保险公司内控问题研究

摘要

内部控制对于现代企业管理来说是至关重要的，它在企业的内部的相关制度中发挥着不可替代的作用。本文运用了文献法、举例分析法及调研法等研究方法对本文论点进行了完整的论述。保险公司内控建设很重要，经过多年建设，已经奠定了一定基础，但还是存在许多不足。本论文就是要对这些不足及其产生原因进行分析，通过一定量的市场调研，对我国的保险公司控制的发展和现状进行了描述，剖析出我国保险公司内部控制存在的普遍及典型问题，在此基础上加以总结，并相应给出了科学的解决对策。

关键词：内部控制；现状分析；解决对策

目录

摘要 (1)

一、引言 (1)

二、我国保险公司内部控制的现状 (2)

（一）我国保险公司内部控制的现状 (2)

（二）保险企业内部制度中存在的问题分析 (3)

三、我国保险公司内部控制问题产生的原因分析 (4)

（一）我国保险公司内部控制建设不完善 (4)

（二）我国保险公司尚未建立控制风险标准、对内部控制的内涵认识不足 (5)

（三）我国保险公司内部控制监管操作不够规范 (5)

（四）其他各种原因的分析 (5)

四、我国保险公司内部控制的问题的解决对策 (5)

（一）我国保险公司结构需要健全 (5)

（二）促进对我国公司内部控制实施的监督 (5)

（三）促进保险公司人员的综合素质，加强全方面理论培训 (6)

（四）构建内部控制体系，合理完善公司内部控制制度 (6)

（五）完善公司的风险评估体系 (6)

五、结论 (7)

参考文献 (8)

一、引言

目前，国内环境不断发展变化，中国保险业面临的情况也日趋严峻。保险行业的的主体数量暴增，市场竞争日趋激烈，大部分保险公司利润不断缩水；当今科学技术迅猛发展，人们的生存环境持续恶化，所面临的风险趋于严重，资本市场以及货币市场对保险行业的冲击越来越大，保险行业的经营管理很容易受其影响；当前的保险行业经营方式不断增多。错综复杂的市场环境和内部环境所带来的风险给保险行业带来前所未有的挑战。保险公司需要严阵以待，积极寻找防范风险的措施和方法，努力将风险拒之于公司之外或者进行有效的化解。而防范风险的第一道防线就是科学合理的内部控制制度。文章描述了保险公司的内控现状，分析了我国保险公司内控所存在的问题和原因，并相应给出了合理的对策。保险公司内部控制建设的发展中很重要的内容就是相关法律的出台和发展。我国关于保险公司内部控制建设的相关法律的出台时间比较晚。保监会在保险行业的内部控制建设方面发挥着非常重要的作用，它负责实施和监管制度规范。

我国内控制度建设不断向前发展并且趋于完善。但伴随着各种法律法规的出台，保险业也顿生出现了严重的违规现象，重保费轻效益的情况较为普遍，例如为了完成保险业的任务，出现了寅吃卯粮的现象。保险公司内控建设很重要，经过多年建设，已经奠定了一定基础，但还是存在缺陷，本论文就是要对这些缺陷及其产生原因进行分析，并提出了相应解决对策。具体如下所示：

表1 保险公司内部控制建设法律出台时间表

时间颁布文件意义

1997.5 《加强金融机构内部控制的指导原则》(人民

银行)

中国第一个关于保险公司内部控制

的行政规定

1999 《保险公司内部控制制度建设指导原则》中国第一个真正意义上的保险公司内部控制行政法规

2004. 4 《保险资金运用风险控制指引 (试行)》对保险公司资金运用内部控制提出了更为详细的指导意见

2005.2 《保险中介机构内部控制指引》对保险中介机构的内部控制提出了

指导意见

2006.1 《寿险公司内部控制评价办法 (试行)》保险机构内部控制监管迈开实质性

步伐的标志之一

2006 《中央企业全面风险管理指引》对于推动保险企业的全面风险管理的发展具有重要意义

2006 《关于加强财产保险公司内控建设提高内控执行力有关问题的通知》

2008 《财产保险公司风险评价办法》进一步加强产险公司内控监管

2008.5 《企业内部控制基本规范》( 财政部、证监

会、银监会、审计署、保监会)

本规范对加强和规范企业内部控制，

提高企业经营管理水平和风险防范

能力，起到指导作用

2010.8 《保险公司内部控制基本准则》促进保险公司合规、稳健、有效经营，保护保险公司和被保险人等其他利

益相关者合法权益

二、我国保险公司内部控制的现状

（一）我国保险公司内部控制的现状

近一段时期，在国家监管机构和市场主体的共同作用下，保险公司在内部控制建设方面

取得了可喜的进展。内部控制是保险公司风险管理的重要部分，也是保险维护公司股东的重要保障。中国现代保险监管体系的核心内容就是构筑防范风险的五道防线。为此，中国保监会根据我国保险公司的内部控制情况发布了一系列关于内控的相关规章制度，例如九九年出台的《保险公司内部控制制度建设指导原则》，这一规章的颁布，开创了关于我国保险公司内部控制的规章制度的先河。随着时间的推移，中国保监会对保险公司内部控制键的重视程度越来越高，不断提高其在风险防范系统中的地位。保险业风险防范的五道防线体系：发挥着基础作用的内部控制、居于核心地位的偿付能力监管、作为重要手段的现场检查、居于关键环节地位的资金运用监管和发挥着屏障作用的保险保障。我国相继颁布了《保险公司偿付能力报告编报规则》、《保险资金运用风险控制指引》等一系列法规制度，完善了我国保险公司内部控制体系1

。

1、内部控制环境不理想

控制环境包括组织人员的诚实，伦理价值和能力：管理层哲学和经营模式：管理层分配

权限和责任、组织、发展员工的方式：董事会提供的关注度和方向。控制环境影响员工的管理意识，是其他部分的基础。

企业的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制同样也无法超越那些创

造、管理与监督制度的人的操守及价值观。管理者的道德品行可说是构成内部控制环境的一个首要的要素。由于我国现实的国庆以及经济发展水平等问题，现在国内母公司与子公司的关系很复杂，很多母公司与子公司根本就是合作关系而不是统属关系，而目前我国不少领导者头脑中内部控制意识淡薄，只注重上规模、上项目，缺乏花大力气加强内控、练好“内功”的长远眼光，或者虽有这个意识，但不知该如何去建设好本单位的内控体系，建立的内控制度不科学、不合理，起不到应有的效果。

2、控制活动不规范

控制活动是帮助执行管理指令的政策和程序。他贯穿整个组织、各种层次和功能，包括

各种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离基础。

某保险公司A 分公司控制活动较为混乱，公司内部有三部汽车，都是用来公司跑业务和

接待客人用车，公司章程上明文规定了汽车的用途，可是其中一辆汽车被作为经理的私人用车，另外两部的使用也很乱，很多员工打着跑业务的名义使用汽车，大大减少了汽车的使用年限。同时公司的电脑使用情况也很混乱，每个员工都可以随意使用电脑和打印机做私事，完全不顾及章程上对固定资产的使用规定。

作为内部控制基本要素之一的控制活动，在内部控制中处于特殊的地位，是实现内部控

制目标的关键要素。

3、风险管理机制有待加强

1蒙丽珍． 内部控制与风险管理［M ］．大连: 东北财经大学出版社，2011，第56页。