内部控制缺陷认定标准

XXX 股份有限公司内部控制缺陷认定标准

庁?号

业务活动或事项

重大缺陷

重要缺陷

一般缺陷

有效 1. 未按照《公司法》 1. 未明确股东会、董事

1. 未规定董事会、 监事 1. 按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、 要求设置股东会、董 会、监事会、经理层职责 会、经理层任职人员的 经理层；

事会、监事会会、经 权限、任职条件、议事规 产生程序； 2. 董事会、监事会和经理层的职责权限、 任职条件、

设 理层；

则和工作程序； 2. 机构设置未及时与 议事规则和工作程序均明确；

2. 内 部 机 构 设 置 权 2. 内部机构设置僵化，不 业务发展相适应；

3. 董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序；

计 职交叉重叠，权利义 能满足生产经营需要； 3. 部分不相容岗位未 4. 公司内部机构的设置与公司经营业务相适应；

务不对称。

3. 授权审批结构不明晰。 分离，未制定相应的补 5. 有明确业务授权审批权限指引；

偿控制措施。 6. 内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权

限 淸晰的原则。

1. 股东会、董事会、 1. 股东会、董事会、监事 1. 董事会、监事会、经 1. 股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相

监事会形同虚设，未 会未按议事规则、工作程 理层成员产生程序不互 制衡；

(1)组织架构

起到相互制衡的作 序开展工作； 符合公司制度的规定； 2. 董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的

用； 2. 董事会、监事会、经理 2. 内部机构运行不顺 规 定和公司制度规定；

2. 内部机构的实际 层成员不具备履行职务 畅。

3. 董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力 运行与 15 计不符，导所需的知识结构、能力素 素 质均能胜任该岗位工作；

运

致业务风险未得到

质； 4. 公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及 行 有效控制。

3. 不相容岗位未进行相

时调整； 互分离，且未分离的岗位 5. 不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿 没有补偿控制措施。

控 制措施；

6. 各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权

限、 工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。

7. 关键岗位实施了定期轮岗；

8. 授权审批权限指引均得到严格执行。

(2)发展战略

(3)人力资源

1.未设置战略委员 1. 战略委员会或战略规

会或战略规划机构划机构议事规则不明确；

对战略进行管理； 2. 战略管理人员缺乏保

2.从事战略管理的密意识。人员

不具备丰富的

专业知识和行业经

设

验。

计

1.

没有明确战略目 1. 战略目标在实现过程

标；中出现重大偏离；

2. 在制定战略时未

2.

战略目标实现过程未

对企业面临的内外能控制好重大风险；严重

运

部环境进行客观的影响战略目标的效果。

分析和科学预测，进

行

行盲目决策。

L 未制定人力资源总 1.没有明确的人力资源

体规划或与公司发招聘流程；

设展不适应； 2.关键管理人员管理政

计 2. 缺乏核心人员的策不具有可行性。管理

政策。

1. 发展战略目标分解 1.设置战略委员会或专门的战略规划机构负责战略

不合理；管理工作；

2. 未根据环境的变化 2.战略委员会或战略管理机构有明确的议事规则或

对战略目标进行修正；职责；

3.对战略目标的实施3. 战略委员会或战略管理机构对会议召开、表决方未

制定跟踪管理制度。式、提案审论、会议记录、保密要求均有明确的规

定。

4.对从事战略管理的人员均具有丰富的专业知识和

行业经验；

5.战略管理方案经董事会、股东会的批准后，将目

标分解到各执行部门实施；

6.战略委员会或战略规划机构在战略目标实现进程

中，跟踪战略目标的实现进度、及效果，并根据环

境变化进行修正。

1. 战略管理人员制定战略目标时进行了充分的调

1. 战略目标的分解部研、论证、科学分析，对战略实现进程中可能遇到分

不合理，影响战略目的各种风险进行了充分预估，并提供了风险应对措

标进度和总体效果；施。

2. 未将分解的发展战 2.制定的战略目标符合公司现阶段发展需要；

略目标传递到内部管 3.战略目标己恰当的分解；

理各层级和全体员工： 4.战略管理委员会或战略管理机构对战略目标实现

3. 未对战略目标实现进程全程监控，对内外部环境的变化及时作出响应；

过程进行有效跟踪监 5.战略管理委员会或战略管理机构定期召开会议对

控。战略实现进程进行了评估，对战略目标实现过程中

出现的偏差提出了解决方案。

1. 绩效考核体系不具 1.制定人力资源总体规划，且与公司业务发展相适

有可操作性；应；

2. 未制定培训制度。 2.有明确的人力资源招聘制度、培训规划；

3.制定具有可操作性的绩效考核体系和薪酬体系；

4.针对核心人员制定相应的管理政策；

5.有明确的人力资源退出机制；

4

(3)人力资源

(4)社会责任

1. 没有制定年度计1.人力资源开发不能及

划或年度计划不具时满足公司业务发展需

有可操作性；要；

运 2.

未与员工签订劳2.存在拖欠员工工资的

动合同；情况。

行

3.没有给员工购买

社会保险。

1.未制定安全生产 1. 未制定员工关系维护

管理制度；制度。

2.未制定品质管理制

度；

设 3. 未制定“三废”治

计

理制度；

4.未按法律要求履行

纳税义务。

1.“三废” 治理措 1. 未及时履行纳税业务；

施执行不力，导致 2. 漠视员工关系，员工关

“三废”排放超标；系未正确维护。

2.安全生产管理流

于形式，导致重大事

运

故发生；

行

3. 产品质量控制、检

验制度未执行，不合

格产品流向社会或流

向产业链下游。

1.绩效考核体系未得

到真正的执行；

2.招聘流程未得到严

格遵守；

3.员工培训未开展。

1.安全生产管理操作

规范存在缺陷；

2.品质管理制度存在

缺陷；

3.不关心社会公益事

业。

1.节约措施执行力不

强，导致浪费。

1.制定人力资源需求年度计划，与公司发展相适应，

具有明确的目标和可执行性；

2.对各部门的人力需求能及时响应并给予满足；

3.人力资源招聘流程得到严格执行；

4.

与所有人员均签订劳动合同；

5.

按时支付员工的劳动报酬；

6.按照相关法律法规为所有员工购买社会保险；

7.人员年度培训计划，保质完成；

8.人力资源退出机制得到严格执行。

1.安全生产管理、品质管理机构设置合理，己建立

完善的安全生产管理体系和品质管理体系 ?，

2.安全生产规章制度、操作规范祥尽、完备；

3.制定资源节约计划，打造节约型企业；

3.制定“三废”治理制度；

4.

具有员工关系维护机构；

5.员工关系解决机制合理；

6.己编制与客户、供应商、股东、相邻单位、行政

管理机构的协调指南；

7.依法履行纳税义务。

1.安全生产管理机构执行有力，能有效降低生产事

故发生的风险；

2.

品质管理机构运行商效，产品质量控制和检验制

度得到严格执行；

3.节约措施得到有效执行，资源得到有效利用；

3.“三废”治理持续有效，将“三废”排放控制

合理的范围之内；

4.员工关系得到正常维护；

5.与客户、供应商、股东、相邻单位、行政管理机

构关系和谐统一；

6.按时履行纳税义务。

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