营业税练习题(含答案)

营业税练习题

1．某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：

（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

（3）提供会议服务取得收入30万元。

（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。

（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。

（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

（6）计算转让房产应缴纳的营业税。

2．某市工商银行2009年第4季度发生如下经营业务：

(1)受托发放为期1年、利率为3％的贷款200万元，已收手续费0．8万元，当季利息收回。

(2)吸收存款800万元，支付存款利息10万元，10月1日用自有资金发放贷款1200万元，年利率3％，贷款利息收入尚未取得。

(3)取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0．3万元。

(4)为开展融资租赁业务(该业务已经相关部门批准)从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，收取价款3400万元。进口设备关税税率10％，假定每年按360天、每月按30天计算。

要求：计算该银行本期应扣缴和应缴纳的营业税。

3．位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。

（3）丙企业长期拖欠建筑安装公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。

（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。

（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。

（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。

（3）公司8月份销售抵债房产应缴纳营业税。

（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。

（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

4．某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2009年8月份取得以下收入：

(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。

(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。

(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入 2000元。

(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。

(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

要求：

(1)计算上述业务应缴纳的营业税。

(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。

5. 甲公司2011年11月发生以下业务：

（1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。

（2）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。

（3）以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。

（4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2011年11月其账面余值为490万元。

（5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。

（2）计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。

（3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。

（4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。

（5）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。

6.某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入650万元。

(2)景区索道客运收入380万元。

(3)民俗文化村项目表演收入120万元。

(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收人。 (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。

要求：

(1)计算门票收入应缴纳的营业税。

(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税。

(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。

(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。

(5)计算商店应缴纳的营业税。

(6)计算商店应缴纳的增值税。