现金结算的基本方式

《卷烟商品营销员》之配送资金结算

第四节配送资金结算

一、现金结算方式

（一）现金结算管理

1．现金管理的基本原则

现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员和有关人员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》现金管理的基本原则是：

（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。

（2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。

（3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。

（4）收入现金应及时送存银行。企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。

（5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。

（6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。

（7）企业之间不得相互借用现金。

2．现金开支范围

按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3．库存现金限额的核定原则

库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

4．收付现金的一般程序

办理现金收付业务时，一般应按下列程序办理：首先，审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致。其次，依据现金收、付凭证正的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数。在点数过程中，一般应边点数，边在计算器上加计金额，点数完毕，计算器上的数字，应与所点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉。最后，办理具体的现金收、付手续。

5．现金差错的处理

造成现金差错的原因是很多的，有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错等，处理时，要区别对待。

对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上，按“长款归公、短款报损”的原则处理；对于一时查不清原因的差错，经领导批准后，可将多余或短缺的现金挂帐，查明原因后再作处理，但不能长期挂账，要积极查处，尽快处理。

对于因有关人员工作不认真造成的短款，无论金额大小，都要由本人赔偿，并要对其加强教育，必要时可将其调离岗位；对于玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，给予适当的处分，数额较大、影响严重的应追究法律责任。

（二）人民币防伪特征及简单鉴别方法

1．第四套人民币防伪特征

（1）水印第四套人民币10元以上的票面都采用了固定人像水印，其他为满版古钱币水印。

（2）专用纸张第四套人民币采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制，在紫外光下无荧光反应。

（3）安全线第四套人民币（90版）100元、50元运用了这一防伪技术。

（4）磁性油墨第四套人民币各种券别号码都采用磁性油墨印刷。

（5）雕刻凹版印刷第四套人民币各种券别票面的人物、风景均

为手工雕刻，花纹、花边是由机器雕刻的，用手摸有凸起的感觉。

（6）凹印接线印刷两种色彩变化较为明显，颜色过渡自然。

（7）胶印接线印刷一条完整的线，印有不同的颜色，不产生重叠、缺口的现象。

（8）对印1元、2元、5元正面左下角的小花束和背面的小花束是完全对应的。

（9）无色荧光图案第四套人民币（90版）100元、50元运用了无色荧光图案这一防伪技术。

2．第五套人民币防伪特征

（1）水印第五套人民币100元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印。

（2）红、蓝彩色纤维在第五套人民币100元、20元的票面上，可看到纸张中有红色和蓝色纤维。

（3）安全线第五套人民币100元为磁性微文字安全线；20元为

明暗相间的磁性安全线。

（4）手工雕刻头像第五套人民币100元、20元正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。

（5）隐性面额数字第五套人民币100元、20元正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90度角，可看到面额100、20字样。

（6）光变面额数字第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。

（7）阴阳互补对印图案第五套人民币100元正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。

（8）雕刻凹版印刷第五套人民币中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感。

（9）号码（凸印）第五套人民币100元为横竖双号码，横号为黑色，竖号为蓝色；20元为双色横号码，号码左半部分为红色，右