02货币资金作业答案

货币资金练习

一、单项选择题

1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。

A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金

2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错

4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目

5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。

A.支付职工奖金4 000元

B.支付零星办公用品购置费1 900元

C.支付物资采购货款2 300元

D.支付职工差旅费5 000元

7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。

A 财务费用

B 管理费用

C 销售费用

D 营业外支出

8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款

B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款

9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )

A.银行存款

B.交易性金融资产

C.其他应收款

D.其他货币资金

二、多选

1.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

2.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A 备用金

B 存出投资款

C 银行承兑汇票

D 银行汇票存款

3. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

4. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

5. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

三、判断

1.判断：银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )

2.判断：对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。( )

3.判断：企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )

4. 未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方未能入账形成的账款。( )

四、业务题

1.淮河企业发生如下经济业务：

（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。

（2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

（3）收到天柱公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款。

（4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款10000元，增值税1700元，企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。A材料已验收入库。

（5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。

（6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。

（7）将现金1800元送存银行。

（8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.长江企业发生如下经济业务：

（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。

（2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。

（3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

（4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。

（5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。

（6）企业购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

3．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：

(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。