企业全面风险管理专题 PPT
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内部控制与全面风险管理(PPT 58页)
10.复核员复 核记账凭证
3.1M
1 1.1M,1. 2M
结束
通过
5.1M
业务部门 07.产品出库等
银行 04.存款并发出到
账通知单
银行 01.收到款后，发
出到账通知单 到账通知单
过程分析：操作路径
3、进行风险评估
中国三泰单位风险数据库
流程编号 …… CA09财务管 理
…… CA09.02 CA09.02.01
Information communication
风险管理环境 目标设定
• 公司文化 • 战略
• 管理政策 • 运营 • 风险容忍度 • 合规 • 跨功能风险
管理组织
风险识别
• 关键成功
因素 • 威胁因素 • 主要风险
风险评估
• 描述 • 量化 • 整合 • 排序
风险回应 风险控制
• 决策
• 风险处理
• 机会与威胁 • 计划
把握
• 流程
资讯与沟通
• 监控报告
•
Monitor and improving
监控与改进
• 审计：内部和外部
• 检查：专项、CSA
实务分析：国家标准
• 国务院国资委
中央企业全面风险管理指引
第一章 总则
1.收集初始信息
2.进行风险评估
第二章 风险管理初始信息 第三章 风险评估
的过程。
中国中国三泰风险管理关键是执行，而不是设计。
过程分析：逻辑思路
控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟
通 监督
COSO集成的内部控制框架
COSO体系
1992年，美国“反对虚假财务报告委员会（由 美国注册会计师协会、国际内部审计师协会等团体 发起成立）下设的COSO委员会提出了《内部控制— —整体框架》（简称COSO框架）。
证券公司全面风险管理ppt
证券公司全面风险管理
目录
contents
全面风险管理概述证券公司风险管理现状证券公司全面风险管理体系建设证券公司全面风险管理方法证券公司全面风险管理信息系统证券公司全面风险管理案例分析
01
全面风险管理概述
VS
证券公司全面风险管理是指公司通过识别、评估、控制和管理潜在的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等各类风险，以实现公司战略目标、保障业务稳健运行的风险管理过程。
管理效果
通过实施这些风险管理措施，B证券公司的风险状况得到了显著改善。公司的业务运行更加稳健，风险控制能力显著增强。此外，公司的客户满意度也得到了提高，市场竞争力得到了进一步提升。
要点三
背景介绍：C证券公司是一家拥有多年历史的证券公司，提供包括证券经纪、投资银行、资产管理等多种业务。随着业务不断发展，面临着日益复杂的风险挑战。风险管理措施：C证券公司从以下几个方面着手进行全面风险管理建立健全风险管理制度和流程：C公司对各项业务制定了严格的风险管理制度和流程，明确各级岗位职责和权限，确保风险管理与业务运营相互分离、相互制衡。强化风险意识培训：C公司重视员工的风险意识培养，定期开展风险管理培训和演练，提高全员风险管理意识和能力。
风险管理技术和方法落后
相比国际领先水平，国内证券公司在风险管理技术和方法上还存在一定差距，如数据挖掘、人工智能等技术的应用尚不广泛。
03
证券公司全面风险管理体系建设
增强风险管理意识
强化全员风险管理意识，使风险管理成为公司文化的重要组成部分。
提高风险管理水平
通过构建全面风险管理体系，提高公司整体风险管理能力和水平。
压力测试在风险管理中的应用
实施步骤
02
设定压力情景、选择适当的模型进行模拟、计算投资组合在压力情景下的表现、根据测试结果调整投资组合。
企业全面风险管理ppt
风险的特性
风险存在的普遍性 风险的客观性及必然性 风险的偶然性和不定性 风险的可变性
风险的定义
1.2 风险的度量
损 失 概 率
损失幅度
低风险
高风险
高风险
低风险
一般来说，损失概率和损失幅度是度量风险的两个指标。 但最能代表风险的数学符合是风险结果的概率分布，如期 望值和差异系数（标准差与均值之比）。
前 言
5、第五阶段：20世纪90年代至今
对金融风险管理的认识更深入,巴林银行事件、日本大和银行事件 提出风险价值（VAR）的概念 全球风险专业协会（GARP）的成立 以危害性风险管理为主的保险市场和以金融风险管理为主的资本市场之间的界线被打破
（三）风险管理产生的原因
与美国30年代的大萧条密切相关 社会经济、科学技术的迅猛发展 国际局势的动荡、社会矛盾的加剧 工商企业对风险管理的内在需求 保险的各种局限性
过失、行为不当及故意行为所导致的风险。
社会风险──指由于个人或团体的行为，包括
02
成物质损毁和人员伤亡的风险。
自然风险──由于自然现象、物理现象可能造
01
风险的分类
1.4 风险的分类
经济风险—— 一般指在商品生产和购销过程
中，由于经营管理不善、市场预测失误、价格波
动、消费需求变化等因素引起经济损失的风险。
风险原理与企业面临的风险
第一讲 风险原理与企业风险类型
1.1 风险的定义
我们所熟悉的定义 风险的定量描述 风险是对人们从事生产或社会活动时可能发生的有害后果的 定量描述，即风险是在一定时期产生有害事件的概率与有害 事件后果的函数： 其中，R —— 风险 p —— 出现该风险的概率 c —— 风险损失的严重程度
中央企业全面风险管理培训课件
中央企业全面风险管理的组织架构
总结词
组织架构是中央企业全面风险管理的关键，需要明确各层级、各部门的风险管理职责和 协作机制。
详细描述
中央企业全面风险管理的组织架构需要明确各层级、各部门的风险管理职责和权限，建 立风险管理责任制。同时，需要加强各部门之间的协作，形成风险管理合力。此外，还 需要建立风险管理报告和审查机制，确保风险信息的及时传递和处理。最后，需要对组
中央企业全面风险的识别与分类
市场风险
由于市场价格波动、汇 率变化等因素引起的风
险。
信用风险
由于债务人违约或信用 等级下降引起的风险。
操作风险
由于内部流程不完善、 人为错误或系统故障引
起的风险。
法律风险
由于法律法规变化、诉 讼或合规问题引起的风
险。
中央企业全面风险的评估与量化
风险发生的可能性评估
根据历史数据、专家意见等方法评估风险发 生的可能性。
中央企业全面风险管理的流程优化
总结词
流程优化是中央企业全面风险管理的重点，需要从流 程设计、执行、监控等方面进行全面优化。
详细描述
中央企业全面风险管理的流程优化需要从流程设计开始 ，明确流程的目标、范围、步骤和责任人。在流程执行 阶段，需要确保流程得到有效执行，并对执行情况进行 监控和记录。同时，需要对流程进行定期审查和优化， 以提高流程的效率和效果。此外，还需要建立风险管理 信息系统，对风险信息进行收集、处理、分析和报告， 以提高风险管理的效率和准确性。
中央企业全面风险管 理培训课件
contents
目录
Байду номын сангаас
• 全面风险管理概述 • 中央企业全面风险管理体系建设 • 中央企业全面风险评估与应对 • 中央企业全面风险管理的监控与改进 • 中央企业全面风险管理的成功案例
企业全面风险管理PPT课件
感谢观看
过程中。
协同合作
各部门之间应加强沟通与协作， 共同应对企业面临的风险，形成
风险管理的合力。
风险管理制度与流程
制度建设
建立完善的风险管理制度，明确风险管理的原则、目标和策略， 为风险管理提供制度保障。
流程优化
对风险管理流程进行持续优化，确保风险识别、评估、监控和应对 的各个环节紧密衔接，提高风险管理的效率和效果。
风险识别步骤
包括收集信息、分析不确 定性、编制初步风险清单 等，以确保全面了解企业 所面临的风险。
风险识别范围
应覆盖企业各个业务领域 和职能部门，从战略、市 场、财务、运营等多个角 度进行风险识别。
风险评估
风险评估标准
包括风险发生的可能性、 影响程度、时间跨度等， 用于衡量风险的严重程度。
风险评估方法
利用大数据、人工智能等技术，提高风险 管理的效率和准确性，实现风险管理的智 能化和动态化。
强化风险文化建设
推进国际合作与交流
通过培训、宣传等方式，加强员工的风险 意识，形成全员参与风险管理的良好氛围 。
借鉴国际先进的风险管理经验和技术，加 强国际合作与交流，提升我国企业风险管 理的整体水平。
THANKS
某企业风险应对案例
总结词
该企业针对已识别的风险制定应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险保 留。
详细描述
针对已识别的风险，该企业采取了一系列应对措施。对于财务风险，该企业通过建立财 务预警系统进行监控；对于市场风险，该企业调整销售策略，加强客户关系管理；对于 运营风险，该企业优化生产流程，提高产品质量；对于战略风险，该企业调整组织架构，
机遇
随着科技的发展，如大数据、人工智能等技术的应用，为风险管理提供了新的手 段和工具，有助于提高风险管理的效率和准确性。同时，监管部门对风险管理的 重视程度也在不断提高，为企业风险管理提供了更好的外部环境。
过程中。
协同合作
各部门之间应加强沟通与协作， 共同应对企业面临的风险，形成
风险管理的合力。
风险管理制度与流程
制度建设
建立完善的风险管理制度，明确风险管理的原则、目标和策略， 为风险管理提供制度保障。
流程优化
对风险管理流程进行持续优化，确保风险识别、评估、监控和应对 的各个环节紧密衔接，提高风险管理的效率和效果。
风险识别步骤
包括收集信息、分析不确 定性、编制初步风险清单 等，以确保全面了解企业 所面临的风险。
风险识别范围
应覆盖企业各个业务领域 和职能部门，从战略、市 场、财务、运营等多个角 度进行风险识别。
风险评估
风险评估标准
包括风险发生的可能性、 影响程度、时间跨度等， 用于衡量风险的严重程度。
风险评估方法
利用大数据、人工智能等技术，提高风险 管理的效率和准确性，实现风险管理的智 能化和动态化。
强化风险文化建设
推进国际合作与交流
通过培训、宣传等方式，加强员工的风险 意识，形成全员参与风险管理的良好氛围 。
借鉴国际先进的风险管理经验和技术，加 强国际合作与交流，提升我国企业风险管 理的整体水平。
THANKS
某企业风险应对案例
总结词
该企业针对已识别的风险制定应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险保 留。
详细描述
针对已识别的风险，该企业采取了一系列应对措施。对于财务风险，该企业通过建立财 务预警系统进行监控；对于市场风险，该企业调整销售策略，加强客户关系管理；对于 运营风险，该企业优化生产流程，提高产品质量；对于战略风险，该企业调整组织架构，
机遇
随着科技的发展，如大数据、人工智能等技术的应用，为风险管理提供了新的手 段和工具，有助于提高风险管理的效率和准确性。同时，监管部门对风险管理的 重视程度也在不断提高，为企业风险管理提供了更好的外部环境。
国资委《全面风险管理指引》解读.ppt
-12-
目录
《指引》解读
基本概念 风险管理流程 风险管理组织体系 风险管理信息系统 风险管理文化 风险管理常用技术方法
-13-
目录
风险管理流程
风险管理流程图 初始信息收集 风险评估 风险策略 风险管理解决方案 内部控制系统 风险管理的监督与改进
-14-
风险管理流程图
风
1
风险管理初始信息
➢战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、 法律风险的初始信息收集
险
风
分
2
风险评估
➢风险辨识（针对业务、流程） ➢风险分析（发生可能性高低、风险发生条件）
险
析
➢风险评价（影响程度、风险价值）
管
理
风
3
➢风险偏好、承受度、管理有效性标准；
风险管理策略
流
险
➢选择风险管理工具（风险态度）
程
评
➢风险解决具体目标、组织领导、管理、流程、
估
4
风险管理解决方案
条件、手段；
和
➢风险事件前、中、后采取的具体应对措施以及 风险管理工具
-7-
财务风险
财务风险定义
➢财务风险是指融资安排、会计核算 与管理、会计及财务报告失误而对企 业造成的损失。 ➢常见的财务风险包括：
－ 资金结构与现金流风险 － 会计核算与流程的风险 － 会计及财务报告虚假、不准确 风险等
财务风险案例
长虹集团 ➢ 2002年前后，在无法收回海外代理
商货款的情况下，仍然向海外发货， 忽视应收账款的坏账风险； ➢ 在1998年至2003年间实现利润人民 币33亿元，却遭受39亿元的海外欠 款，最终不得不于2004年在美国向 海外代理商提起诉讼，开始了长达 一年半的跨国诉讼； ➢ 为尽早结束无休止的跨国诉讼， 2006年4月该企业与代理商签订和 解协议，收回应收账款金额仅为人 民币13.6亿元，损失25.4亿元，占 同期利润的77%。
目录
《指引》解读
基本概念 风险管理流程 风险管理组织体系 风险管理信息系统 风险管理文化 风险管理常用技术方法
-13-
目录
风险管理流程
风险管理流程图 初始信息收集 风险评估 风险策略 风险管理解决方案 内部控制系统 风险管理的监督与改进
-14-
风险管理流程图
风
1
风险管理初始信息
➢战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、 法律风险的初始信息收集
险
风
分
2
风险评估
➢风险辨识（针对业务、流程） ➢风险分析（发生可能性高低、风险发生条件）
险
析
➢风险评价（影响程度、风险价值）
管
理
风
3
➢风险偏好、承受度、管理有效性标准；
风险管理策略
流
险
➢选择风险管理工具（风险态度）
程
评
➢风险解决具体目标、组织领导、管理、流程、
估
4
风险管理解决方案
条件、手段；
和
➢风险事件前、中、后采取的具体应对措施以及 风险管理工具
-7-
财务风险
财务风险定义
➢财务风险是指融资安排、会计核算 与管理、会计及财务报告失误而对企 业造成的损失。 ➢常见的财务风险包括：
－ 资金结构与现金流风险 － 会计核算与流程的风险 － 会计及财务报告虚假、不准确 风险等
财务风险案例
长虹集团 ➢ 2002年前后，在无法收回海外代理
商货款的情况下，仍然向海外发货， 忽视应收账款的坏账风险； ➢ 在1998年至2003年间实现利润人民 币33亿元，却遭受39亿元的海外欠 款，最终不得不于2004年在美国向 海外代理商提起诉讼，开始了长达 一年半的跨国诉讼； ➢ 为尽早结束无休止的跨国诉讼， 2006年4月该企业与代理商签订和 解协议，收回应收账款金额仅为人 民币13.6亿元，损失25.4亿元，占 同期利润的77%。
《全面风险管理培训》课件
风险的特性
风险具有不确定性、客观性、普 遍性、可变性等特性。
全面风险管理的意义
提高企业风险管理水平
提升企业价值
全面风险管理有助于企业建立完善的 风险管理体系，提高风险管理水平， 降低风险对企业经营的影响。
全面风险管理有助于企业优化资源配 置，降低成本，提高经济效益，从而 提升企业价值。
保障企业可持续发展
覆盖和协同应对。
风险管理与战略决策的融合
02
风险管理将更加紧密地融入企业战略决策中，为企业创造更大
的价值。
风险管理文化建设
03
培养员工的风险意识，建立全员参与的风险管理文化，提升企
业的整体抗风险能力。
THANKS
感谢观看
可以采用定性和定量相结 合的方法，如概率统计、 模糊数学等方法进行评估 。
风险评估的结果与报告
风险评估结果
根据风险评估标准和方法，得出企业 面临的风险水平，包括高、中、低等 不同级别。
风险报告
将风险评估结果以书面形式报告给企 业管理层，包括风险描述、影响程度 、发生可能性等内容。
03
CATALOGUE
经验教训
加强跨部门协作和资源整合 ，提高应急响应速度和效率 ，加强市民风险意识和自救 能力培训。
06
CATALOGUE
全面风险管理未来展望
风险管理技术的发展趋势
人工智能与大数据分析
随着人工智能和大数据技术的快速发展，风险管理系统将更加智 能化，能够实时监测、分析和预警企业面临的各种风险。
风险量化与模型化
风险应对计划
针对已识别的风险制定相应的 应对措施和计划，以降低风险
影响。
风险监控的流程与周期
风险识别
定期或不定期地收集和分析组 织内外部环境信息，以发现潜
风险具有不确定性、客观性、普 遍性、可变性等特性。
全面风险管理的意义
提高企业风险管理水平
提升企业价值
全面风险管理有助于企业建立完善的 风险管理体系，提高风险管理水平， 降低风险对企业经营的影响。
全面风险管理有助于企业优化资源配 置，降低成本，提高经济效益，从而 提升企业价值。
保障企业可持续发展
覆盖和协同应对。
风险管理与战略决策的融合
02
风险管理将更加紧密地融入企业战略决策中，为企业创造更大
的价值。
风险管理文化建设
03
培养员工的风险意识，建立全员参与的风险管理文化，提升企
业的整体抗风险能力。
THANKS
感谢观看
可以采用定性和定量相结 合的方法，如概率统计、 模糊数学等方法进行评估 。
风险评估的结果与报告
风险评估结果
根据风险评估标准和方法，得出企业 面临的风险水平，包括高、中、低等 不同级别。
风险报告
将风险评估结果以书面形式报告给企 业管理层，包括风险描述、影响程度 、发生可能性等内容。
03
CATALOGUE
经验教训
加强跨部门协作和资源整合 ，提高应急响应速度和效率 ，加强市民风险意识和自救 能力培训。
06
CATALOGUE
全面风险管理未来展望
风险管理技术的发展趋势
人工智能与大数据分析
随着人工智能和大数据技术的快速发展，风险管理系统将更加智 能化，能够实时监测、分析和预警企业面临的各种风险。
风险量化与模型化
风险应对计划
针对已识别的风险制定相应的 应对措施和计划，以降低风险
影响。
风险监控的流程与周期
风险识别
定期或不定期地收集和分析组 织内外部环境信息，以发现潜
企业全面风险管理ppt课件
• 第五级 第四讲 国内外风险管理标准介绍
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！2 2
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 （一）什么是风险管理？样式
• 企业风险•管单理击(E此RM处)是编一辑套母系版统化文的本方样法式，用来理 解和管理• 企第业二面级临的各种风险。 • 第三级
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！10 10
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 样式
101条风险管理准则的内容 • 单击此处编辑母版文本样式
• 1975年，•美第国风二险级管理和保险协会成立。在其 1983年5月• 9第日三的年级会上，世界各国的专家学者共 同讨论并•通第过了四该级准则。 • 第五级
• 风险管理•是第一四种级全面的管理职能，用以对某一组 织所面临• 的第风五险级进行评价和处理。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！3 3
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 其他关于风险管理的解释样：式
• 风的险 成管 本理将是风• 通险单过导击对 致此风 的处险 不的 利编识 后辑别 果母、 减版衡 少量 到文和最本控低样制限式，度以的最科少学 管理方法。• （第威二廉级斯、汉 斯） • 第三级
（6）其他国家的开展情况。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！8 8
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 样式
• 1型9风20险年管代•理的单。德击通国此货的膨处Ri胀s编i时k辑o的p母o企li版业ti文防k—本卫—样：经关式营于管企业理 经营的危•险第政二策级。
——11年来专注于企业系统内训的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ务团队！6 6
http://www.
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！2 2
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单击此前处言编辑母版标题 （一）什么是风险管理？样式
• 企业风险•管单理击(E此RM处)是编一辑套母系版统化文的本方样法式，用来理 解和管理• 企第业二面级临的各种风险。 • 第三级
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！10 10
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单击此前处言编辑母版标题 样式
101条风险管理准则的内容 • 单击此处编辑母版文本样式
• 1975年，•美第国风二险级管理和保险协会成立。在其 1983年5月• 9第日三的年级会上，世界各国的专家学者共 同讨论并•通第过了四该级准则。 • 第五级
• 风险管理•是第一四种级全面的管理职能，用以对某一组 织所面临• 的第风五险级进行评价和处理。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！3 3
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单击此前处言编辑母版标题 其他关于风险管理的解释样：式
• 风的险 成管 本理将是风• 通险单过导击对 致此风 的处险 不的 利编识 后辑别 果母、 减版衡 少量 到文和最本控低样制限式，度以的最科少学 管理方法。• （第威二廉级斯、汉 斯） • 第三级
（6）其他国家的开展情况。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！8 8
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 样式
• 1型9风20险年管代•理的单。德击通国此货的膨处Ri胀s编i时k辑o的p母o企li版业ti文防k—本卫—样：经关式营于管企业理 经营的危•险第政二策级。
——11年来专注于企业系统内训的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ务团队！6 6
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企业全面风险管理ppt课件
信贷风险
*
市场风险是指因市场价格或利率波动而使公司产生经济损失的风险 构成市场风险的三大因素： 因买卖或投资金融产品而产生的风险 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不能同步浮动而产生的风险 资金流动性风险 常见的市场风险包括： 利率风险 外汇风险 股票与债券市场风险 商品价格风险 期货、期权与衍生工具风险
战略性风险
与战略性伙伴的合作 投资和融资的策略 员工的素质和雇员关系 企业的信息及监控系统
*
信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行合约而使公司产生经济损失的风险 常见的信贷风险包括： 贷款未能回收 应收帐款未能回收 债券跌价 (因信贷评级的减值或债务人未能履行付款义务) 买卖金融市场产品而未能兑现 企业因合资、合作、联盟、外包等经济活动而产生或暴露的信贷风险
*
公司治理与风险管理有什么关系？
公司治理是风险管理的一个必要的组成部份，因为它提供了对风险由上而下的监控与管理 近年多个国家都订立了公司治理的最佳守则： 美国：纽约证交所最佳治理守则 英国：Cadbury/Hampel Report、The Combined Code 加拿大：Dey Report OECD Report 这些最佳守则均清楚指出建立风险管理是董事会及管理层的责任
案例六：投资与出售股权权益
*
调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予该马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 在转售投资权益予该三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断的情况。 汽车公司从成立至19X9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。
*
市场风险是指因市场价格或利率波动而使公司产生经济损失的风险 构成市场风险的三大因素： 因买卖或投资金融产品而产生的风险 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不能同步浮动而产生的风险 资金流动性风险 常见的市场风险包括： 利率风险 外汇风险 股票与债券市场风险 商品价格风险 期货、期权与衍生工具风险
战略性风险
与战略性伙伴的合作 投资和融资的策略 员工的素质和雇员关系 企业的信息及监控系统
*
信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行合约而使公司产生经济损失的风险 常见的信贷风险包括： 贷款未能回收 应收帐款未能回收 债券跌价 (因信贷评级的减值或债务人未能履行付款义务) 买卖金融市场产品而未能兑现 企业因合资、合作、联盟、外包等经济活动而产生或暴露的信贷风险
*
公司治理与风险管理有什么关系？
公司治理是风险管理的一个必要的组成部份，因为它提供了对风险由上而下的监控与管理 近年多个国家都订立了公司治理的最佳守则： 美国：纽约证交所最佳治理守则 英国：Cadbury/Hampel Report、The Combined Code 加拿大：Dey Report OECD Report 这些最佳守则均清楚指出建立风险管理是董事会及管理层的责任
案例六：投资与出售股权权益
*
调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予该马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 在转售投资权益予该三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断的情况。 汽车公司从成立至19X9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。
企业全面风险管理培训资料PPT课件( 75页)
王学东
三类电子商务风险: • 一是商业风险, • 二是技术风险, • 三是法律风险。
(1)、竞争环境风险。 (2)、企业流程再造风险。 (3)、消费者高期望值的
风险。
(4)、企业合作风险。
电子商务风险
• 《中央企业全面风险管理指引》
• 企业电子商务风险可分为(例子)
•
战略风险
•
财务风险
•
市场风险
6.2.2风险管理观念的转变
以前的看法
企业一般会比较重视能直接
带来业务的部门，例如营业
部、市场部等等。
强调企业
而风险管理部门往往被视为 管治
替业务部门提供支援的服务 中心，重点只在所占用的人 力和财务资源。
风险意识 提高
风险管理是由公司特定的部 法规要求 门处理，其它部门无需参与。
除非发生了严重的事件导致 重大损失，否则，风险管理 很少是董事局讨论的议题。
3、经济风险—— 一般指在商品生产和购销过程 中，由于经营管理不善、市场预测失误、价格波 动、消费需求变化等因素引起经济损失的风险。
4、政治风险── 指起源于种族、宗教、国家之 间的冲突、叛乱、战争所引起的，风险，也包括 由于政策或制度的变化、政权的更替、罢工、恐 怖主义活动等引起的各种损失。
5、技术风险──由于科学技术发展的负作用而 带来的各种风险。
• 当当与亚马逊之差
超前的风险
• 电子商务并不是万能和普遍适用的，有些企业附 和着进行电子商务改造，结果由于企业管理水平 跟不上，供应链企业不配合，导致花费巨大的电 子商务系统成为一种摆设，没有发挥应有的作用。
• 如某企业主要从事石油制品的生产，决定建立自 己的B2B电子商务网站，在网上对销售体系进行 整合，他们认为通过这样的跨越式发展策略可以 提高企业管理水平，结果因为他们的合作伙伴不 愿意通过此方式进行采购，并继续采用以前的采 购方式，致使该项目在产生效益之前就面临着淘 汰的威胁。
企业全面风险管理(ppt 184页)
英特尔，可口可乐，沃尔玛，英
5万 国石油，时代华纳，美国银行，
麦当劳
8万
安然，默克，世通，三角航空意 大利电信，意大利移动通信
五大在境外市场的份额（2109）
纽交所
事务所 事务所 数
份额
NASDAQ
事务所 数
份额
香港
事务所 数
份额
五大
5 78%
5 78%
5 84%
非五大 28 22% 241 22% 18 16%
25.7 44/20/36 29.25 40/19/41
22.89 45/19/36 25.3 40/19/41
19.05 45/20/35 21.15 43/21/36
17.7 40/24/36 20.2 37/23/40
美国大公司支付会计公司的费用
（按费用总额排序）
公司名称
总额(百 万美元）
非审计 费％
并对其关联交易与会计手法持消极态度；高盛、美林等卖方 分析师仍强力推荐安然股票。 01/7/12,安然公布二季度季报，分析师、投资者、媒体怀疑其 不动产投资的价值重估及关联交易对利润的影响。 01/8/14,史基林辞去首席执行官一职，董事长莱再度兼任此职。
82.3 通用电器 82.2 柯达 81.5 波音 81.1 麦当劳 81.1 菲利普默利斯 80.7 英特尔
80.0 花旗银行集团 79.8 沃玛 78.1 平均
103.5 77.0 14.6 74.0 34.8 69.8 8.9 69.7 43.6 67.2 10.0 59.0 50.7 48.5 4.8 41.7 40.7 72.3
美分，市值只剩下10亿美元 2002年7月21日，申请破产保护
安达信
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案例分析：中航油
➢ 普华永道调查结果
• 作为总裁，陈久霖要负以下四种主要责任 ✓ 其一，在不了解期权交易、没有对交易风险做出正确 评估的情况下就开始期权交易 ✓ 其二，通过挪盘使公司承担了不可接受的巨大风险，最 后导致公司的财务灾难 ✓ 其三，未在财务业绩中披露公司的损失 ✓ 其四，在公司中培养了一种保密文化，向董事会和审计 委员会隐瞒期权交易
2020/12/3
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大家学习辛苦了，还是要坚持
继续保持安静
引例
➢ 这样的案例层出不穷
• 央 视在3·15晚会播出了一期《“健美猪”真相》 的特别节目，披露了河南济源双汇公司使用瘦 肉精猪肉的事实。针对媒体曝光的“瘦肉精” 事件，双汇集团向消费者致歉并表示问题产品 将全部召回，“双汇发展”股票则于2011年3月 16日起停牌
油）陷入风雨飘摇之中，陈久霖临危受命担任董事总经理， 第二年即扭亏为盈，自此之后公司营业额和利润年均呈三位 数增长，2003年公司净资产近1.28亿美元，相比1997年增长 761倍
• 2004年11月29日，公司突然宣布石油衍生品（场外期权交 易）造成5.5亿美元的巨额亏损，并向新加坡高等法院申请 破产保护
铜价1805美元/吨，A弃权，亏5美元/吨，B 赚5美元/吨
案例分析：中航油
➢ 普华永道调查结果
• 2003年底至2004年，中航油错误地判断了油价走势，卖出了 看涨期权并买入了看跌期权，导致期权盘位到期时面临亏损 • 为了避免亏损，中航油在2004年1月到9月先后进行了三次挪 盘，即买回期权以关闭原先盘位，同时出售期限更长、交易量 更大的新期权 •每次挪盘均成倍扩大了风险，该风险在油价上升时呈指数级 数的扩大，公司面临不断增长的保证金支付要求，最后终于无 力支付，从而导致了公司的财务困境
案例分析：中航油
➢ 普华永道调查结果
• 中航油拥有一个由部门领导、风险管理委员会和内部审计 部组成的三层“内部控制监督结构”，但这个结构的每个层 次在本次事件中都犯有严重的错误，即部门领导越权进行石 油衍生品交易、风管委员会未向总裁提供充分准确的风险信 息、内部审计部门未对相关风险进行独立评价并预警
企业全面风险管理专题 PPT
主讲人简介
l 武汉大学博士 l 中南财经政法大学博士后 l 中国注册会计师 l 硕士研究生导师 l 中南财经政法大学审计教研室主任 l 中南财经政法大学会计学专业硕士
（MPAcc）中心主讲教师 l 湖北省内审协会、湖北省建设银行、
湖北省烟草公司、大冶有色集团、中 国三江航天集团等财务培训主讲人
2020/12/3
侵吞公款、环境污染、欺骗消费者、欺骗 买家、财务欺诈、产品质量缺陷，这样的 问题为什么总是会出现？一旦出现这样的 问题，企业轻则声誉受损、遭受处罚、业 绩下滑，重则陷入危机、资金链断裂甚至 破产倒闭。如何避免？
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案例分析：中航油
➢ 案例概况
• 1997年由于亚洲金融危机，中航油新加坡公司（简称中航
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引例
➢ 这样的案例层出不穷
• 2011年4月，云南上市公司绿大地由于存在 虚增资产、隐瞒负债、隐瞒退货、频繁更改 业绩报告，以及虚报收入及利润等问题，公 司董事长何学葵被捕
• 2011年央视3·15晚会报道称，记者暗访调查 发现，锦湖轮胎为减少成本不按照比例掺胶， 大量使用废料返炼胶，降低了整个轮胎的性能
案例分常会以某种‘赌’的精神，致力 于公司的发展。收购本身就是一种赌，但由于中国航油准备 工作做得彻底，每次收购都使国有资产大幅增值，所以，中 国航油的‘赌’都是有绝对把握的‘赌’……
那个思路开阔、作风果敢的陈 久霖和那个赌性深重、不肯及 早低头直面灾难的陈久霖，正 是同一人
主要内容
1. 案例分析：中航油 2. 企业全面风险管理的重要性 3. 企业全面风险管理框架 4. 结论与思考
引例
➢ 这样的案例层出不穷
• 2011年2月，江西省鄱阳县财政局股长李华 波，与当地信用社主任勾结，从财政专项账 户上套取资金近9400万后出逃至加拿大
• 2011年3月，紫金矿业由于2010年连续两次 发生含铜酸性溶液渗漏，造成汀江重大水污 染事故，被福建省取消高新技术企业资格
案例分析：中航油
➢ 陈久霖语录
• 我是一个重事业胜过金钱的人，我从不贪恋生活享受。一 日三餐，衣食无亏足矣。平时西装革履看似风光，那不过是 为了我这个上市公司的门面而已
陈久霖平时生活俭朴，中午同员 工一起吃盒饭，从来不见富豪派 头。他太太也是一名朴实的职业 妇女，缺少时下那种珠光宝气的 行头。夫妻俩住在租来的两房式 公寓里，也没有雇请佣人照顾生 活
企业全面风险管理的重要性
➢ 风险管理与内部控制的作用
• 创新与控制的平衡是企业经营管理者必须面临的根本问题之
2020/12/3
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案例分析：中航油
➢ 期权交易简介
• 期权交易可用于套期保值、规避风险，也可用于投机，具 体包括看涨期权和看跌期权
看涨期权（call option）
标的：铜期货 期权执行价格：1850美元/吨
1.1
2.1
B卖出
A买入
权利金：5美元/吨
A获得按照1850美元/吨购 买铜的权利
铜价1905美元/吨，期权价格55美元/吨，A 赚50美元/吨，B亏损50美元/吨
——《中国企业家》
案例分析：中航油
➢ 陈久霖语录
• 回首过去的这段经历，我感到不寒而栗，犹如噩梦惊醒。 面壁反省，我十分后悔、痛心疾首。我对不起党和组织上对 我的培养和教育；对不起国资委、商务部等有关部委领导对 我的关怀和期待；对不起集团和7000多名股东给予我的信任 和支持；对不起公司多年与我共同打拼的下属。痛定思痛， 无尽疼痛……
2020/12/3
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引例
➢ 这样的案例层出不穷
• 2011年3月，北京国美电器大港店由于销售 人员侵占消费者赠品及现金券，以及虚假以 旧换新销售，被央视3·15晚会曝光
2020/12/3
• 2011年2月，阿里巴巴公告称经公司内部调 查发现，在公司B2B对外贸易平台上，2009年 和2010年连续两年分别有1219家和1107家的中 国供应商涉嫌欺诈全球买家，公司CEO卫哲 引咎辞职