7其他应付款管理办法 - 副本

其他应付款科目核算管理规定

为规范分公司其他应付款的核算和管理工作,根据《企业会计准则》并结合分公司实际情况,现作规定如下：

一、其他应付款的定义和核算内容

其他应付款主要核算单位除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费以外的其他各项应付和暂收款。具体为：收到分包缴纳的投标保证金、履约保证金、应付租赁费、水电费、押金、维修金、应付其他单位款、其他保证金、代扣代缴个人款、待结算税金等。

不允许将收入性质的资金往来挂账本科目，如废料处理、其他收入等。不得随意挂账其他应付款-其他。

二、其他应付款的入账条件

在发生上述核算内容所述的经济业务时，财务人员应根据经济业务的实质，对应付和暂收款按合同条款和相关文件等填制凭证，并向对方单位开具收款收据。对收入性质的资金应立即作收入处理，同时确认相应的增值税销项税，以免出现税务风险。入账时需满足以下条件：

1.经济业务合同或政府相关部门、业主、公司相关文件等（必须有支持其他应付款发生的条款）。

2. 取得银行进账单或者财务部的列账通知单（收款）。

3. 向对方单位开具的收款收据。

三、其他应付款管理

1.建立台账

其他应付款挂账后，财务人员应及时建立其他付收款台账，内容包括：对方单位名称、其他应付款的性质（押金或保证金等）、金额、期限、到期日、对方单位联系人及方式、责任人及联系方式(经办人)。

2.定期对账

财务人员应定期将台账与其他应付款明细账核对，确保无误后与对方单位对账，并取得经对方单位确认的回执。发现差异应及时查明原因，及时更正；双方对余额有争议的，应及时汇报给公司财务部。

四、其他应付款的核销

其他应付款到期或核销时，财务人员应与台账、其他应付款明细账、合同相关调整等核对，以确定是否满足退款或核销的条件。对满足条件的，凭完整的付款审批手续和相关发票收据等退款或核销其他应付款。

五、其他应付款的清理

对确实无需支付的各种应付和暂收款，应将其列转到公司财务部，由财务部按规定程序转作营业外收入处理。