个税专项附加扣除政策及实操培训 ppt课件

扣除范围
①年满3岁至小学入学前教育 ②全日制学历教育 义务教育：小学、初中 高中教育：普通高中、中等职业、技工教育 高等教育：专科、本科、硕士、博士
扣除标准
每个子女每月1000元
扣除方式
①定额扣除 ②父母一方扣除100%或双方分别扣除50% ③一个纳税年度内不能变更
留档资料
①境外学校录取通知书 ②留学签证
个税专项附加扣除政策及实操培训
目录
1 六项专项附加扣除暂行办法政策解读 2 实操讲解采集方式 3 您必须知道的个税改革要点
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个税专项附加扣除政策及实操培训
个税专项附加扣除政策及实操培训
个税专项附加扣除政策及实操培训
国家税务总局公告2018年第56号 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题 的公告
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
个税专项附加扣除政策及实操培训
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
0 15000
Hale Waihona Puke Baidu95000
扣除方式
①办理汇算清缴时扣除 ②本人或者配偶扣除 ③未成年子女的医药费用支出可以选择由父母一方扣除
留档资料
医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）
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医疗保障部门应当向患者提供医疗保障信息系统记录的本人年度医药 费用信息查询服务。 相关信息提供部门：医疗保障部门
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张某（男）19年的医保目录范围内的自付费用为12000元，张某妻子在19年生了一场大病，医保目录范围内 的自付费用100000元，二人有1个儿子，儿子本年度的医保目录范围内的自付费用为8000元，年底汇算清缴 的时候如何扣除？
（试行）》的公告 国家税务总局公告2018年第61号 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 国家税务总局公告2018年第62号 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
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子女教育
大病医疗
住房贷款 利息
继续教育
赡养老人
住房租金
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留档资料
相关证书
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职业资格继续教育都哪些？ 《国家职业资格目录》 专业技术人员职业资格 共计59项。其中准入类36项，水平评价类23项 技能人员职业资格 共计81项。其中准入类5项，水平评价类76项 相关信息提供部门：教育部、人力资源社会保障部
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方式一
方式二
方式三
每月扣除1000元
不扣除
每月扣除500元
不扣除
每月扣除1000元
医疗费12000元，不 超过15000 不可以扣除
合计可扣除：80000元 特别注意：扣除标准为每个人的标准
医疗费100000元
100000-15000=85000 大于80000元 可以扣除80000元
儿子
医疗费8000元 不可以扣除
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扣除范围
①本人或者配偶单独或者共同贷款 ②商业银行或者住房公积金个人住房贷款 ③购买中国境内住房 ④首套住房利息支出
小王参加工作后，由于以前学历不高，参加了会计专业的本科学历继续教育，学习阶段2017年9月-2019年6月 根据单位要求，并参加了注册会计师的考试和企业人力资源管理师，如果在19年拿到证书后可以如何抵扣？
学历（学位）教育
职业资格继续教育
2019年1月-6月 每月抵扣400元。
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
扣除标准
①每月定额扣除1000元 ②扣除期限最长不得超过240个月 ③纳税人只能享受一次
扣除方式
①经夫妻双方约定可以选择其中一方扣除 ②夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，可 以选择其中一套由购买方100%扣除，或者双方对各自购 买的住房分别扣除50% ③扣除方式在一个纳税年度不能变更
留档资料
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 国家税务总局公告2018年第59号 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 国家税务总局公告2018年第60号 国家税务总局 关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法
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子女教育经费抵扣的相关政策：
根据《教育法》第十七条 国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高 等教育的学校教育制度。 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女 相关信息提供部门：公安部、卫生健康部、民政部、外交部、法院、教育 部
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李氏夫妻有1个孩子在上高中 刘氏夫妻有1个孩子年满3岁，1个在上小学 问：这2对夫妻分别可以怎样扣除？
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扣除范围
①学历（学位）继续教育，不超过48个月 ②技能人员职业资格继续教育 ③专业技术人员职业资格继续教育
扣除方式
①定额扣除 ②学历（学位）继续教育：按月扣除 ③职业资格继续教育：取得证书当年扣除 ④本科及以下学历（学位），可以选择由父母扣除或本人扣除
扣除标准
①学历（学位）继续教育：400元 ②职业资格继续教育：3600元
①住房贷款合同 ②贷款还款支出凭证
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首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。具体 是否首套贷款可以咨询贷款银行。 相关信息提供部门：住房城乡建设部、住房公积金管理机构、人民银 行、金融监督管理部门
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小李（男）和妻子小张在婚前各自买了一套房子，分别享受了首套住房贷款利率，从2019年起如何进行专 项附加扣除
一个孩子
两个孩子
方式一 方式二
一方扣除1000元 一方不扣除
双方各扣除500元
一方扣除2000元 一方不扣除
双方各扣除1000元
方式三
一方扣除1500元， 一方扣除500元
N个孩子
一方扣除N*1000元 一方不扣除
双方各扣除N*500元
一方扣除500元， 一方扣除(N-1)*500元 或 一方扣除1500元， 一方扣除(N-2)*500元 .......