商业银行理财业务会计分录场景配置
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起息日/资产配置日
交易完成
计提利息 质押式回购
日终批量
资产配置结束
交易完成
资产到期（含收 息）
日终批量
质押式债券正回 购到期
起息日/资产配置日 计提利息 资产配置结束 买断式回购
交易完成 日终批量 交易完成
买断式债券正回 购-买入 买断式债券正回 购计提 买断式债券正回 购-卖出
资产到期（含收 息）
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日终批量
买断式债券正回 购到期 买断式正回购收 息
中间债券收息
交易完成
借贷元素 本息和 本金金额 利息 利息 应计利息收益 本息和 本金金额 利息 本息和 本金金额 应计利息收益 利息 本息和 本金金额 利息 利息 应计利息收益 本息和 本金金额 利息 本息和 本金金额 利息 应计利息收益 本息和 本金金额 利息 利息 应计利息收益 本息和 本金金额 利息 本息和 本金金额 利息 应计利息收益 成本中间科目 成本中间科目 成本中间科目
系统交易
合同状态 起息日/资产配置日 计提利息
触发状态 交易完成 日终批量 交易完成
拆入
资产配置结束
资产到期（含收 息）
日终批量
外围系统会计事 借贷方向 科目 件 借方 (100201)活期存款 买入“拆入交易 贷方 (200310)同业机构拆入 ” 贷方 (223101)应付拆入资金利息 借方 (641101)拆入资金利息支出 拆入计提 贷方 (223101)应付拆入资金利息 贷方 (100201)活期存款 卖出“拆入交易 借方 (200310)同业机构拆入 ” 借方 (223101)应付拆入资金利息 贷方 (100201)活期存款 借方 (200310)同业机构拆入 拆入交易到期 借方 (223101)应付拆入资金利息 借方 (641101)拆入资金利息支出 质押式债券正回 购-买入 质押式债券正回 购计提 质押式债券正回 购-卖出 借方 贷方 贷方 贷方 借方 贷方 借方 借方 贷方 借方 借方 借方 借方 贷方 贷方 贷方 借方 贷方 借方 借方 贷方 借方 借方 借方 贷方 贷方 借方 (100201)活期存款 (220210)回售债券 (223110)应付回购证券利息 (223110)应付回购证券利息 (641110)卖出回购证券利息支出 (100201)活期存款 (220210)回售债券 (223110)应付回购证券利息 (100201)活期存款 (220210)回售债券 (223110)应付回购证券利息 (641110)卖出回购证券利息支出 (100201)活期存款 (220210)回售债券 (223110)应付回购证券利息 (223110)应付回购证券利息 (641110)卖出回购证券利息支出 (100201)活期存款 (220210)回售债券 (223110)应付回购证券利息 (100201)活期存款 (220210)回售债券 (223110)应付回购证券利息 (641110)卖出回购证券利息支出 (2241)其他应付款 (100201)活期存款 (2241)其他应付款