4、资金使用管理办法及财务管理制度

吉木萨尔县中医医院专项资金使用

管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强和规吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。

第二条卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。

第三条卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。

第四条卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。

第二章部门主要职责

第五条医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，

按照项目实施方案规使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。

第六条使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、围、容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。

第三章专项资金的审批

第七条加强对项目资金的审核，规使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按年度、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。

第八条项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方确、记账准确、容完整、符合时限，对违

反国家财经法律、法规和规章制度的违规行为有权制止或纠正；协同项目执行人开展项目资金绩效考评。

第九条专项资金按国库集中支付等相关规定支付和管理，列入专项资金补助的项目，属于《中华人民国政府采购法》和县级政府采购管理的有关规定围的，须严格按政府采购制度执行。

第十条项目资金应用于项目实施方案规定的用途，主要是与项目活动直接相关的设备和药品费、耗材试剂费、培训费、文化建设、宣教费、管理费、人工费、工作补助、救治补助和其他等支出。项目经费支出应控制在项目资金预算额度，严格开支标准和审批程序。

第十一条项目经费使用支付应明确项目方案名称、年度、下达资金文号、资金用途和支付额度等；提供的原始凭证必须是国家统一正式收据或发票，且容完整、清楚；劳务费、讲课费、人员费用、工作补助等发放给个人的自制原始凭证，必须有领款人签字和相关信息；培训经费开支必须有培训记录清单及相关证明文件等；报账凭据，应有经办人、审核人、负责人的签名和签署日期，负责人签名应当明确表示是否同意报账，财务审核票据是否合理合法。

第十二条：专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组负责人审批签署意见后，交财务列支。经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责；财务对报销单据的合规

性、审批程序是否符合财务制度负责；专项工作领导小组办公室负责人对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须容合法，发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等容，大小写相符，不得涂改；否则，财务不予报销

第四章监督管理和绩效评价

第十三条卫生专项资金形成的国有资产应纳入单位资产管理，严格按照规定执行，严禁变为私有财产。

第十四条项目资金必须专款专用，任何单位和个人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪用，严禁用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资和基建等，严禁用于发放各种福利支出。第十五条项目完成后结余资金使用，应按规定的程序办理。

第十六条项目完成后，应对项目执行过程及完成结果进行综合性考核与评价。考评应以国家有关法律法规、政策、项目管理方案和项目资金管理制度等为依据进行，主要容包括：（一）项目任务完成情况，包括项目管理方案中规定的工作任务数量和质量等完成情况；（二）项目组织管理情况，包括各级政府及相关部门对项目的重视程度、组织协调力度、项目管理实施方案的制定与落实等；（三）项目资金使用和财务管理情况，包括项目资金到位、使用情况，项目资金财务管理制度建设与落实、资金使用的合规性等；（四）项目实施的效果，包括项目实施所带来的社会效益、经济效益以及项目持续影响等；（五）其他。

第十七条项目应按要求开展自评和考评工作，定期对本单位项目执行进度、完成质量、项目组织管理、财务状况及项目成效进行考核、分析；项目完成后，对项目实施情况进行全面绩效考评，并提交考评报告。

第十八条医院应自觉接受审计、纪检、监察等部门的监督检查。

第十九条对项目资金使用不合规、弄虚作假，截留、挪用、挤占项目资金的，一经发现，应追究有关人员责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

专项资金财务管理制度

第一条：为加强对专项资金的监管力度，规支出，提高资金使用效益，根据《中华人民国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他有关规定，制定本办法。

第二条：专项资金是指单位为完成专项或特定工作，

由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。

第三条：专项资金的使用和管理

（一）专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。

（二）管理专项资金应设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。

（三）专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送专项资金使用情况报告。当年不能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。

第四条：专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组办公室主任、副主任审批签署意见后，交财务列支。