现金出纳业务核算和管理(ppt 29页)

1.领用备用金
须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会 计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审 核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报 单”，办理转账，并送出现金
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
1.领用备用金
管辖行记
借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置 出纳业务管理机构执行现金出纳职能
4.风险直接，责任重大
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
1.钱账分管，责任明确 2.双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管 库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库 款运送，双人押运
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目
设置“库存现金”科目
资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现
金”总账
银行库存现金日记账：日清日结
借方余额：反映银行持有的库存现金额
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§5 现金出纳业务的核算和管理
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
每天营业终了，结账碰库时发生短款，不能自己 填补不报。如果当天未能查出原因，由会计主管 审核批准，暂时列入“其他应收款”科目，由会 计部门出具其他应收款科目现金付出传票，记
借： 其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金
现金出纳业务核算和管理(ppt 29页)
学习目标
1.了解现金核算和管理对银行的重要性 2.了解现金管理及运送的相关规定 3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错
的核算及处理方法
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
借 库存现金 贷 系统内往来——××储蓄所往来
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
储蓄所收到回单后，记
借 系统内往来——××辖内往来户 贷 库存现金
2020/7/217来自§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.3出纳柜台现金收付的核算
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§5.3金库管理和现金运送
§5.3.2 现金运送的规定 各商业银行的金库重要物品管理的限额应按人民银
行的要求办，超过限额应及时上存央行；不足限额 应及时从央行取出，保证银行日常业务的需要。运 送要求
1.双人押运；专人专车武装押运；禁止他人捎带 2.必须保守秘密。时间、地点、线路严格保密；运钞车
不能搭乘与运送现金无关的人员 3.必须严格交接手续。运送（出、入库）现金必须凭报
单；起运和送达应当面点清
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§5 现金出纳业务的核算和管理
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
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§5.3金库管理和现金运送
§5.3.1金库管理的规定
银行的金库，是集中保管现金、金银、有价 证券等贵重物品的重要场所。管理要求
1.库房坚固、设施齐全 2.严格出入库制度 3.坚持双人管库制度 4.严格查库制度
储蓄所收到现金后，记
借 库存现金 贷 系统内往来——××管理么往来户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
2. 储蓄所交回多余备用金的核算
须填制一式两联 “内部现金交款单”和“内部 往来划付款报单”，由主管会计或负责人签章后 连同现金交管辖行出纳柜；管辖行相关人员清点 无误，将单据交会计柜，记
§5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
1.提取现金 向人行发行库提取和交存现金的任务是由
（支行）的中心库（商业银行金库）完成。 中心库向人行发行库领取现金时，由管理员 根据库存现金情况及用款计划，填制一式两 联“现金调拨单”，经审批后，会计部门签 发人行现金支票提款
3.按现金收付程序办理业务
现金收入，先收妥后记账；现金付出，先记账后付款
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.3现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
4.复核制度 复核的内容：凭证的正确性和合法性；现金来源
和使用的合规合法性；清点和核对现金收付 5.坚持交接手续和查库制度 6.按现金收付程序办理业务
1. 出纳柜台现金收入
存款人存入现金时须填制一式两联“进账单”连 同现金一同交给银行出纳柜台；收款员审核清点 无误，在现金收入登记簿中登记后，并交会计记 账
借：库存现金
贷： 吸收存款——××存款户（单位）
贷：
——活期、定期储蓄存款
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.3出纳柜台现金收付的核算
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
1.提取现金 向人行提款时，记
借 库存现金——××中心库现金户 贷 存放中央银行款项——存××人行现金户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.1向人行发行库提取、交存现金
2.交存现金 向人行发行库交存现金，由管理员填制一式
出纳错款，是指出纳柜台在办理业务过程中 发生的现金长款或短款。当错款发生时，应 及时汇报，并按“长款不得寄库、短款不得空库、 长短不得相互抵补”的原则来处理
长款：库存现金比账上多 短款：库存现金比账上少
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
1.长款
每天营业终了，结账碰库时发生长款，不能侵占。 如果当天未能查出原因，应由出纳部门出具证明， 由会计主管审核批准，出具库存现金收入传票， 暂时列入“其他应付款”科目，记
由管理经费的出纳人员签发现金支票，经会计人 员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记“现 金收付清单”。日终填制“经费记账凭证”，现 金支票存根联做联做附件，记
借：库存现金——××机构经费现金户 贷 ： 银行存款——××机构银行存款户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.4银行经费现金的核算
两联“现金出/入库票”和人行“现金交款 单”，经审后办理出库手续，记
借 存放中央银行款项——存××人行现金户 贷 库存现金——××中心库现金户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算
储蓄所是管辖行的派出机构，所用现金从管 辖行领取；超过库存限额则上存管辖行
同时登记“库存现金付入日记簿”
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
2.短款
待查明原因后，区别不同情况，记
借：库存现金（客户少交或银行多付；出纳员责任） 借：营业外支出——出纳短款支出户（不明原因） 贷: 其他应收款——待处理出纳短款户
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.2现金出纳业务的特点
银行现金出纳业务是是现金货币流动的基础， 它既要服务于国家货币政策和金融调控方针， 又要服务于国民经济各部门、各单位和个人， 以及银行自身管理的需要
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.2现金出纳业务的特点 其特点有
1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.管理性强
借： 库存现金 贷 ：其他应付款——待处理出纳长款户
同时登记“库存现金收入日记簿”
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算
1.长款
待查明原因后，区别不同情况处理，记 借 ：其他应付款——待处理出纳长款户 贷： 库存现金（客户多交或银行少付） 贷 ：营业外收入——出纳长款收入户（不明原因）
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§5.1现金出纳业务概述
§5.1.1现金出纳业务的含义
银行现金出纳业务是指现金（本外币现钞）、 有价单证和金银等物品的收付、兑换、整点、 调运和保管等业务活动及其管理，是银行会 计工作不可缺少的重要组成部分，也是整个 社会实现商品生产和商品交换必不可少的重 要环节
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2. 出纳柜台现金付出
取款人支取现金时须填制 “现金支票”或其他 取现票据交纳银行会计柜台；会计审核无误记账 后交给出纳柜台付款，记
借：吸收存款——××存款户（单位）
借：
——活期、定期储蓄存款
贷： 库存现金
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.4银行经费现金的核算
1. 提取现金
2. 支付现金
银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报 销费用时，由经办人员在原始凭证上签字，并报 领导审批，会计人员审核无误后，交出纳人员支 付现金，记
借：应付职工薪酬、管理费用等科目 贷：库存现金——××机构经费现金户
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§5.2现金出纳业务的核算
§5.2.5出纳错款的核算