税法的构成要素

比例税率 税率（最基 本的要素） 定额税率 累进税率 从价计征 计税依据 从量计征 复合计征 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减免税 减税和免税 起征点 免征额
是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点（机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等） 减税是指对应征税款减少征收一部分；免税是对按规定应征收的税款全部免除 也称征税起点，是指对课税对象开始征税的数额界限 是指对课税对象总额中免予征税的数额
税法的构成要素 征税人 又称征税主体，是指在税收法律关系中行使税收征管权（税收征收权、税收管理权、税收入库权），依法进行税款征收行为的一方当事人。 判断和认定某一主体是否为征税人，主要应看其行使的权利和实施的行为的性质。
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纳税义务人 又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（自然人和法人） （最基本的 要素） 征税对象 又称课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 （最基本的 （房产税的征税对象是房屋） 要素） 税目 是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（不是所有的税种都有税目） 即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例 如增值税、营业税、企业所得税 即按征税对象确定的计量单位，直接规定一个固定的税额 如消费税（啤酒、黄酒）、城镇土地税、车船税 是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不 同的税率，课税数额越大，适用税率越高。 全额累进税率（我国税收法律制度中部分采用）、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税） 应纳税额＝计税金额*适用税率 营业税、增值税、所得税 应纳税额＝计税数量*单位适用税额 屠宰税、消费税（黄酒、啤酒） 应纳税额＝计税数量*单位适用税额+计税金额*适用税率 消费税（卷烟、白酒） 是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节 是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间（按期纳税、按次纳税）
法律责任
是指违反国家税法规定的行为采取的处罚措施，一般包括违法行为和因违反而应承担的法律责任两部分内容