利润表水平分析表1

利润表水平分析表

编制单位：三一重工股份有限公

单位：百万元

2012年度2011年度增减额增减%一、营业收入4683050776-3,946-7.77%减：营业成本3196332252-289-0.90%营业税金及附加166259-93-35.91%销售费用39744215-241-5.72%管理费用336730633049.92%财务费用135880755168.28%资产减值损失-74403-477-118.36%

加：公允价值变动收益（损失

号填列）-139-68

-71104.41%

投资收益（损失

号填列）161141

2014.18%

其中：对联营企业和合营企业的投资收益2538

-13-34.21%

二、营业利润（亏损以“-”号填60979847

-3,750-38.08%

加：营业外收入10071022-15-1.47%减：营业外支出22477147190.91%

其中：非流动资产处置损失2532

-7-21.88%

三、利润总额（亏损总额

号填列）688010792

-3,912-36.25%

减：所得税费用8691430-561-39.23%

四、净利润（净亏损以“-”号填60109361

-3,351-35.80%

中：被合并方在合并前实现的净利润　-

383

-383-100.00%

归属于母公司所有者的净利润56868648

-2,962-34.25%

少数股东损益324712-388-54.49%五、每股收益： （一）基本每股0.75 1.14

-0.39-34.15%

（二）稀释每股0.75 1.14

-0.39-34.15%

六、其他综合收-56-32

-2475.00%

七、综合收益总59549329

-3,375-36.18%

归属于母公司股东的综合收益总56328616

-2,984-34.63%

归属于少数股东的综合收益总额322712

-390-54.78%

通过分析三一重工利润水平分析表，可以看出公司2012年营业收入较2011年降低了3,946百万元，降低幅度为7.77%，说明公司的经营规模有所下降。公司经营状况的变化主要体现在以下几个方面：

1、营业利润分析

从上表可以看出三一重工股份有限公司2012年实现营业利润6097百万元，比上年减少了3,750元，降低率为38.08%。减少幅度较大，从水平分析表上看，公司营业利润减少主要是营业毛利（营业收入-营业成本）比上年降低3657百万元引起的，同时投资收益比上年增长20百万元，这也是导致营业利润增长的有利因素；由于销售费用比上年减少241百万元，管理费用比上年增长304百万元元，财务费用比上年增长551百万元，公允价值变动损益比上年减少71百万元，资产减值损失比上年减少

447百万元，这些都是导致营业利润下降的不利因素。增减因素相抵，导致营业利润减少了6097百万元。

2、净利润分析

三一重工2012年实现净利润6010百万元，比上年减少了3351百万元， 降低率为35.8%，减少幅度比较高，与营业利润的减少幅度基本持平，是一个比较正常的降低现象。从水平分析表来看，主要是由于利润总额减少了3912百万元，而所得税费用减少了561百万元，二者相抵使得净利润减少3351百万元。

3、利润总额分析

三一公司2012年利润总额减少了3912百万元，主要是由于营业利润的降低，降低了3750百万元，减低幅度为38.08%，也与营业收入的增长基本持平。另外营业外收入使利润减少了15百万元。这二者结合共使总利润增加了这么多。

利润表垂直分析表

编制单位：三一重工股

份有限公司

单位：

元

项 目2012年

度2011年度结构变动一、营业收入100.00%100.00%0.00%减：营业成本68.25%63.52% 4.73%营业税金及附加0.35%0.51%-0.16%销售费用8.49%8.30%0.19%管理费用7.19% 6.03% 1.16%

财务费用 2.90% 1.59% 1.31%

资产减值损失-0.16%0.79%-0.95%

加：公允价值变动收益

-0.30%-0.14%-0.16%（损失以“-”号填列）

投资收益（损失

0.34%0.28%0.06%

以“-”号填列）

其中：对联营企业和合

0.05%0.08%-0.03%

营企业的投资收益

二、营业利润（亏损

13.02%19.39%-6.37%

以“-”号填列）

加：营业外收入 2.15% 2.01%0.14%

减：营业外支出0.48%0.15%0.33%

其中：非流动资产处置

0.05%0.06%-0.01%

损失

三、利润总额（亏损总

14.69%21.25%-6.56%

额以“-”号填列）

减：所得税费用 1.86% 2.82%-0.96%

四、净利润（净亏损

12.83%18.44%-5.61%

以“-”号填列）

从上表可以看出三一重工股份有限公司本年度各项财务成果的结构情况。其中，营业利润占营业收入的比重为13.02%，比上年度的19.39%下降了6.37%；本年度利润总额的构成为14.69%，比上年度的21.25%下降了6.56%；本年度净利润的构成为12.83%，比上年的18.44%下降了5.61%。可见，从营业利润结构情况上看，此公司的盈利能力比上年度略有下降。三一重工股份有限公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用结构上升所致，说明营业成本及税金和财务费用上升是降低营业利润构成的根本原因。但是利润总额构成增长的主要原因，还在于营业外支出比重的大幅增长。另外，投资净收益比重上升，销售费用的下降，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的有利影响。通过两年的