控制活动(全面预算管理)

×××××公司 内部控制评价矩阵主页面
流程名称： CB03全面预算管理 实体名称： ××公司 测试样本期间：××年××月－××年××月
控制流程名称
控制子流程名称
标准控制措施
CBMP03.01<1.1> CB03.01 公司制定全面预算管理制 全面预算规范体 度，并按照规定程序和权 系建设 限进行审批。
CB03.02 全面预算编制
CBMP03.02<1.5> 公司应按照规定程序和权 限对全面预算草案进行审 批，并下达实施。
CB03.03 全面预算执行
CBMP03.03<1.1> 公司明确全面预算指标分 解方式，对全面预算进行 层层分解。
CB03 全面预算管理 CB03.03 全面预算执行
CBMP03.03<1.2> 公司实时跟踪监督全面预 算执行情况，及时发现和 纠正预算执行中的偏差。
CBMP03.02<1.2> 制定全面预算编制工作实 施方案，并按照公司规定 程序和权限进行审批后颁 布实施。
CB03 全面预算管理
CB03.02 全面预算编制
CBMP03.02<1.3> 建立全面预算指标体系， 并将确定的全面预算指标 分解、下达。
CB03.02 全面预算编制
CBMP03.02<1.4> 制定全面预算草案，并进 行充分协调和有效平衡。
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1.全面预算审批 记录 是 是
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1.全面预算分解 指标 2.审批记录 是 是
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1.全面预算实时 监督记录
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1.全面预算管理 制度 2.审批记录
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1.全面预算管理 制度 2.审批记录 3.全面预算管理工作机构发现预算执 行发生偏差时应及时发出预警信号。 1.公司预算管理工作机构和各预算执 行单位应当建立预算执行情况分析制 度； 2.公司应定期组织召开全面预算执行 分析会议； 3.全面预算执行分析会议应通报预算 执行情况，研究、解决预算执行中存 在的问题； 4.全面预算执行分析会议应针对预算 执行中存在的问题制定改进措施； 5.全面预算管理工作机构应组织落实 全面预算改进措施。 1.公司应明确全面预算调整条件，在 市场环境、国家政策或不可抗力等客 观因素，导致预算执行发生重大差异 时方可调整预算； 2.公司全面预算执行单位应编制全面 预算调整申请； 3.全面预算执行单位编制的全面预算 调整申请应重点详细表述预算调整理 由、调整建议方案、调整前后预算指 标的比较、调整后预算指标对总指标 的影响等四项内容； 4.全面预算管理工作机构应对预算执 行单位提交的预算调整申请进行研究 、分析，集中编制全面预算调整方 案； 5.全面预算调整方案应按照预算调整 规定程序和权限进过审批后下达执行 。 1.全面预算考核周期应与年度预算细 分周期相一致； 2.全面预算考核主体和考核对象应符 合上级考核下级、逐级考核以及预算 执行与预算考核相互分离等原则； 3.公司应明确全面预算考核方法和工 作程序； 30
CBTP03.03<1.1>
CBTP03.03<1.2>
CBTP03.03<1.3>
CBTP03.03<1.3>
CBTP03.04<1.1>
CBTP03.04<1.2>
CBTP03.05<1.1>
CBTP03.05<1.1>
CB03.03 全面预算执行
CBMP03.03<1.3> 建立预算执行情况预警机 制，科学选择预警指标， 合理确定预警范围，及时 发出预警信号，积极采取 应对措施
CB03.03 全面预算执行
CBMP03.03<1.3> 建立预算执行情况预警机 制，科学选择预警指标， 合理确定预警范围，及时 发出预警信号，积极采取 应对措施
CBMP03.04<1.1> CB03.04 公司应建立全面预算执行 全面预算分析与 情况分析机制，研究、分 调整 析预算执行问题进行改进 。
CB03 全面预算管理
CBMP03.04<1.2> CB03.04 公司在全面预算执行发生 全面预算分析与 重大差异需要进行调整 调整 时，应按照公司规定程序 和权限实施调整。
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测试底稿索引
测试人
复核人
评价开始 评价结束 时间 时间
CBTP03.01<1.1>
CBTP03.01<1.2>
CBTP03.01<1.3>
CBTP03.01<1.3>
CBTP03.02<1.1>
CBTP03.02<1.2>
CBTP03.02<1.3>
CBTP03.02<1.4>
CBTP03.02<1.5>
标准控制措施关键评价点
分值 30
评价分值
评价证据
是否为 关键控 制
是否为 法定控 制
1.公司应制定全面预算管理制度； 2.全面预算管理制度应重点明确全面 预算组织、内容、方法、程序等四项 内容； 3.全面预算管理制度应按照公司规定 程序进行审批。 1.公司应设立预算管理委员会或类似 机构，作为专门履行全面预算管理职 责的决策机构； 2.公司应重点明确预算管理委员会职 责权限和工作程序； 3.公司应依据有关法律法规和企业章 程的规定明确预算管理委员会人员构 成； 4.总会计师或分管会计工作的负责人 应协助企业负责人负责企业全面预算 管理工作的组织领导； 5.公司应在预算管理委员会下设立全 面预算管理工作机构； 6.公司应明确全面预算管理工作机构 职责权限和工作程序。 1.公司应明确全面预算管理流程； 2.全面预算管理流程应重点明确全面 预算编制、执行、调整和考核等四项 授权审批和执行程序； 3.公司应设置全面预算管理流程各环 节的工作记录或凭证（模板）；
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1.公司内外环境 调研报告 2.全面预算基础 资料 是 是
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1.全面预算编制 工作实施方案 2.审批记录
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1.全面预算指标 2.审批记录
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1.全面预算草案
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1.公司董事会应审核全面预算草案； 2.公司董事会应重点关注预算科学性 和可行性，确保全面预算与企业发展 战略，年度生产经营计划相协调； 3.公司全面预算应按照相关法律法规 及企业章程的规定报经审议批准； 4.全面预算管理工作机构应下达审批 通过后的全面预算。 1.公司各预算执行单位应将年度预算 指标分解细化为季度、月度预算； 2.公司各预算执行单位应纵向将各项 预算指标层层分解落实到最终的岗位 和个人； 3.公司各预算执行单位应将全面预算 指标横向分解为若干相互关联的因 素； 4.各预算执行单位分解后的全面预算 指标应按照公司规定程序和权限进行 审批，并落实预算执行责任制。 1.全面预算管理工作机构应对各项生 产经营活动的全面预算执行情况进行 实时监督； 2.对于工程项目、对外投融资等重大 预算项目，公司应当密切跟踪其实施 进度和完成情况； 3.公司应对资金收付业务的进行预算 控制，及时组织资金收入，调节资金 收付平衡； 4.公司应及时组织资金收入，严格控 制资金支付，对超预算或预算外的资 金支付，应实行严格的审批程序； 5.公司应建立健全预算执行情况内部 反馈和报告程序，确保预算执行信息 传输及时、畅通、有效。 1.公司应制定全面预算执行情况预警 机制； 2.全面预算执行情况预警机制应重点 明确预警指标、预警范围、报告程序 和应对措施等四项内容；
CB03 全面预算管理
CB03.05 全面预算考核
CBMP03.05<1.1> 公司应严格履行全面预算 执行考核管理制度，确保 预算考核工作公开、公平 、公正。
CB03 全面预算管理
CB03.05 全面预算考核
CBMP03.05<1.1> 公司应严格履行全面预算 执行考核管理制度，确保 预算考核工作公开、公平 、公正。
CBMP03.01<1.3> 公司制定全面预算管理流 CB03.01 程，明确授权审批、执行 全面预算规范体 程序等各环节的内部控制 系建设 要求，并设置相应的记录 或凭证。
CB03.02 全面预算编制
CBMP03.02<1.1> 公司实施全面预算编制依 据和基础控制。
CB03.02 全面预算编制
CB03 全面预算管理
CBMP03.01<1.2> CB03.01 公司建立全面预算管理岗 全面预算规范体 位责任制，设立预算管理 系建设 机构，并明确相应职责权 限。
CBMP03.01<1.3> 公司制定全面预算管理流 CB03.01 程，明确授权审批、执行 全面预算规范体 程序等各环节的内部控制 系建设 要求，并设置相应的记录 或凭证。
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1.全面预算管理 制度 2.审批记录
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1.全面预算管理 制度 2.全面预算管理 机构工作职责
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1.全面预算管理 制度（有关全面 预算管理流程的 规定） 2.审批记录
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1.全面预算管理 制度（有关全面 预算管理流程的 规定） 2.审批记录 4.全面预算管理流程应按照公司规定 程序和权限经过审批后实施。 1.公司应制定明确的战略规划，并依 据战略规划制定年度经营目标和计 划，作为制定预算目标的首要依据； 2.公司应开展对外部环境的调研和预 测； 3.公司应分析上一期间的预算执行情 况，充分预计预算期内资源状况、生 产能力、技术水平等自身环境的变 化； 4.重视和加强预算编制基础管理工 作，包括历史资料记录、定额制定与 管理、标准化工作、会计核算等。 1.公司应根据有关制度规定制定全面 预算编制工作实施方案； 2.全面预算编制工作实施方案应重点 明确全面预算编制时间、编制依据、 编制程序和编制方法等四项内容； 3.全面预算编制工作实施方案应按照 规定程序和权限由预算管理委员会进 行审批后下达实施。 1.公司应以根据战略规划要求制定的 年度经营计划和目标为依据，分解、 制定全面预算指标； 2.公司应明确全面预算指标的标准； 3.全面预算指标应按照公司规定程序 和权限经过审批后分解、下达； 4.全面预算指标应根据环境变化及时 进行调整。 1.公司各职能机构应按照下达的全面 预算目标和预算方案，编制预算责任 中心预算草案，并逐级汇总上报全面 预算管理工作机构； 2.全面预算管理工作机构对部门层级 预算草案进行充分协调、沟通，综合 平衡全面预算草案； 3.全面预算草案应重点包括策略计划 、预算目标、经营预算、资本支出预 算、财务预算等五项内容； 20
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1.全面预算执行 分析报告 2.全面预算执行 监督记录 是 是
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1.全面预Biblioteka Baidu调整 申请 2.全面预算调整 方案 3.审议审批记录
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1.全面预算考核 工作记录
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1.全面预算考核 工作记录 4.全面预算考核结果应与各执行单位 以及员工的薪酬、职位等进行挂钩实 施预算奖惩； 5.公司应实行预算执行情况内部审计 制度。