企业所得税试题

一、填空

1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以确定纳税地点，但登记注册地在境外的，以为纳税地点。

2、企业所得税法所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除、以及相关税费等后的余额。

3、企业以非货币形式取得的收入，应当按照确定收入额。

4、利息收入，按照的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

8、企业发生的支出应当区分和。

9、外购商誉的支出，在时，准予扣除。

10、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为；剩余资产减除上述部分后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为。

11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就缴纳企业所得税。

12、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时，扣除.

13、、结合我国的具体情况，参照国际税收惯例，并从有利于税收征管考虑，新税法采用和相结合的方式确定企业的纳税地点。

14、企业发生的损失，减除和后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除

15、企业从其关联方接受的（）与（）的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

16、新税法为消除经济性重复征税主要采取了对收到公司间的、给予有条件的免税的方法。

17、源泉扣缴的规定属于实施国际上通行的税收来源地税收管理权，即的税收管辖权，有利于维护国家主权，加强我国对非居民企业的税收管理，防止国际偷漏税。

18、企业为、或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

19、非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的劳动保护支出，除从职工福利费用中支付的以外，一律视

为支出。

20、对企业内部的研究开发支出应分为支出和的支出，并对不同阶段的支出视不同情况做不同的所得税处理。

二、单选

3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（）

A、计入投资收益

B、冲减投资成本

C、计入帐务费用

D、计入资本公积

4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（）

A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入

B、在劳务完成时确认收入

C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入

D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入

5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（）计算或估定。

A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格

7、融资租赁活动中，下列发生的（）费用可以在税前直接扣除。

A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款

8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元

9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（）确定。

A、公允价值、

B、成本价 C 历史成本 D 全部支出

12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得

额时扣除。标准，由（）规定。

A、国务院财政、税务主管部门

B、国务院

C、各省级国税局

D、各省级国税局会同省地税局

13、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企业所得税法规定税率的（）.

A、50%、

B、40%、

C、30%、

D、20%

16、某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（）万元。 A 36.67 B 40 C 20 D 33

18、税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在（）上相类似的企业。

A 生产经营内容和方式 B生产经营方式和规模 C 产品品种和经营规模 D 规模、产品、营销等

19、企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A 历史成本 B入帐价值 C 计税基础D交易价格

20、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（）。

A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

三、多选题

2、特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。

A 专利权 B非专利技术 C商标权 D 土地使用权

3、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠 B偿债 C赞助 D 在建工程

4、公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（）

A依法登记成立B终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；

C全部资产及其增值为该法人所有；D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

5、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（）

A经济林B薪炭林C产畜 D家禽、役畜

7、不构成机构、场所的“营业代理人”()

A专门从事仓储、货栈的场所；

B多方代理，广为客户服务，并不受控于某一家外国企业或专为某一家外国企业进行营业活动的居间商和经纪人；

Ｃ必须要有非独立地位代理人的存在；

Ｄ必须具有以被代理人的名义与第三人签订合同的权力，并且经常行使该权力，该代理人从事的活动不是准备性的、辅助性的活动。

8、下列属于居民企业的是：（）

A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国；

Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；

9、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（）

A是指对企业的生产经营Ｂ、是指对企业的人员Ｃ、是指对企业的账务Ｄ、是指对企业的财产11、下列收入属于不征收企业所得税的收入的是：（）

Ａ技术改造资金、定额补贴，研发补贴等Ｂ无偿划拨的非货币性资产

Ｃ军工企业的补贴Ｄ地方政府给予企业的用电补贴

12、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有：

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础14、下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是：

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B融资租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

15、关于投资资产的成本叙述正确的是：

A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

16、下列关于借款费用税前扣除正确的是：

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

17、、按税法规定下列按税法规定比例允许税前扣除的准备金有：

A金融企业的呆帐准备金B坏帐准备金C存货跌价准备金D商品削价资准备金

18、下列各项中企业应确认为无形资产的有（）

A、吸收投资取得的土地使用权

B、因转让土地使用权补交的土地出让金

C、由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉在

D、企业的研究开发过程中的研究费用

19、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

A、种植花卉

B、种植茶

C、海水养殖

D、内陆养殖

20、下列哪些项目可享受三免三减半优惠

（1）海水淡化（2）沼气综合开发利用（3）安全生产（4）公共污水外理

四、简答题

1、如何正确理解新税法规定的高新技术企业。

2、新税法规定创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。如何正确理解“抵扣应纳税所得额”。

五、辩析题

某外国汽车制造企业A公司，在广州设有办事处，2008年1月广州办事处与北京某汽车制造厂约定允许北京汽车制造厂在中国生产A公司设计的新款汽车，约定具体内容为：北京汽车制造厂每年缴纳使用费500万元（当月已支付），有效期5年;广州办事处负责为北京汽车制造厂培训技术人员10名，2月1日收取培训费10万元；北京汽车制造厂支付图纸费用2万元，其他资料费1万元；当期外国A企业广州办事处发生相关合理费用100万元。

2008年2月该外国汽车制造企业A公司与河北某车辆制造厂签订协议授权河北某车辆制造厂生产其新款汽车，特许权使用费每年支付30万元，于每年年末支付；2月20日支付图纸资料费2万元；另外，3月5日国外从事培训的专家住某宾馆，住宿费用1万元，由河北某车辆制造厂负担。

4月5日外国汽车制造企业A公司分别向北京市国税局主管税务机关申报所得税500*10%=50万元。由北京汽车制造厂代扣代缴。

请辩析上述业务税务处理是否正确，如不正确应怎样处理。

六、计算题

1、某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：

（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；

（2）企业"长期借款"账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；

（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；

（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元；

（5）2008年6月5日"管理费用"科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；

（6）年末"应收账款"借方余额1500000元，"坏账准备"科目贷方余额6000元（该企业坏账核算采用备抵法，按3%。提取坏账准备金）；

（7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。

要求：

（1）扼要指出存在的问题；

（2）计算应补企业所得税额；

（3）作出有关调账分录

2、长城机械股份有限公司为增值税一般纳税人，注册资本4000万元，2008年全年职工平均人数1000人，其中生产人员800人，福利人员10人。企业所得税税率为25%，实行按季预缴年终汇算清缴。2007年研究开发费支出420万元，亏损50万元。2008年12月31日公司总帐及明细帐资料如下：

有关帐户全年贷方发生额及余额明细表单位：万元

序号总帐明细帐及相关说明贷方发生额备注

1 主营业务收入其中免税收入100万元 30000

2 其他业务收入固定资产租赁收入 80

3 财务费用存款利息收入 100

4 应付工资全年贷方发生额 2000 包括生产人员和管理人员

5 应付福利费职工福利费 280

6 其他应付款工会经费职工教育经费其他 405031.82 有拨款专用收据

7 坏帐准备年初余额全年贷主发生额年末余额 90100200

8 投资收益总帐发生额 180.16 持有超过12个月80万元，其余为不准备持有逾12月的。

9 营业外收入 35.1

10 资本公积无法支付款项其他 5049.96

11 应付帐款美虹影视中心广告费（年初余额为0） 100 计划明年初偿还该项广告费

有关帐户全年借方发生额及余额明细表单位：万元

序号总帐明细帐及相关说明借方发生额备注

1 主营成本 21100

2 其他业支出固定资产租赁支出 60

3 应付工资 2000

4 营业外支出非公益救济捐赠行政罚款、滞纳金行政诉讼赔偿固定资产减值准备其他 8820404062.8

5 营业费用广告费业务宣传费其他费用 8709282

6 管理费用业务招待费研究开发费计提坏帐准备金存货跌价准备折旧费其他费用 230265

7 财务费用 250 其中含从其他企业拆借资金2000万元，合同约定年利率10%.同类银行贷款利率为8%

8 投资收益 400 收回投资，原投资成本1000万元，收回600元。

9 应收帐款年末应收销货款帐户余额 4500

10 其他应收款年末其他应收款帐户余额 150

请根据上述资料计算企业2008年应缴纳的所得税。

企业所得税试题一及答案

企业所得税试题一一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850

企业所得税练习题及答案教学文稿

企业所得税练习题及答案一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税

企业所得税试题答案及解析

企业所得税政策一、判断题 1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（） 2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（） 3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（） 4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（） 5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。（） 6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（） 7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（） 9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（） 10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（） 11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。（） 12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。（） 13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。（） 14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（） 15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（） 16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的

(整理)所得税考试试题.

2011年全国所得税试题及参考答案一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（C ）。 A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10% B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25% C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25% D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25% 2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。A．不征税收入B．免税收入 C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损 3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（D ）元。 A．2400 B．3600 C．4800 D．6000 4．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）。 A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率 B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额 D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策 5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ A ）万元。A．2.5 B．10 C．35 D．50 6．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（B ）。 A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一 B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入 C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业 D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认 7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（C ）。 A．国家投资B．使用后要求归还本金的资金 C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款 8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下

新企业所得税试题及答案

新企业所得税试题及答案一、单选 1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A.30% B.50% C.60% D.70% 2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B） A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、投资收益 D、营业外收入 3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B） A、计入投资收益 B、冲减投资成本 C、计入帐务费用 D、计入资本公积 4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A） A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入 B、在劳务完成时确认收入 C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入 D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入 5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。 A．当时的市场价格 B．公允价格 C．同类产品的价格 D．核定价格 6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入 C．工程价款收入 D．非专利性技术转让收入 7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。 A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款 8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。 A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元 9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。 A、公允价值 B、成本价C历史成本D全部支出

2015企业所得税练习题-(1)是

企业所得税法练习题一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失

个人所得税精选试题

个人所得税知识竞赛题及标准答案判断题个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√）我国个人所得税为分类税制模式。（√）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√）居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

企业所得税考试简答题汇总

企业所得税简答题汇总一、允许加计扣除新技术、新产品、新工艺、研究开发费用有哪些项目？（一）、、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。（二）、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（三）、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（四）、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（五）、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（六）、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（七）、勘探开发技术的现场试验费。（八）、研发成果的论证、评审、验收费用。二、企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送哪些资料？（一）、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（二）、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。（三）、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。（四）、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。（五）、委托、合作研究开发项目的合同或协议。（六）、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。三、企业职工教育培训经费列支范围包括哪些？ 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4.专业技术人员继续教育； 5.特种作业人员培训； 6.企业组织的职工外送培训的经费支出； 7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 8.购置教学设备与设施； 9.职工岗位自学成才奖励费用； 10.职工教育培训管理费用； 11.有关职工教育的其他开支。四、技术先进型服务企业认定条件有哪些? 享受税收优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件： 1.从事本通知第二条规定范围(信息技术外包服务（ITO）、、技术性业务流程外包服务（BPO）、、技术性知识流程外包服务（KPO）、)内的一种或多种技术先进型服务业务的企业。 2.企业的注册地及生产经营地在服务外包示范城市（含所辖区、县（县级市）、等全部行政区划）、内。 3. 企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为，企业应采用先进技术或具备较强的研发能力。

企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税

7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。

企业所得税竞赛试题带答案

企业所得税竞赛试题一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。 A、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款 D、成本与市价孰低 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费 3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。 A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得

销售收入日确认收入实现 D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 4、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。 A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 5、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）。 A、企业销售自产的商品时，商品的成本 B、企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本 6、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

2019年企业所得税试题二精品文档16页

2010年企业所得税试题（二）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分） 1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业答案C。依据企业所得税法第二条。 2. 下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地答案A。依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。 3．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。 A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构答案B。依据企业所得税法第二十一条规定。 4．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。 A、三 B、五 C、二 D、十

答案B。依据企业所得税法第五十七条。 5.企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A、历史成本 B、入帐价值 C、计税基础 D、交易价格答案C。依据企业所得税法第十六条，实施条例第七十四条。 6．投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )。 A.股息所得 B.投资所得 C.转让所得 D.其他所得答案A。依据条例11条。 7.以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。 A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款答案A。依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。 8．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 答案D。依据企业所得税法实施条例第四十二条。 9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（）计算的折旧，准予扣除。 A、直线法 B、年限总和法 C、产量法 D加速折旧法答案A。依据企业所得税法实施条例第六十三条。

2013企业所得税练习题(答案).

企业所得税练习题一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 [解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ D ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 [解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元）境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 [解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5（万元）。 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（ A ）。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： 7. 某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户

个人所得税试题及答案

一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

企业所得税试题及复习资料

【例16-12】假定某企业为居民企业，201×年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。（2）产品销售成本5 200万元。（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元。（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。要求：计算该企业201×年度实际应纳的企业所得税。 1．直接法计算：（1）扣除项目金额调整 ①不准予扣除的职工福利费=62-400×14%=6 不准予扣除的工会经费=10-400×2%=2 不准予扣除的教育经费=14-400×2.5%=4 准予扣除的产品销售成本=5 200 -（6+2+4）=5 188 ②本年度不准予扣除的广告费=1 300 – 8 000×15%=100 准予扣除的销售费用=1 540 – 100=1 440 ③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50×60%=30 标准2准予扣除的业务招待费=8 000×5‰=40 不准予扣除的业务招待费=50-30=20 准予扣除的管理费用=960-20=940 ④准予扣除的销售税金=320-240=80 ⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 -（8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100）× 12%=40.8 税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100-12-40.8=47.2 （2）应纳税所得额＝8 000+160-5 188-1440-940-120-80-47.2 =344.8 （3）201×年应缴企业所得税＝344.8×25%＝86.2（万元） 2.间接法计算（1）会计利润总额＝8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100＝160（万元）（2）职工福利费应调增所得额＝62-400×14%＝6（万元）（3）工会经费应调增所得额＝10-400×2%＝2（万元）（4）职工教育费应调增所得额＝14-400×2.5%＝4（万元）（5）业务招待费调增所得额＝50-50×60%＝20（万元） 8 000×5%＝40（万元）>50×60%＝30（万元）（6）广告费和业务宣传费调增所得额＝1 300-8 000×15%＝100（万元）（7）捐赠支出应调增所得额＝60-160×12%＝40.8（万元）（8）应纳税所得额＝160+100+20+40.8+12+2+6+4＝344.8（万元）（9）201×年应缴企业所得税＝344.8×25%＝86.2（万元）【例16-13】某制造企业为居民企业， 201×年经营业务如下：

企业所得税试题及答案

一、单项选择题 1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。 A．13.6 B.20.6 C．27.2 D.41.2 2．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A.6.83 B.8.83 C.9 D.10 4．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 5．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A.企业购买金融债券取得的利息收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.企业提供非专利技术收入 7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企

企业所得税试题2

2011年企业所得税模拟试卷(二) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际通行做法，我国选择了（）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。 A、地域管辖权和公民管辖权 B、地域管辖权和居民管辖权 C、公民管辖权和居民管辖权 D、收入来源地管辖权和居民管辖权 2、根据企业所得税法及其相关规定，下列项目中不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。 A、国债转让收益 B、已经进行坏账损失处理后又收回的应收账款 C、非营利组织从事营利性活动取得的收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 3、根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。 A、逾期未退包装物押金收入 B、接受捐赠的固定资产收入 C、产品销售收入

D、租金收入 4、依据企业所得税法及其相关规定，下列表述正确的是（）。 A、分支机构注销后30天内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴 C、企业应当在办理注销税务登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 D、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 5、企业下列处置行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A、将资产用于生产加工另一产品 B、将资产在总机构与分支机构之间转移 C、改变资产形状、结构或性能 D、将资产移送他人 6、某橡胶厂2010年度销售自产橡胶收入250万元，销售涂料收入30万元，出租闲置厂房租金收入10万元，投资收益100万元，接受捐赠收入5万元，管理费用中包括广告费35万元，业务宣传费15万元，在计算2010年度应纳企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。 A、43.5 B、50 C、37.5 D、35 7、税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、国