
第9 页
③关税
第 10 页
所得税
第 11 页
第 12 页
资源税
第 13 页
行为税
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目前在我国，增值税和个人所得 税是影响很大的两个税种。
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第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
一、税收及其种类
第2 页
1.税收
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。 （1）主体： 国家 （2）目的： 实现国家职能 （3）手段： 凭借政治权力 （4）依据： 税法 （5）地位： 财政收入的基本形式
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人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1.必要性
二、依法纳税是公民的基本义务
第 19 页
（1）从税收的性质上看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人
利益在根本上是一致的。
（2）从税收与国家职能关系上看 国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
课件8：8.2 征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
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1.依法纳税的必要性—原因 (1)税收的性质 (2)从税收的作用看，税收是实现国家各职能的保障
(3)从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为
第 16 页
名称
含义
表现
偷税 欠税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐
缴或少缴应缴税款的行为。
瞒销售收入等
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款的行为。
拖欠
骗税 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗取出口退税、税收减免
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。拒绝接受纳殴税打检税查务，人威员胁、围攻、
请判断一下，他们的行为属于什么行为：
第9 页
思考：
税收的这三个基本特征之间的关 系如何呢?
第 10 页
税收的三个基本特征间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
1.增值税
第 11 页
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济 形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行 调整。
税收具有固定性
第8 页
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性
第八课第二框征税和纳税
答案：C
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
高一政治经济生活第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张PPT)
问题引导下的再学习
一、税收及其基本特征
1、税收的本质（含义）：
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
4
根据税收的本质思考以下内容
税收的主体：
税收的目的： 国家 实现国家职能
税收的依据：
税收的特点：
税法
无偿取得 财政收入的基本形式
5
税收的地位：
税收凭借的力量： 凭借政治权力
只为一元税款，行政拘留15天
[案例探究1] 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水 果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补 缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—国家凭借政治权 力强制征税.
◆国家为什么要征收个人所得税？
个人所得税不仅是国家财政收入 的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一 起。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情况而 变化。
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
课件11：8.2 征税和纳税
第4 页
一、税收及其种类
1、什么是税收？
有国就有税
税收的主体？ 税收的目的？ 税收的凭借？
本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收的依据？
税收的地位？
有税必有法
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情境一：小张之税收（创业篇）
小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周 转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说： “老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用 钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法， 这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提 供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”
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十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大 问题的决定》强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范 围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分 高档消费品的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发 展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是 ，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。
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3、税收的基本特征及其之间的关系
要求 无偿性
强制性 决定
决定 固定性
情境二：小张与税收（辉煌篇）
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由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜， 市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月 小张都要交纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。
你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎么回事？
第 17 页
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒
收入，发票尽量少开，能不开就不开。 偷税 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。骗税
课件3：8.2 征税和纳税
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（二）我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税
2、增值税
流转税
第 10 页
①征税对象： 生产经营的增值额
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及 进口货物的单位和个人
③税率： 17％ ④计税方法： 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
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某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元， 其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织 厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这 批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？
第 19 页
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
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在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
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赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
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（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
课件1：8.2 征税和纳税
骗税 取税收优惠（出 数量、价格、自然灾
口退税等）
害
暴力、威胁等手 拒绝、威胁、围攻、 抗税 段拒不缴纳税款 殴打
税的款行的同 时收为，滞，要纳加金 甚都至要并处
罚受款到，触 犯还法刑要律法由的司 法的部惩门追 究罚其刑事
责任。
（3）公民应当增强税收意识
义务意识
税 收 意 识
权利意识
纳税人意识
依法自觉诚信纳税
在我国境内销售货物或 在我国境内有住所，或者无住
者提供加工、修理修配 所而在境内居住满一年，从我
劳务及进出口货物的单 国境内外取得所得的个人，以
位和个人
及在我国境内无住所又不居住
或居住不满一年而从我国境内
取得所得的个人
比例税率（17%） 超额累进税率和比例税率
特点 作用
避免重复征税；防止前 纳税人所得越高，税率越高； 一生产经营环节企业的 所得越低，税率越低 偷漏税行为
纳税
违反 税法
偷税 欠税 骗税 抗税
重点
依法纳税是公民的基本义务
促进生产专业化，体 是国家财政收入的重要来源， 现公平竞争；保证财 也是调节个人收入分配、实 政收入的稳定增长 现社会公平的有效手段
2.依法纳税是公民的基本义务
（1）必要性和重要性
在我国，税收取之于民，用之于民（我国税收的本
质特征），国家利益从、集国体家利的益角、度个看人利益在根本上是
一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相 关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收 作为物质基础。
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
体验生活
不管是否意识到，实际上每个 人都直接或间接地与税收发生着 联系！
课件12：8.2 征税和纳税
律；（5）税收的地位：财政收入的基本形式。
有国就有税，有税就有法
第4 页
2006年7月，大小S被传5年少报 上千万的收入，补税金额约700 万元人民币，尽管徐妈妈一度 否认被追税，但财政部门赋税 机构却没有否认。
巴塞罗那加瓦地区的经济犯罪检 察院当地时间12日对梅西及其父 亲赫尔豪·梅西提起诉讼，声称巴 萨球星存在偷税漏税行为，偷漏 税金额高达400万欧元。
死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。——汉密尔顿
一、税收及其种类
第3 页
1、税收的概念与理解
税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基
本形式。
税收含义的理解：（1）税收的主体：国家；（2）税收的目的：实
现国家职能；（3）凭借的手段：政治权力；（4）税收的依据：法
第八课 财政与税收 第2课时
第1 页
征税和纳税
第2 页
税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头 税、僧尼税、人税、猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进 庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、 华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税
维护人民和国家的利益
易混易错观点 ●易错点1：财政收入越多越好。 ●易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
第 16 页
●易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。
●易错点4：索要发票是消费者的义务。 ●易错点5：中学生与税收没有关系。
第 17 页
②纳税人
③征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收 入的重要来源，也是调节 个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。
课件21：8.2 征税和纳税
无偿性 决定
是税收区别于其他财政 收入的主要标志。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
（三）税收的种类 （按征税对象分）
类别
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
征税 商品交换的交易 对象 额和劳务收入额
各种 所得额
开发和利用特 拥有或 定的自然资源 支配的财产
某些特定 的行为
常见 增值税、营业税 企业所得税
丁 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。 抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说： “谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去。”这是 抗税 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发 票的行为是 偷税 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是_欠__税___行 为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为 是_骗__税___ 行为。
（二）四种违反税法行为
违反税法行为 偷税
表 现（含义） 有意、欺骗、隐瞒、
欠税
超过期限拖欠税款
骗税 抗税
虚列虚报出口货物数量、 价格、自然灾害
暴力、威胁、拒不缴
目的 不缴少缴
拖欠 获取税收优惠
暴力不纳税
偷税与骗税的区别
骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠； 偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。
第八课 财政与税收
征税和纳税
没有经济收入的中学生是不是与税收没有关系？
人生在世，唯有死亡和税收无法逃避。 —本杰明·富兰克林
课件15：8.2 征税和纳税
服装厂应交纳的增值税是1105元。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数
全月应纳税所得额
税率%
一 不超过1500元的
3
二 超过1500元至4500元的部分
10
三 超过4500元至9000元的部分
20
四 超过9000元至35000元的部分
25
五 超过35000元至55000元的部分
30
六 超过55000元至80000元的部分
第4 页
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财 政收入的基本形式。
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现国 家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
2、税收的性质？
第5 页
这部分个人所得税能不能不扣除？为什么？
强制性： 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
第6 页
国家征收的这部分税收，会不会还给我？为什么？ 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳 税人直接付出任何代价。
第 22 页
谢谢观看
某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织 厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元，这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。请问服装厂应交纳的 增值税是多少？（基本税率17％）
(15000 － 8500）×17%＝1105（元）
第1 页
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
•议一议：
第2 页
•中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数
全月应纳税所得额
税率%
一 不超过1500元的
3
二 超过1500元至4500元的部分
10
三 超过4500元至9000元的部分
20
四 超过9000元至35000元的部分
25
五 超过35000元至55000元的部分
30
六 超过55000元至80000元的部分
第4 页
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财 政收入的基本形式。
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现国 家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
2、税收的性质？
第5 页
这部分个人所得税能不能不扣除？为什么？
强制性： 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
第6 页
国家征收的这部分税收，会不会还给我？为什么？ 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳 税人直接付出任何代价。
第 22 页
谢谢观看
某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织 厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元，这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。请问服装厂应交纳的 增值税是多少？（基本税率17％）
(15000 － 8500）×17%＝1105（元）
第1 页
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
•议一议：
第2 页
•中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。
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征税和纳税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
利债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
4、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
P(69)名词点击
其中，增值税和个人所得税是影响最大 的两个税种
（1）增值税
概念：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
1、 依法纳税的必要性 (P71)
①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。
①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税
人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。
——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供
公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。
（3）固定性
①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
阶级、各阶层的经济利益关系）
2、税收的基本特征
（1）强制性
① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。
② 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠
的一种形式。
（2）无偿性
②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准
是可以改变的
思考题:
税收的这三个基本 特征之间的关系如 何呢?
3、税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求
强制性
保障
决定
固定性
决定
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
资源税、财产税、行为税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
利债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
4、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
P(69)名词点击
其中，增值税和个人所得税是影响最大 的两个税种
（1）增值税
概念：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
1、 依法纳税的必要性 (P71)
①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。
①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税
人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。
——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供
公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。
（3）固定性
①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
阶级、各阶层的经济利益关系）
2、税收的基本特征
（1）强制性
① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。
② 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠
的一种形式。
（2）无偿性
②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准
是可以改变的
思考题:
税收的这三个基本 特征之间的关系如 何呢?
3、税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求
强制性
保障
决定
固定性
决定
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
资源税、财产税、行为税