存货跌价准备(风险控制管理文档)

MP02.12.0 4.01-01-M2
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MP02.12.04.01-01 存货跌价准备的计提 完整性控制 和转回不及时、不准 确
保证存货跌价准 备的计提和转回 及时、准确。
如需要计提跌价准备（或需转回跌价 准备）则由销售事业部计划经营科统 MP02.12.0 计岗位、物资处库房稽核岗位、采油 预防性 人工 4.01-01-K1 厂成本核算员填写“计提存货跌价准 备申请表”，经财务资产处主管领导 审核后报公司总会计师审批。 财务处主管科室科长对存货跌价准备 计提申请、存货的现场鉴定意见、需 预防性 人工 计提跌价准备的存货明细表、跌价准 备计算结果等资料进行审核。
每半年
《计提存货跌价准备申 请表》
MP02.12.0 4.01-01-M4
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保证存货跌价准 备的计提和转回 及时、准确。
财务资产处主管领导对计提存货跌价 预防性 人工 准备申请表进行审核。
每半年
《计提存货跌价准备申 请表》
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MP02.12.04.01-01 存货跌价准备的计提 准确性控制 和转回不及时、不准 确
每半年
计提(转回)存货跌价准 备申请表
L03.05.01F
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L03.05.01 口头合同
结算审查单
控制文件的文号及名称
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号）
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号）
风险控制管理文档
单位名称：吐哈油田 业务流程名称：存货跌价准备 最后更新时间：2008-12-6 16:41:38 编制部门：财务资产处
风险类别 控制方 控制类 法（自 型 动/人 工）
单位编码：CNPC-THYT 业务流程编码：MP02.12.04.01 版本：01 编制人：周学林
战 控制点编号 略 风 险
保证存货跌价准 备的计提和转回 及时、准确。
公司总会计师对计提存货跌价准备申 MP02.12.0 请表进行审核后报股份公司财务部审 预防性 人工 4.01-01-K1 批。 明确规定除即时清结等可以不签订书 面合同的情况外，对外发生交易必须 签订书面合同；财务部门在付款审查 防范性 时，对违反规定未签订书面合同的， 不予付款；财务结算系统与合同管理 信息系统实现数据对接。
经 营 风 险
报 告 风 险
法 律 风 险
风险描述
控制目标类 型
控制目标具体描 关键控制编 述 号
控制措施
控制频 率（随 时/日/ 周/月 度/季 度/年 度）
控制实施证据
MP02.12.0 4.01-01-M1
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MP02.12.04.01-01 存货跌价准备的计提 完整性控制 和转回不及时、不准 确
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号） 《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号）
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号）
《中华人民共和国合同法》第 10条
保证存货跌价准 备的计提和转回 及时、准确。
销售事业部计划经营科统计岗位、物 资处库房稽核岗位、采油厂成本核算 MP02.12.0 员至少半年和年度终了，对存货进行 预防性 人工 4.01-01-K1 全面检查，填写存货跌价准备检查 表，报单位主管领导进行审批。
存货跌价准备检查表； 每半年 计提(转回)存货跌价准 备申请表
存货跌价准备检查表； 每半年 计提(转回)存货跌价准 备申请表
MP02.12.0 4.01-01-M3
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MP02.12.04.01-01 存货跌价准备的计提 准确性控制 和转回不及时、不准 确 MP02.12.04.01-01 存货跌价准备的计提 准确性控制 和转回不及时、不准 确
பைடு நூலகம்
保证存货跌价准 备的计提和转回 及时、准确。