公共经济学课件中国人民大学郭庆旺 d13z

2012-12-17
第十三章 政府间财政关系
一、政府间财政关系的概念
政府间财政关系(intergovernmental fiscal relations)： 中央政府与地方政府之间在公共收支上的权责关系。 财政联邦制(fiscal federalism)：实行联邦制国家采用 的一种制度，指在各级政府之间划分税收收入和公共 支出的一种制度安排 财政管理体制(fiscal administration system) ，也称预算 管理体制，通常定义为处理中央和地方以及各级地方 政府之间财政关系的基本制度。 ——确定财政管理的主体与级次、公共收支的划分原 则与方法、财政管理权限的划分以及财政调节制 度和方法等。 2012-12-17 第十三章 政府间财政关系 ——地方各级政府没有公共收支的立法权。

2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
优点三：财政分权有助于制度创新
对于许多政策问题而言，没有人确切知道其
正确答案是什么，更不能肯定是否存在一个 在所有情况下都是最好的解决办法。 因此，最好让每个地方政府走自己的路。多 样化的政府管理制度，会增加找到解决新问 题方法的机会。
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二、财政分权
财政分权(fiscal decentralization)：征税权和支出权向 下级政府的下放，或者说，地方政府拥有一定程度的 财政自主权。 ——在发达国家，财政分权是“后福利国家”时代为低 成 本提供公共服务而进行政府重组的有效工具 ——在发展中国家，财政分权旨在挣脱治理无效、宏观 经济不稳定和低经济增长的陷阱 ——在经济转型国家，财政分权是计划经济体制转向市 场经济体制的直接结果 ——在拉丁美洲国家，财政分权源于人民追求民主的政 治压力 2012-12-17 第十三章 政府间财政关系 ——在非洲国家，财政分权主要是服务于国家统一
辖区的低收入群体设法迁入→高收入群体可 能迁出→弥补人均税基的缩小→提高对现有 高收入群体课征的税率→ 进一步迫使高收入 群体迁出 对高收入群体的征税规定上限→随着低收入 群体迁入本辖区→可用于低收入群体的人均 再分配资金就会减少。
2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
第二节 支出责任安排




经济效率原则(economic efficiency principle) ——规模经济原则(principle of the economies of scale) ——政府间竞争原则(principle of intergovernmental competition) ——公共定价原则(principle of public pricing) 财政公平原则(fiscal equity principle) ——经济外部性原则(principle of economic externalities) ——财政均等化原则(principle of fiscal equalization) 政治责任原则(political accountability principle) ——享用和控制原则(principle of access and control) ——居民参与原则(principle of citizen participation) 行政效率原则(administrative effectiveness principle) ——地理适宜原则(principle of geographic adequacy) ——管理能力原则(principle of management capability) 2012-12-17 第十三章 政府间财政关系 ——政府间灵活性原则(principle of intergovernmental flexibility)
1978—1989年平均 1990—1999年平均 2000—2004年平均
31.1 18.7 高48.6% 高147%
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第十三章 政府间财政关系
（2）地方政府总公共收入构成
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第十三章 政府间财政关系
（3）地方政府的税收控制指数
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第十三章 政府间财政关系
衡量指标
——地方政府自身（本级）公共收入占国 家公共收入的比重 ——地方政府总公共收入构成—地方政府 自身公共收入占地方总公共收入比重 ——地方政府的税收控制指数
2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
（1）地方政府自身（本级）公共收 入占国家公共收入的比重
年份 地方政府公 其他国家 共收入比重 (2001年) 72.7 57.9 46.2 联邦制 单一制
税收自主权指标及权重
税收自主权指标
1. 省/地方政府自由设定税率和税基 2. 省/地方政府只能自由设定税率 3. 省/地方政府只能自由设定税基 4. 在分税制下，省/地方政府能确定收入分割 5. 在分税制下，收入分割要由省/地方政府同意 6. 收入分割在分税制中固定下来，但能被上级 政府单方面改变 7. 分税制制中的收入分割由上级政府在年度预 算中确定 8. 省/地方税种的税率或税基只能在上级政府规 定的范围内变化 第十三章 政府间财政关系 2012-12-17 9. 上级政府规定税率和税基
第十三章 政府间财政关系
缺点一：财政分权可能导致资源配置无效率
1.地方公共物品的提供不足——公共物品具
有外部性 2.有些地方公共物品的提供不符合规模经济: 公共图书馆
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第十三章 政府间财政关系
缺点二：财政分权难以实现公平收入分配
对高收入群体征税→补贴低收入群体→其他

第三节 收入责任安排
一、收入责任安排的原则
二、分税制
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第十三章 政府间财政关系
一、收入责任安排的原则
公平原则 ——再分配性税种应当安排给中央政府 ——税基分布不公平的税种应当集权化 效率原则 ——在征收管理上具有规模经济的税种应当集权化 ——税基不流动的税种应当安排给地方政府 ——地方政府应尽可能用使用费和受益性税种为其公共 服务提供融资 稳定原则 ——具有经济稳定功能的税种应当安排给中央政府 ——收入比较稳定、能比较准确预测的税种应当安排给 2012-12-17 第十三章 政府间财政关系 地方政府
原则
结果Baidu Nhomakorabea
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第十三章 政府间财政关系
二、支出责任安排的状况
从国际比较来看，我国中央与地方政府支出格局显然有 些问题。 我国地方政府承担的教育、卫生、治安、文化等支出过 多，特别是福利性支出（包括社会保障补助支出）本来 应由中央政府负主要责任，而我国却主要安排给了地方 政府。 不过，需要提请注意的是，虽然各国在支出责任安排上 也一定的普遍做法，但国情不一，传统各异，再加上支 出责任安排的原则本身就需要协调，所以，在不同的支 出项目上，中央政府与地方政府到底如何分担责任，视 不同国家而定。 其实，支出责任是否得到有效履行，其中两个关键问题 是：第一，不管哪一级政府承担哪种责任，重要的是责 任要分清，分工明确；第二，事权（责任）要与财权对 2012-12-17 第十三章 政府间财政关系 称，相应的财源和财力是确保有效履行责任的保证。
（二）公共物品的层次性
全国性公共物品应由中央政府提供
区域性公共物品应由省（或直辖市、自治区）
提供 地方性公共物品应由地方政府（市、县）提 供 对于那些具有明显利益外溢的公共物品，或 由上级政府提供，或由临近上下两级政府分 担提供
2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
（三）基本原则
中央、省 省、地方 省、地方
中央 中央、省、地方 中央、省、地方 地方 省 省 省 省 省
（二）公共物品的层次性 （三）基本原则
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第十三章 政府间财政关系
（一）各级政府财政职能定位
中央政府更能有效地履行经济稳定和收入分
配职能，并负责区域经济的协调发展 地方政府则在资源配置领域里发挥重要作用， 并负责本地区经济发展
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第十三章 政府间财政关系
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优点一：财政分权使政府产出更适合当地偏好
价格和成本 E
A P
C
D AC=MC
B
D2
D1
O Q1 Q2 Q3 数量Quantity
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第十三章 政府间财政关系
优点二：财政分权鼓励政府间财政竞争
蒂布特模型：“用脚投票” 财政分权从三个方面鼓励地方政府间竞争。 第一，地方政府要想方设法做到“以民为本”， 尽可能满身当地居民的各种需要。 第二，地方政府会努力加强管理，以最低可 行的成本提供公共服务。 第三，约束收入最大化的政府行为，限制地 方政府的过度征税权。
支出责任安排(expenditure
responsibilities assignment)是处理政府间财政关系、设计财 政管理体制的最基本的制度安排
一、支出责任安排的原则
二、支出责任安排的状况
2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
一、支出责任安排的原则
（一）各级政府财政职能定位
税基决定主体 中央 中央 中央 中央 中央、省 中央 中央 省、地方 省、地方
税率决定主体 中央 中央 中央、省、地方 中央、省 中央、省 中央 中央 省、地方 省、地方
征收管理主体 中央 中央 中央 中央 中央、省 中央 中央 省、地方 省、地方
理由 属于国际贸易税 要素流动 再分配性、流动性、稳定性 再分配性 社会保障计划 管理成本、稳定性 分布不公平 受益税 环境保护
第十三章 政府间财政关系
2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
第十三章 政府间财政关系
第一节 财政关系的基本问题 第二节 支出责任安排
第三节 收入责任安排
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第四节 转移支付制度
第一节 财政关系的基本问题
一、政府间财政关系的概念 二、财政分权

（一）财政分权的衡量
衡量指标
地方政府的审批预算权、举债权、征税权、就业人 数占公共就业总人数的比重、公民参与和影响本辖 区财政决策的程度等
两个主要指标
——地方政府公共收入自主权 ——地方政府公共支出占国家公共支出的比重
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第十三章 政府间财政关系
1. 地方政府公共收入自主权

2012-12-17 第十三章 政府间财政关系
（二）财政分权的优缺点
财政分权的优点 ——财政分权使政府产出更适合当地偏好 ——财政分权鼓励政府间财政竞争 ——财政分权有助于制度创新 2. 财政分权的缺点 ——财政分权可能导致资源配置无效率 ——财政分权难以实现公平收入分配
1.
第十三章 政府间财政关系

税种类型 关税 公司所得税 个人所得税 财富税（包括资本税、遗产税） 工薪税 增值税 资源税： 租金(利润)税 特许权使用费 保护费 “罪恶”税(sin tax) ： 酒精、烟草税 赌博税 彩票税 对“坏事”征税： 碳税 机动车燃油税 堵车费 停车费 机动车辆： 牌照税 驾驶证税 营业税 消费税 财产税
权重
1 0.8 0.6 0.5 0.4 0.3
0.2 0.1 0
2. 地方政府公共支出占国家公共支出的比重
第一，伴随着改革开放和社会主义市场经济体制的建立，我国地 方政府公共支出比重明显提高，从20世纪80年代平均56.8%，上 升到90年代平均69.7%，到本世纪初再创新高，达到70.2%，比 80年代初上升了23.6%。这表明，我国财政分权程度越来越高。 第二，选取1998年的情况同其他国家相比，我国地方本级公共支 出比重高于所有国家。 ——我国1998年地方公共支出比重比联邦制国家同期平均水平 （46.3%）高出53.6%；其中，比该比重最高的国家（加拿大， 60%）还高出18.5%，比该比重最低的国家（德国，35%）高出 103%。 ——与单一制国家同期平均水平（32.1%）相比，我国地方公共支 出比重高出122%；其中，比该比重最高的国家（丹麦，56%） 高出27%，比该比重最低的国家（法国，18%）高出295%！ ——上述比较结果，不得不令人深思：我国的财政分权是否太过分 了？尤其我国还是单一制国家！