银行存款练习题及答案精修订

银行存款练习题及答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#

银行存款

一、单项选择题

1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。

类类类类

【答案】C【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

2.支票的提示付款期限为（）。

天天天天【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“支票”部分。

3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。

个月个月个月年【答案】B【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票”部分。

4.托收承付结算每笔的金额起点为（）元。

000 000 000 000

【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“托收承付”部分。

5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.支票方式

C.银行本票结算方式

D.银行汇票结算方式【答案】A

【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。

6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.外埠存款

B.银行汇票

C.银行本票

D.在途货币资金【答案】A【解答】参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算”。

…

7.企业日常经营活动的资金收付通过（

）账户办理。

A.基本存款?

B.一般存款

C.临时存款

D.专用存款

【答案】A

【解答】企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。

8.（）账户不得办理库存现金支取。

A.基本存款

B.一般存款

C.临时存款

D.专用存款

【答案】B

【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。

9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（

）。

A.基本存款

B.一般存款

C.临时存款

D.专用存款

【答案】D

【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付

10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C.银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用

【答案】C

【解答】银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。

11.（）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.信用证

【答案】B

【解答】银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

12.商业汇票的付款期限一般不得超过（）。

个月

个月个月

年?

【答案】B

【解答】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（

）。

A.委托收款

B.托收承付

C.商业汇票

D.汇兑

【答案】B

【解答】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（）。

A.从银行提取库存现金

B.从银行取得短期借款

C.支付前欠货款

D.销售商品收到商业汇票一张

【答案】B

【解答】从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。

15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是

（）。

A.外埠存款

B.银行汇票

C.银行本票

D.在途货币资金

【答案】A

【解答】外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

16.银行汇票存款通过（

）科目核算。

A.银行存款?

B.其他货币资金

C.应付票据?

D.应收票据

【答案】B

【解答】银行汇票存款通过“其他货币资金――银行汇票存款”核算。

17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（

）。

A.存出投资款

B.信用证存款

C.信用卡存款

D.备用金

【答案】D

【解答】备用金通过“其他应收款”核算。

18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（

）。

A.应该设置银行存款日记账

B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记

C.不必每日结出余额

D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算【答案】C

【解答】银行存款日记账应在每日终了结出余额。

二、多项选择题

1.下列结算方式中，（）可用于异地结算。

A.委托收款

B.汇兑

C.银行汇票

D.银行本票【答案】ABC【解答】参见第九章第二节银行结算方式。

2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（）。A.商业汇票的适用范围相对窄

B.商业汇票的使用对象相对少

C.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现

D.商业汇票没有结算起点限制，而银行汇票则有结算起点要求【答案】ABCD【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票”、“银行汇票”。

3.办理银行存款收付业务的凭证有（）。

A.送款簿

B.库存现金支票

C.进账单

D.转账支票

【答案】ABCD【解答】参见第九章第一节银行存款概述中的“银行存款的管理”部分。

4.商业汇票分为（）。

A.定额汇票

B.非定额汇票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

【答案】CD

【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票”。

…

5.下列属于银行结算方式的有（）

A. 银行汇票

B.商业汇票

C.委托收款

D. 信用卡

【答案】ABCD

【解答】银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。

6.关于商业汇票，下列说法正确的有（）。A．商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B．商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C．商业汇票只适用于赊销D．仅局限于同一票据交换区域内

【答案】ABC

【解答】商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。

7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。

A.支票

B.银行本票

C.委托收款

D.托收承付

【答案】ABC

【解答】托收承付适用于异地结算。

8.商业汇票按承兑人不同可以分为（）。

A.定额汇票

B.非定额汇票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

【答案】CD

【解答】商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

9.关于支票下列说法正确的是（）。

A. 支票分为转账支票和库存现金支票

B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金

C. 支票的提示付款期限为15天

D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票

【答案】ABD

【解答】支票的提示付款期限为10天。

10.关于托收承付下列说法不正确的是（）。A.承付货款分为验单付款和验货付款两种

B. 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

C. 托收承付结算每笔的金额起点为1 000元

D. 新华书店系统每笔结算的金额起点为10 000元

【答案】CD

【解答】托收承付结算每笔的金额起点一般为10 000元，新华书店系统每笔结算的金

额起点为1 000元。

11.下列业务中属于支出银行存款的是（）。

A.把库存现金存入银行

B.采购原材料支付款项

C.交纳增值税

D.将商业汇票拿到银行贴现

【答案】BC

【解答】AD属于银行存款收入的核算内容。

12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（）。

A.库存现金

B.应付账款

C.原材料

D.长期借款

【答案】ABCD

【解答】A表示提取库存现金；B表示偿付债务；C表示购买原材料；D表示偿还长期借款。

13.银行存款的序时核算的要求是（）。A.应设置“银行存款日记账”B.由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记C.每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符D.银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页

【答案】ABD

【解答】银行存款日记账应每日结出余额。

14.关于外埠存款下列说法正确的是（）。A. 采购资金不计利息B. 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C. 采购专户只付不收，付完结束账户D. 采购专户可收可付

【答案】ABC

【解答】采购专户只付不收。

15.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（）。A.外埠存款

B.银行本票存款

C.银行汇票存款

D.商业汇票

【答案】ABC

【解答】商业汇票通过“应收票据”核算。

16.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（

）。

A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行

B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转

C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理

D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算

【答案】AB

【解答】银行存款收付业务由出纳人员专职办理；出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。

17.办理银行存款收付业务的凭证有（）。

A.送款回单

B.库存现金支票

C.进账单

D.转账支票

【答案】ABCD

【解答】ABCD四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。

18.下列说法正确的是（）。

A.银行存款账户分为3种

B.一个企业只能开立一个基本存款账户

C.一般存款账户不得办理库存现金支取

D.开立一般存款账户实行开户许可证制度【答案】BC

【解答】银行存款账户分为4种，即基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。开立基本存

款账户实行开户许可证制度，一个企业只能开立一个基本存款账户。一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。

19.关于银行存款账户，下列说法正确的是（）。

A.基本账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取

B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金

C.专用存款账户是有特定用途开

立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等 D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户

【答案】ACD

【解答】一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。

三、判断题

1.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。（）

【答案】错（×）

【解答】办理日常转账结算和现金收付是基本存款账户。参见第九章第一节银行存款概述中的“银行存款账户的开立”部分。

2.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（）

【答案】错（×）【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“银行汇票”部分。

3.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。（）

【答案】错（×）

【解答】应该通过“其他货币资金——外埠存款”来核算。参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算”部分。

4.托收承付是一种可以用于同城结算的方式。（）

【答案】错（×）

【解答】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式，所以是一种异地的结算方式。参见第九章第二节银行结算方式中的“托收承付”部分。

5.银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。（）

【答案】正确（√）【解答】参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“银行汇票存款的核算”部分。

6.一个企业可以开设多个基本存款账户。（

）

【答案】错

【解答】一家企业只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开设基本存款账户。

7.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

【答案】对

8.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（

）

【答案】对

9.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。（）

【答案】对

10.库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。（）

【答案】错

【解答】：转账支票只能用于转账，不能提取库存现金。

11.银行本票同城异地都可以适用。（

）

【答案】错

【解答】银行本票适用于在同一票据交换区域内需要支付各种款项的单位和个人。商业汇票同城异地都可以适用。

12.汇兑可以分为电汇和信汇两种。（

）

【答案】对

四、简答题

1.银行存款有哪几类，并解释。P183

2.简述银行存款结算方式有哪些。P184

五、业务核算题

1.高强股份有限公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。试编制会计分录。【解答】借：银行存款9 360贷：主营业务收入8 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360

2.高强股份有限公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。试编制会计分录。

【解答】借：原材料 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款

3 510

3.光华公司以银行存款50 000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。试编制会计分录。【解答】（1）借：其他货币资金——银行汇票存款50 000贷：银行存款 50 000（2）借：原材料

40 000应交税费 6 800贷：其他货币资金——银行汇票存款 46 800（3）借：银行存款

3 200贷：其他货币资金——银行汇票存款 3 200

4.光华公司办理信用卡，向银行缴付50 000元。试编制会计分录。

【解答】借：其他货币资金——信用卡存款50 000贷：银行存款 50 000

5.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。

（1）通过银行转账，汇入采购专款100 000元；

【解答】（1）借：其他货币资金——外埠存款100 000

贷：银行存款 100 000

（2）采购设备一台含税价50 000元，通过采购专户付款；

【解答】（2）借：固定资产 50 000

贷：其他货币资金——外埠存款 50 000

（3）采购材料一批，货款30 000元，增值税5 100元，通过采购专户付款；

【解答】（3）借：材料 30 000

应交税费——应交增值税（进项税额）35 100贷：其他货币资金——外埠存款35 100

（4）支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用；

【解答】（4）借：销售费用500

贷：其他货币资金——外埠存款 500

（5）采购员提取库存现金1 000元作为差旅费；

【解答】（5）借：其他应收款——备用金——××l 000

贷：其他货币资金——外埠存款 l 000

（6）采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库存现金l00元；

【解答】（6）借：管理费用900

库存现金100贷：其他应收款——备用金——×× l 000

（7）外地采购结束，将临时账户存款转回。

【解答】（7）借：银行存款 l3 400

贷：其他货币资金——外埠存款l3 400

6.大华公司2006年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款。（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行。（7）从银行提取

库存现金50 000元备发工资。（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。要求：编制上述业务的相关分录。

【解答】（1）借：应收票据 117 000贷：主营业务收入 100 000

应交税费――应交增值税（销项税额）17 000（2）借：银行存款 23 400

贷：主营业务收入 20 000应交税费――应交增值税（销项税额） 3 400（3）借：银行存款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费――应交增值税（销项税额）1 700（4）借：应付账款 50 000贷：银行存款 50 000（5）借：其他货币资金――外埠存款 10 000贷：银行存款 10 000（6）借：原材料8 000应交税费――应交增值税（进项税额）1 360贷：其他货币资金――外埠存款 9 360借：银行存款 640贷：其他货币资金――外埠存款 640（7）借：库存现金 50 000贷：银行存款 50 000（8）借：管理费用 2 000贷：银行存款 2 000