中国税收制度改革和完善研究

中国税收制度改革和完善研究

在全球化的今天，税收制度不仅仅是一个国家内部的问题，更是一个国家间的

竞争和合作问题。中国作为一个重要的大国，在税收制度改革方面也已经付出了很多的努力，不断完善自己的税收制度，提高税收质量和效率，促进经济的持续发展和社会的和谐稳定。

一、税收制度改革的必要性

税收制度是一个国家经济体系的重要组成部分，对国家经济的发展和社会的进

步有重要影响。目前，由于全球化的影响，各国之间的经济联系越来越密切，税收制度也成为了一个国家经济实力竞争的重要方面。

中国自改革开放以来，经济持续快速发展，人民生活水平不断提高。但是，在

过去的税收制度中，存在许多问题。一方面，税种较多，税率过高、冗杂繁琐，税收的负担过重；另一方面，存在许多税收优惠政策和漏洞，导致税收征收的公平性和公正性不够。

因此，改革现行的税收制度已成为中国当前经济社会发展的必要性。税收制度

改革应当以优化税种结构、降低税负、加强税收管理和控制漏洞等为核心，进一步提高税收的效率和公平性，为实现经济持续发展和公平社会的建设创造良好的环境。

二、中国税收制度改革的发展历程

自改革开放以来，中国税收制度改革不断深化，推出了一系列改革措施，包括

增值税改革、个人所得税改革、企业所得税改革等。这些改革措施促进了税收制度的优化，提高了税收的税质量和效率，为中国经济的发展开创了新局面。

1.增值税改革

增值税是我国最主要的税种之一，对于推动经济增长和促进国际竞争力有着重要作用。在过去的税收制度中，增值税存在着极高的税率和税负、多样化的征税方式和缺乏税法的缺陷。

2007年，国务院发布了《关于深化增值税改革的实施意见》，开始了对增值税征收制度的改革。改革主要涉及增值税税率、扣除项目、税率差异、电子发票等方面的调整，同时对于纳税人的征纳关系和企业的减免政策进行了优化和完善。

2.个人所得税改革

个人所得税是一个国家税收制度的重要组成部分。在过去的税法中，个人所得税存在诸多问题，如分类征税、缺少应税品种、高额的起征点等。

2018年起，中国税务局实行了新的个人所得税法律法规，取消了之前的分类税制，统一征税率，并增加了个人所得税的应税品种。个人所得税改革的重点是提高个人所得税的纳税人数量、进一步增强税收的公平性和社会的公正性。

3.企业所得税改革

企业所得税作为一种企业利润的征税制度，对于国家税收财务收入具有重要的作用。在过去的税制中，企业所得税存在着税率过高、征收难度大、税基缺乏广泛等问题。

2017年，国务院发布了《企业所得税改革方案》。方案涉及的主要内容包括完善有关税率优惠、加强税收征管和过渡期限的相关规定。

三、未来中国税收制度改革的展望

实施税收制度改革是一个综合性、复杂性的工程，需长期稳步推进。面对当前的税收制度难题，中国政府应该进一步规范税收制度、简化税种、降低税收负担和提高税收运营效率。

1.逐步提高民众的税收发票意识

税收票据的重要性不言而喻，可以很好地保护纳税人的权益。同时，增加纳税人的税收票据使用率还可以对于税收管理、维护公共财产和社会经济发展的稳定起到积极的促进作用。政府需要通过各种途径，对于纳税人加强宣传、教育和培训工作，培养和提高纳税人的税收意识和税收文化，督促纳税人自觉地依法缴纳税款和使用税收票据。

2.进一步协调政府与市场力量之间的关系

税收制度改革需要综合考虑市场经济和政府的作用和责任。政府应该通过优化政策、加强对于税收制度的改革管理等方面的措施，为企业和市场主体创造良好的投资和发展环境，同时加强对于市场主体的监管和管理，防止市场主体在税收方面恶意逃税或利用漏洞进行税负的减轻。

结语

综上所述，税收制度改革是中国经济发展的重要组成部分，是中国经济发展稳定和社会发展进步的必要条件之一。我们应该始终保持对于税收制度改革的高度关注和研究，全面考虑当前税收制度面临的挑战和机遇，加快推进税收制度的改革完善，为实现中国经济的持续发展和社会的和谐稳定做出应有的贡献。