全面预算编制练习资料

全面预算编制练习资料：

设盛世公司只生产和销售一种标准的混凝土块，产品成本采用变动成本法计算，其有关资料如下：

资料1：2005年末资产负债表，如表1-1所示：

资产负债表

表1-1 2005年12月31日单位：万元

流动资产

现金120

应收账款300

存货

原材料50

产成品53 流动资产合计523 固定资产

厂房设备11500 减：累计折旧4500 固定资产合计7000 资产总额7523 流动负债

应付账款100 流动负债合计100 股东权益

普通股600

留存收益6823 股东权益合计7423

负债及股东权益总额7523

资料2：2006年各季度的预计销售量和销售单价资料，如表1-2所示：

一半的销售以现金结算，另一半是赊销，其70%的赊销款在销售当季收讫，余下的30%在下季度收讫。2005年第四季度的销售额为2000万元。

资料3：该公司政策要求在第一、第四季度保持100万块混凝土块的期初存货，在第二、三季度期初保持500万块，第四季度末的存货数量保持100万块。

资料4：生产标准混凝土块需要的主要原材料有水泥、沙子、砾石、页岩和水，为方便起见，我们将所有原材料看做一个整体，假定每一混凝土需要2.6公斤原材料，每公斤原材料0.1元。该公司存货政策要求第三、四季度末原材料存货为500万公斤，第一、二季度末为800万公斤，第一季度初为500万公斤。购料款中，80%以现金结算，20%赊购，其购料款在下一季度支付。2005年第四季度购料款为500万元。

资料5：设生产每件产品需要0.015直接人工工时，每小时直接人工成本为10元。

资料6：假定该公司变动制造费用分配率是8元/人工小时，固定制造费用的预算全年为1280万元。（每季度320万元，其中折旧为200万元）。

资料7：设单位变动销售及管理费用为0.05元/块，固定销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元，第三季度为80万元，其中包括每季度折旧15万元。

资料8：有关现金预算的其他资料如下：

（1）2006年的资本预算表明，公司计划在西北建一座分厂，所需的现金支出600万元将于第一季度发生。购买设备的资金来源将主要依靠营业现金，必要时将借入短期借款。

（2）公司所得税全年约为360万元，都在第四季度末支付。

（3）假定借款发生在季初，还款发生在季末，年利率为6%。

根据上述资料，编制全面预算。