新三板财务规范PPT课件
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2．公司业务须遵守法律、行政法规和规章的规定，符合国家产业政策以 及环保、质量、安全等要求
新三板挂牌条件
二、业务明确，具有持续经营能力
（三）持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况， 在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去 1．公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性 交易或事项。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研 发费用支出等
1．公司设立的主体、程序合法、合规。 （1）国有企业需提供相应的国有资产监督管理机构或国务院地方政 府授权的其他部门、机构关于国有股权设置的批复文件
（2）外商投资企业须提供商务主管部门出具的设立批复文件
（3）《公司法》修改（2006年1月1日）前设立的股份公司，须取得 国务院授权部门或者省级人民政府的批准文件
盈利要求 具 营能有力持续经持且近续净1年增利营长润业；不收或少入：于不最50少近0万于1年元50盈0，0利最万，会量或者净计最额年近累度3计经个超营会过活计人动年民产度币生营5的业,0现0收0金万入元流累，
元，最近2年营业收入增长率计超过人民币3亿元；最近一期不
均不低于30%。
存在未弥补亏损
资产要求
新三板挂牌条件
（三）持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预 见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去
新三板挂牌条件
（一）依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的 规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》
2．公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法 》相关规定 （1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评 估作价，核实财产，明确权属，财产权转移手续办理完毕 （2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定 （3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形 （4）是否存在其他不规范出资的情形：虚假出资、抽资、代出资、 代持、实物出资未评估 、验资手续不全 （5）无形资产出资： 权属，是否为职务发明？ 有效性及对经营的 作用 、作价的公允性
项目
新三板
创业板
主板（中小板）
独立性
要求较低
实际 变化
控
制
人
无限制
董事及 层变化
管
理
无限制
五独立
五独立
最近2年内未发生变更
最近3年内未发生变更
最员变无更近重。2 年大内变董化事，、实高际级控管制理人未人 最重大近变3年化内，董实事际、控高制级人管未理变人更员。无
适用公司 无限制
“两高六新”企业（即成长性 高服、务科、技新含农量业高、；新新材经料济、、新新能 无限制 源和新商业）
新三板挂牌条件
一、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产 值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责 任公司成立之日起计算
（二）存续两年是指存续两个完整的会计年度
（三）有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限 公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变 更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务 调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限 公司股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日
信息披露 年报、半年报等 年报、半年报和季报
年报、半年报和季报
新三板挂牌条件
一、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股 整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之 日起计算
（一）依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的 规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》
2．公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露报告期内的财务报表 ，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中列 举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格 的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告
3．公司不存在依据《公司法》第一百八十一条规定解散的情形， 或法院依法受理重整、和解或者破产申请。
新三板挂牌条件
二、业务明确，具有持续经营能力
（一）业务明确，是指公司能够明确、具体地阐述其经营的业务 、产品或服务、用途及其商业模式等信息
（二）公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的 关键资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够 与商业合同、收入或成本费用等相匹配
1．公司业务如需主管部门审批，应取得相应的资质、许可或特许经营权 等
无明确要求
最近一期末净资产不少于2000 万元，且不存在未弥补亏损
最近一期末无形资产（扣除土地 使用权、水面养殖权和采矿权等 后）占净资产的比例不高于20％
主营业务 突 营多出种，业可务经最近2年内没有发生重大变化 最近3年内没有发生重大变化
新三板挂牌条件
❖ 新三板与中小板、创业板挂牌条件比较（二）
新三板挂牌条件
❖ 新三板与中小板、创业板挂牌条件比较（一）
项目
新三板
创业板
主板（中小板）
主体资格 股份公司 股份有限公司
股份有限公司
经营年限 存续满2年 持续经营时间在3年以上
持续经营时间在3年以上
最近两年连续盈利，最近两年 最 近 三 个 会 计年 度 净 利 润 均为 正
净利润累计不少于1000万元且 数且累计超过3000万元；最近3个
全国股转系统挂牌财务规范介绍
目
录
1 新三板挂牌条件 2 注册会计师在全国股转系统的工作 3 新三板常见财务问题 4 新三板财务规范建议 5 回应提问
新三板挂牌条件
❖ 全国股转系统挂牌俗称新三板挂牌 ❖ 股转系统对新三板挂牌的企业要求： ❖ 1. 依法设立且存续满两年（两个完整会计年度） ❖ 2. 业务明确，具有持续经营能力 ❖ 3. 公司治理机制健全，合法规范经营 ❖ 4. 股权明晰，股票发行和转让行为合法合规 ❖ 5. 主办券商推荐并持续督导 ❖ 6. 全国股份转让系统公司要求的其他条件
新三板挂牌条件Leabharlann Baidu
❖ 实务中券商选择企业的标准： 券商选择标准：可定增、可转版、可做市、可并购和规范 管理。如：去家族化等
❖ 六类企业较为合适： 技术含量高，处于初创期的企业、具有一定的盈利能力却 有发展瓶颈的企业、未来2-3年有上市计划的企业、受IPO 政策限制暂时难以上市的企业（湘财证券、平原非标）、 寻求并购和被并购的企业、尚未盈利的互联网企业
新三板挂牌条件
二、业务明确，具有持续经营能力
（三）持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况， 在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去 1．公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性 交易或事项。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研 发费用支出等
1．公司设立的主体、程序合法、合规。 （1）国有企业需提供相应的国有资产监督管理机构或国务院地方政 府授权的其他部门、机构关于国有股权设置的批复文件
（2）外商投资企业须提供商务主管部门出具的设立批复文件
（3）《公司法》修改（2006年1月1日）前设立的股份公司，须取得 国务院授权部门或者省级人民政府的批准文件
盈利要求 具 营能有力持续经持且近续净1年增利营长润业；不收或少入：于不最50少近0万于1年元50盈0，0利最万，会量或者净计最额年近累度3计经个超营会过活计人动年民产度币生营5的业,0现0收0金万入元流累，
元，最近2年营业收入增长率计超过人民币3亿元；最近一期不
均不低于30%。
存在未弥补亏损
资产要求
新三板挂牌条件
（三）持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预 见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去
新三板挂牌条件
（一）依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的 规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》
2．公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法 》相关规定 （1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评 估作价，核实财产，明确权属，财产权转移手续办理完毕 （2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定 （3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形 （4）是否存在其他不规范出资的情形：虚假出资、抽资、代出资、 代持、实物出资未评估 、验资手续不全 （5）无形资产出资： 权属，是否为职务发明？ 有效性及对经营的 作用 、作价的公允性
项目
新三板
创业板
主板（中小板）
独立性
要求较低
实际 变化
控
制
人
无限制
董事及 层变化
管
理
无限制
五独立
五独立
最近2年内未发生变更
最近3年内未发生变更
最员变无更近重。2 年大内变董化事，、实高际级控管制理人未人 最重大近变3年化内，董实事际、控高制级人管未理变人更员。无
适用公司 无限制
“两高六新”企业（即成长性 高服、务科、技新含农量业高、；新新材经料济、、新新能 无限制 源和新商业）
新三板挂牌条件
一、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产 值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责 任公司成立之日起计算
（二）存续两年是指存续两个完整的会计年度
（三）有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限 公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变 更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务 调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限 公司股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日
信息披露 年报、半年报等 年报、半年报和季报
年报、半年报和季报
新三板挂牌条件
一、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股 整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之 日起计算
（一）依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的 规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》
2．公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露报告期内的财务报表 ，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中列 举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格 的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告
3．公司不存在依据《公司法》第一百八十一条规定解散的情形， 或法院依法受理重整、和解或者破产申请。
新三板挂牌条件
二、业务明确，具有持续经营能力
（一）业务明确，是指公司能够明确、具体地阐述其经营的业务 、产品或服务、用途及其商业模式等信息
（二）公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的 关键资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够 与商业合同、收入或成本费用等相匹配
1．公司业务如需主管部门审批，应取得相应的资质、许可或特许经营权 等
无明确要求
最近一期末净资产不少于2000 万元，且不存在未弥补亏损
最近一期末无形资产（扣除土地 使用权、水面养殖权和采矿权等 后）占净资产的比例不高于20％
主营业务 突 营多出种，业可务经最近2年内没有发生重大变化 最近3年内没有发生重大变化
新三板挂牌条件
❖ 新三板与中小板、创业板挂牌条件比较（二）
新三板挂牌条件
❖ 新三板与中小板、创业板挂牌条件比较（一）
项目
新三板
创业板
主板（中小板）
主体资格 股份公司 股份有限公司
股份有限公司
经营年限 存续满2年 持续经营时间在3年以上
持续经营时间在3年以上
最近两年连续盈利，最近两年 最 近 三 个 会 计年 度 净 利 润 均为 正
净利润累计不少于1000万元且 数且累计超过3000万元；最近3个
全国股转系统挂牌财务规范介绍
目
录
1 新三板挂牌条件 2 注册会计师在全国股转系统的工作 3 新三板常见财务问题 4 新三板财务规范建议 5 回应提问
新三板挂牌条件
❖ 全国股转系统挂牌俗称新三板挂牌 ❖ 股转系统对新三板挂牌的企业要求： ❖ 1. 依法设立且存续满两年（两个完整会计年度） ❖ 2. 业务明确，具有持续经营能力 ❖ 3. 公司治理机制健全，合法规范经营 ❖ 4. 股权明晰，股票发行和转让行为合法合规 ❖ 5. 主办券商推荐并持续督导 ❖ 6. 全国股份转让系统公司要求的其他条件
新三板挂牌条件Leabharlann Baidu
❖ 实务中券商选择企业的标准： 券商选择标准：可定增、可转版、可做市、可并购和规范 管理。如：去家族化等
❖ 六类企业较为合适： 技术含量高，处于初创期的企业、具有一定的盈利能力却 有发展瓶颈的企业、未来2-3年有上市计划的企业、受IPO 政策限制暂时难以上市的企业（湘财证券、平原非标）、 寻求并购和被并购的企业、尚未盈利的互联网企业