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财政税收体制的创新及改革（5篇）
第一篇：财政税收存在的问题及深化改革策略
摘要：
财政税收是政府获得财政收入的重要方式，也是政府实现经济宏观调控的重要手段。

做好我国的财政税收工作，对促进国家经济发展，保证政府税收工作的顺利开展具有重要的意义。

本文主要分析了当前我国财政税收工作中存在的一些问题，并据此提出了可行的财政税收深化改革对策。

关键词：
财政税收；问题；改革策略
财政税收是政府以获得财政性收入为目的的税收，与非财政性税收不同，是政府财政收入的重要组成部分，它不仅是一种政府税收调节手段和经济管理调控手段，更是国家实现对整体经济宏观调控的重要杠杆，是调整收入差距的重要手段。

在国家经济不断发展的背景下，财政税收在我国经济发展和管控中起着重要的作用，只有做好财政税收的深化改革工作，才能促进社会经济的发展，保证政府财政税收工作的顺利开展。

一、财政税收中存在的问题
1.管理制度不健全当
前我国财政税收管理制度仍不完善，尤其是在一些基础地区，在财政税收工作中，没有严格按照国家税收规定开展相关工作，导致人们的利益遭受损害。

部分管理单位没有根据当地的实际情况制定符
合条件的切实可行的管理制度，导致工作人员难以正常开展工作；部分工作人员的工作得不到有效的监管，工作态度不够积极，遇到问题不会主动解决，最终影响了单位的整体工作效率。

除此之外，部分单位的管理制度比较落后，不能适应当下社会发展的需要，导致制度难以得到有效的实行，这些因素都严重阻碍了财政税收管理工作的开展。

2.工作人员整体素质不高
当前财政税收机构中的工作人员素质参差不齐，部分人员缺乏专业素质，没有接受系统的专业化培训，对税收等专业知识的掌握程度不够；有的工作人员虽然具备专业知识，但是缺乏相关的工作经验，在工作中遇到突发事件不能很好的处理，导致税收过程中与缴税人员发生冲突，影响税收管理部门的形象；部分税收工作人员没有养成总结经验的好习惯，在工作中不能保持很好的工作态度，甚至缺乏对工作的热情；由于惩罚力度不够，工作人员缺乏责任心，不能全身心的投入到工作中去，甚至对单位的规章制度视而不见。

3.财政税收预算体系存在缺陷
政府为了满足时代发展的需要，在经济发展的背景下，不断推进我国财政税收事业的改革，并且到目前为止已经取得了显著的成效。

但是总的来说，我国的财政税收预算体系仍然存在着一定的问题。

中央政府在财政预算体系构建方面取得了重大进步，但是地方政府在这方面的投入力度还有待加强。

很多地方政府一味追求发展，但是缺乏明确的发展目标，缺乏长远的规划，并且没有得到有效的监管，财
政预算管理方面缺乏透明度，财政资金浪费、占用、挪用现象严重，最终不仅阻碍了当地经济的发展，也使得政府财政税收工作得不到有效的开展。

二、财政税收的深化改革策略
1.健全财政税收管理制度
要实现财政税收的深化改革，需要建立健全完善的税收管理制度，同时严格执行相关制度。

科学的制度是单位工作得以顺利开展的重要保障，如果缺乏健全的制度，工作人员在开展工作的过程中，他们的行为便难以得到有效的管控，便容易导致工作人员做出违法违纪的事情。

因此，各个用人单位必须要在不违背法律法规的基础上，根据上级部门的要求建立符合自身实际的、切实可行的财政税收管理制度，规范单位内部员工的行为，保证人民利益不受损害。

同时，还需要完善相关的绩效考核制度和奖惩制度，定期检查内部工作人员的工作效果，对优秀人员予以奖励，并建立工作责任制，提高工作人员的责任心。

当然，建立税收管理制度的前提，是要建立国家统一的税收征管制度，完善制约监督机制，尽量减少漏税、偷税、避税现象的发生。

各个单位根据统一的税收征管制度，再制定切实可行的税收管理制度，促进税收工作的有效开展，保证当地政府的财政税收收入。

2.加强对工作人员的培训工作
工作人员整体素质不高，部分人员的专业水平较低，专业知识缺乏。

要解决这一问题，必须要加强对工作人员的培训力度，加强他们对专业知识的掌握程度，让每一位工作人员都能够快速适应工作岗
位；同时，还要努力培养工作人员的职业道德，增强他们的责任心和为人民服务的意识；工作人员自身也要树立终身学习的观念，不断更新自己的税收、财政、经济等相关知识，拓宽自己的知识面，把握国家大政方针政策，做好本职工作的同时，提高自身的知识水平和工作水平。

3.改革当前的财政税收预算体系
财政税收工作的开展，离不开管理制度和工作人员的整体素质，也离不开财政税收预算体系。

要做好我国的财政税收工作，必须要改革当前的财政税收预算体系，保证国内各个地方都能被预算体系覆盖。

目前我国财政预算中最大的问题是地方政府预算体系与中央财政预算体系的脱节，部分地方政府财政预算的透明度不高，财政收支没有得到有效的监管。

改革当前财政税收预算体系，最重要的就是加强对地方政府财政预算管理工作的监管，增加财政预算的透明度，建立长期发展规划，最终促进我国财政税收工作的顺利开展。

4.调整财政支出结构
财政税收工作中，存在的重要问题便是财政支出与收入结构不平衡，政府财政赤字超过必要限度。

为了弥补财政赤字，平衡财政收支，部分地方政府加大了财政税收改革力度，但是却在一定程度上损害了人民的利益。

因此，要深化改革财政税收工作，必须要调整政府的财政支出结构，将专项支付与转移支付结合起来，加大民生扶持和基础设施建设的投入力度，加大对贫困人口与农村地区的扶持力度，建立健全社会保障制度，让有限的财政收入发挥最大的价值。

同时，
政府需要定期调整财政支出结构，尽量保证财政收支平衡。

三、结束语
总之，财政税收是我国政府的重要财政收入，对政府开展社会公共事业建设、调整国家经济结构、发挥宏观调控作用和杠杆作用都具有重要的意义。

做好财政税收工作，才能促进我国经济的平稳运行，促进社会的长远发展，缩小贫富差距。

目前我国的财政税收工作中还存在很多问题，要解决这些问题，需要健全财政税收管理制度，加强对工作人员的培训工作，改革当前的财政税收预算体系，调整财政支出结构，保证财政收支平衡。

只有这样，才能促进我国财政税收工作的顺利开展，以及国家经济的发展和社会的稳定。

参考文献：
[1]于兆兴.财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].财经界，2015，（3）：266.
[2]高小钠.我国财政税收体制改革与创新探究[J].东方企业文化，2013，（17）：149.
作者:白庆敏单位:鄂温克旗财政局
第二篇：我国财政税收管理体制改革与创新
摘要：
税收政策作为我国经济政策中非常重要的组成部分，也是我国的经济发展以及人民生活水平的提高有着至关重要的作用。

而财政税收管理则是我国整个财政税收体系建设中最为重要的组成部分，这篇文章以财政税收制度为探讨的对象，集中分析了财政税收体制在改革
过程中取得的成就和面临的实际问题，针对这些问题，文章对进一步深化我国财政税收体制改革提出了相关的可行性建议。

关键词：
财政税收；管理体制；改革与创新
目前，我国的财政税收管理体制主要是由财政税收管理构成，激发该类部门工作人员的工作积极性，不仅可以提升财政税收管理的水平，而且还能保证财政收入可以不断的提高。

办事方法是税收管理工作的重要手段，不断创新办事方法是做好税收管理工作的关键，因此在税收管理工作过程中要重视办事方法的推陈出新。

一我国财政税收管理工作中存在的问题
（一）没有规范化的转移支付
笔者通过对大量事实数据进行分析得出，目前，我国各政府部门之间发生贪污腐败的现象较为普遍，主要常见的问题有资金往来的流程欠缺规范、资金使用率不高、资金转移的周期过长。

中央政府的工作主要负责的是工作室财政收入的管理，而地方政府的工作主要就负责财政的支出。

中央政府通过对分税制度的改革，将财政收入的中央集中比例进行了调高，在一定的程度上有利于解决纳税人们不偷税漏税的问题，从而对中央政府的财政转移支付能力也有一定的帮助，而且有利于协调我国不同地区的经济发展不平衡的关系。

我国政府转移支付主要由财力性转移支付、税收的返还以及体制互补和专项转移支付三部分组成。

其中，各个部分都存在一定的缺陷，需要加以改善。

一方面，转移支付总量中税收返还和体制补助的资金比例过高，而一
般性转移支付所占的比重相对比较小，一般性转移支付主要是对地方财务的均衡给予呈现，经济相对发达的地区，高税收返额度是正常的现象，但是过多的差距也反映了中国经济发展存在不平衡，同时，税收返还比例在不断的逐步加大，这样不利于经济发展相对落后的地区，因此造成了我国的经济和社会服务水平改善逐步的减慢。

另一方面，在政府转移支付过程中也缺乏健全的监督管理机制，导致在政府转移支付的过程中常常发生财政截留和资金支出不透明等现象的发生，在这个过程中出现的财务问题所涉及到的支出项目非常繁杂、涉及的部门也比较多，造成核查工作施展相对困难，为此，笔者建议，应当在政府转移支付的源头就要做好把关的工作。

（二）财政监督力度需要加强
我国财政税收机构的改革在不断的发展，导致我国部分地区减轻了对财政税收的管理力度，从而撤离和兼并了一部分财政税收机构的工作人员，因此我国财政税收管理工作人员的流动性相对比较大，从而影响了我国财政税收管理工作人员的工作积极性，造成了我国财政税收管理的滞后，我国财政税收管理质量的下降。

甚至在我国一些地方还没有设立相应的财政税收管理的相关部门，在这些地方没有对于日常经费进行专业化的管理，日常经费自由配，而且缺乏专门管理财政税收工作的专业人员，造成这些地区的财政监督力度大大降低。

（三）民主管理体系不够完善
针对目前我国财政税收的发展状况而言，我国部分省份和市级地区并没有真正做好财政工作的民主管理以及政务管理的工作。

在我
国财政税收的工作过程中，政务公开、民主管理、民主监督制度是我国新时期党的建设工作中一项中心且重要的工作任务。

当中，民主理财和财务信息的公开就是民主管理体系工作中非常重要的工作内容。

在我国财政税收的实际工作中，虽然也有不少地区和单位在其内部建立了专门的监督工作小组，但是大部分工作小组的成员并不是通过真实的民主选举而产生的，而是根据部门领导的安排进行任职工作的，这样的工作人员在监督过程中根本发挥不了真正的监督作用，大大的降低了监督的力度。

二财政税收管理改革创新的方法建议
（一）完善财政转移支付系统，建立透明、健全的财政转移支付体系
在财政转移支付系统中一般性转移支付和有条件的专项转移支付应该进行合理的搭配，这样才能保证稳定的资金来源，与此同时，在各地区要设置完善各省、市级的财政转移支付系统，这样有利于形成科学、合理的资金分配的有效方法。

笔者认为首先应该使一般性转移支付在所有的转移支付中占有比较高的比例，并合理的调整专项财政转移支付，从而使财政转移支付达到最合适的结构比例。

其次我国应当对税收返还等管理制度进行加强和改革，这样才能确保财政转移支付资金来源的稳定性。

最后要对财政转移支付的分配方式进行改革，进一步建设当前我国透明、健全的财政转移支付体系。

（二）建立完善的“分级分权”的财政体制，保证政府收支平衡
建立完善的“分级分权”的财政体制，不仅符合我国目前的基本国情，同时也可以通过改革对我国财政税收管理中存在的问题进行有效的解决。

想要中央政府和地方政府的财政税收比例达到合理，必须规划好各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，对于目前存在的问题，笔者认为可以在合理的范围内，中央政府可以适当的提高收入的比例，这样可以保证政府财政的收支达到平衡；通过直接增加中央财政支出的力度，加强财政税收的全面管理，认真解决财政税收中存在的问题。

同时，应该适当缓解地方政府财政管理工作中的压力，在简化的客观要求符合行政改革；除此之外，我国中央政府还应当对某些地方政府的资金支出权限进行规范化的管理，管理制度既要保证地方政府拥有足够的财政支出权利，也要对地方政府的财政自由进行有效的控制，完善地方政府支付财政税收管理的改革机制，使地方政府更高效的工作。

（三）创新我国财政税收体制，促进我国社会和经济的发展
财政税收体制中存在的问题一直是影响我国社会主义市场经济发展和政府进行深化改革的最主要的问题。

家庭联产承包责任制在我国农村地区的不断发展，极大的提升了农民对于种植工作的兴趣，国家应该适当降低农业生产工具的价格，从而降低农业的生产的成本，除此之外应当对我国的农业税收的项目进行适当的减免，对我国的税收的结构进行适当的调整。

这不只是我国地方政府的必要职责，同时也是带动我国地方经济不断发展的重要方式。

除此之外，政府部门还可以利用合适的途径来进行招商引资、吸收新的先进技术和扩大
生产的规模。

政府部门可以合理的将“合同制”运用在我国的财政税收体系当中，这也是实现我国财税制度创新的重要途径之一，这样一方面可以强化地方对财政税收的自主权，另一方面还能够让中央政府的宏观调控得以加强，并能更好的发挥作用。

财政税收的制度创新是我国财政税收制度改革过程中永恒存在的话题，制度的创新在一定的程度上对我国社会和经济的发展起到促进的作用。

然而，加强中央政府的管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点，只有协调好中央政府与不同级别政府的关系，才能真正的对我国财政税收体制进行创新。

（四）国税与地税进行合理的调整，完善两者之间的协调体制
我国的税务机关应该对国税和地税的职责关系进行适当的梳理，完善国税和地税之间的协调体制。

我国中央政府在实施分税制财税管理体制创新改革的基础上，除了极少数的省份外，我国大部分省份和市级地区对国税和地税都分别建立了各自的税收征管的机构。

目前，我国部分有条件的省份和市级地区已经开始对国税与地税合作办公进行实验。

全国各省份的不同地方的国税与地税机关应该多进行信息交流，当对我国出台的政策有不同理解或出现争议时，各省份之间应该进行共同的探讨，大家合力解决出现的问题，实现国税与地税之间良好的协调，这样我国财政税收工作才能更顺利的进行。

三、结语
总之，我国中央政府应该完善政府之间的财政关系，财政体制的建立应该与我国目前的事权相匹配。

调整我国政府之间的财政关
系，对我国各级政府的财政支出责任进行合理的划分和规划，建立健全的中央政府和省级政府的财政转移支付体制，按照财权与事权相匹配的原则，对我国省级以下的财政管理体制进行合理的梳理，这样我国的财政税收工作才能高效的进行，并且把财政税收取之于民，用之于民，正所谓“君子爱财，取之于道”，有了为祖国繁荣昌盛的理由，并且更好的为社会和人民服务，发挥人民群众的缴税主动性，让人民群众看到祖国富强的希望和美好的未来，让民生可以达到一个新的高度，有了人民群众的支持，我国的财政税收才会更加的顺利。

参考文献：
[1]朱云飞,刘祥永.我国现行财政管理体制的思考[J].商业经济,2004,10:44-45+62.
[2]刘茂兴,司俊,萧绍良.关于构建我国财政监督管理体制的思考与建议[J].财会研究,1997,10:4-6.
作者:姜周单位:江苏财会职业学院
第三篇：创新视角下税收体制的改革
摘要：
对我国财政具体税收体系进行构建的过程中，非常关键的一部分就是财政税收体制的进一步改革，主要是为了优化配置我国各项资源，尽管最近几年已经获取了相应的成绩，可依然存在各种现实问题，有待利用创新思维有效破解这些问题。

本文主要对推动我国财政具体税收体制得到创新以及改革的合理有效策略进行分析探讨，提出相应的思考，希望可以促进我国财政税收领域得到进一步的发展。

关键词：
财政税收；体制；创新改革；策略
现阶段，我国财政具体税收体系实际建设中的重点环节之一就是财政税收管理，可以在一定程度上将财政税收管理部门和相关工作人员所具有的主观能动性有效调动起来，改善财政税收征管效率，给我国财税收入相关工作任务的有效完成提供保障。

尽管现今我国财政税收实际管理过程中依然存在各种不能忽视的困难以及问题，严重影响到了财政税收事业的有效发展，同时对我国财政税收相关工作的进一步推进带来了巨大的阻扰作用。

所以，通过创新思维徐进财务税收具体管理体制的有效改革，建立和现代经济社会发展实际需求相符的新税收体制是非常具有现实意义的。

一、对我国财政税收具体体制进行改革的意义
改革并且创新财政税收体制可以优化社会各种资源的配置，合理调节收人分配，使我国市场经济体制得到进一步的健全以及完善，推动产业经济的有效转型升级以及经济社会协调的持续发展。

此外，改革并且对财政税收体制进行创新，同时政府应该明确采购环节的详细管理制度，这样能够改善支出结构，同时让传统管理型政府慢慢发展成为服务型政府；改善现阶段的预算管理体制，进一步提高预算体制合理性；改革相关税制，促进其完成转型过程，构建增值税处于主体地位的相应流转税体系，使其发展成为新型流转税制；大力推动我国社会公共事业领域的有效发展，同时增加政府部门在社会服务或者是公共基础设施建设等各个方面的投人。

二、现阶段财政税收体制存在的主要问题
1.财政税收体制具有一定的局限性
现阶段，我国具体财务税收体制依然有待完善，其中存在不少漏洞，对财政税收体制的有效运行造成也很大的影响，同时给财政税收工作的顺利进行带来了一定制约作用。

现阶段财政税收体制提到的集中税收均有待健全，根本没有注意部分税种所产生的作用，没有对部分税种进行有效设计，这里提到的部分税种主要包含有所得税等，这些税种一般和资源的分配以及调节、社会的发展以及进步存在紧密的联系，若不加重视，就会对国家财政收入造成影响，同时影响国家对当前社会发展所给予的实际财政支撑力度，情况严重的时候甚至会使得国家出现动荡不安的局面，还遗漏了部分影响社会分配以及财政收人的极其不容易受到关注的税种，对财政税收体制的进一步完善造成了很大的影响。

另一方面，对于财政收人划分而言，也存在很大的问题，没有考虑部分重要资本创造所获得的收人，导致财政收人具体分配结构缺乏合理性，大多数都在顶层，逐渐往下就会越来越少[1]。

2.预算管理体制有待健全
现阶段，我国税收体制方面的改革依然未获得一定的实效，所以与我国经济发展具体需求存在一定的出入。

比如，我国当今预算体制约束范围具有很大的局限性，而当地政府部门没有对预算管理体制进行创新，依然采取的是传统体制，政府部门财政收支未纳入财政预算，这种预算管理制度有待进一步的完善，没有比较有效的监督体制或者是管理机制。

现阶段，财政预算体制约束范围不大，贯彻预算体
制时没有合理监管机制的支持，通常情况下预算审核以及审批仅仅是一种形式化的过程，没有发挥实质作用，导致相关预算管理机制不能获得人们的信赖。

3.财务核算缺乏真实性较差发展
至今，我国相关税收管理机制依然有待完善，还存在不少篇税、偷税以及漏税等行为，经常产生虚开或者是代开增值税不合理专用发票的不良现象，严重影响到了国家税收的顺利进行。

部分管理工作人员或者是地方官员一般为了获得较高经营指标，而对财务核算过程进行强制干预，甚至套用账目，并且私自改动税金计算或者是上报内容，有的工作人员在财务核算时掺加虚假信息，从而导致财务数据不能将企业经营实际情况反映出来，给出的国民经济主要指标数据和实际情况不符。

三、财政税收体制产生上述问题的具体原因
1.管理人员没有注重财政税收体制的进一步改革
依据现实情况，我国有的地方或者是企业所实施的财政税收体制还存在大量问题，其中主要问题之一就是有的地方领导人员或者是企业管理工作者忽视了税收方面的工作，没有真正实施财政税收具体管理制度，本身存在税收资金是国家财产，考虑到交税会对企业所获得的经济效益造成不良影响的的观念，所以在实际生活中总是想尽办法减小企业税收支出，有的甚至产生弄虚作假或者是偷取税收的行为。

2.没有进行严格的监督以及管理。