某著名咨询公司财务管理体系
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公司财务管理体系
有效的成本控制
财务制度 会计制度 财务部门
财务管理体系
财务部门、财务制度、 会计制度构成了财务管理 体系的基础，成本控制等 活动在此基础上完成，而 实行以项目管理为基础的 成本核算体系与控制体系 则是Rizcom下一步工作的 重点
会计岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 • 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本 核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作 • 部门交付的其它工作
费用制度
标准（例表）
层级 项目
CEO
CXO
部门 经理
一般 员工ห้องสมุดไป่ตู้
住宿
差 交通 旅 费 伙食
市内 交通
200/180
飞机普
实 报
舱/轮船 二等舱
实
销
40/30
50/40
手机 通 讯 寻呼 费 住宅
电话 交 出租 通 费 公交
说明
• 费用标准由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行
• 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准
预算工作流程
• 董事会讨论、制订公司年度目标 • 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划 • 各级主管提交本部门季度收支预算报告 • 财务部汇总各部门预算 • 财务部提交公司年度预算草案 • 董事会审议年度预算草案 • 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案 • 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案 • 各部门按季提交月度收支预算 • 财务部按月监督预算方案的执行 • 财务部每月提交预算方案执行分析报告 • 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议
标准（例表）
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥2000
说明
• 备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订
• 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销，补足规定 金额
出纳岗位职责：
• 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作 • 负责支票的保管工作 • 编制银行存款余额调节表 • 审核现金收付凭证 •部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化
• PC机一台 • 财务软件
• 原则：简单、易学 • 模块： 帐务系统 报表系统 固定资产管理系统 工资管理系统 • 建议软件： 用友 金蝶 • 打印机
• 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象
报销制度
流程（例表）
说明
项目
金额
差旅费
交通费 招待费 通讯费 办公用品 日常支付 固定资产
<2000 ≥2000
CEO ★⑤
CFO
★④ ★④
CXO
▲② ▲②
财务 经理 ●③
●③
部门 经理
报销 人
■①
■①
说明：■—— 申请 ▲—— 审核 ●——复核 ★—— 审批 数字①、②、③……表示流程顺序
• 报销需提供正式 发票，否则需CEO 签字批准
• 费用报销按部门 列支核算，CEO和 财务部门有权审核， 并要求有关人员做 出合理解释
• 与报销内容有关 的协议、合同的复 印件要在报销时同 时提交财务部
备用金制度
人员
• 专业资格培训 • 财务软件培训 • 其它培训
财务汇报制度及财务评价(例)
名称 预算执行 报告
三大表
内容
频率 月
季
汇报人 CFO
上级 CEO
CFO
CEO
方式 书面 / 月 口头/书面/季
书面 + 口头
预算分析 报告
特殊财务 事项
月
CFO
日常 / 即时 CFO
CEO CEO
书面
财务制度系统
制度
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动 与之相关的诸多工作
• 细心的计划和为管理者提供的信息 • 各级管理层的全面参与 • 协调与合作 • 可靠的会计系统 • 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动 • 明确的责任与授权 • 绩效分析、评价系统 • 良好明晰的沟通 • 管理者采取正确的补救行动 • ……
• 根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间 • 定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略
各部门有关财务方面的责权
部门 CEO
CXO/DH
行 政 部
责权 • 制订公司年度及近期目标计划 • 确定公司内部财务管理体系及机构设置 • 对公司重大财务事项和财务决策有决策权 • 制订本部门业务计划和预算 • 配合财务部门落实财务计划 • 对所辖资产严格管理 • 财务制度赋予的权力
• 公司固定资产的采购、保管和盘存 • 登记固定资产台帐
预算制度---例表
预算管理流程：
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
说明
总经理
董事长
财务总监
会计制度是公司财务管理体系的基础之一
内容
• 适用会计制度 • 科目设置 • 科目使用 • 会计
说明
• 根据企业所在行业，选用适当 的会计制度
如何进行成本控制
• 对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本 与不可控成本，确定成本控制的对象
• 日常费用标准 • 发票管理制度 • 费用审批报销制度 • 借款制度 • 物资申请、购买及
跟踪管理制度 • 预算制度 • 财务报告系统
目的
• 维持日常运作 • 帐务符合财税制度 • 维持日常运作 • 节约有限资源，保持 公司资源的完整性 • 确保费用发生在可控 范围内
实施方法
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准 • 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 • 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 • 自下而上制定计划， 按期滚动执行
为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导 与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的： • 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 • 强化整个高层的财务意识 • 明确预算管理负责机构 • 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 • 加强董事会对管理层的监控 与协调
建议： • 董事会应直接参与制 订并审批预算 • 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 • 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司
有效的成本控制
财务制度 会计制度 财务部门
财务管理体系
财务部门、财务制度、 会计制度构成了财务管理 体系的基础，成本控制等 活动在此基础上完成，而 实行以项目管理为基础的 成本核算体系与控制体系 则是Rizcom下一步工作的 重点
会计岗位职责：
• 负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 • 负责编制财务报表及纳税申报 • 负责日常费用报销 • 负责帐实清查工作 • 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本 核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作 • 部门交付的其它工作
费用制度
标准（例表）
层级 项目
CEO
CXO
部门 经理
一般 员工ห้องสมุดไป่ตู้
住宿
差 交通 旅 费 伙食
市内 交通
200/180
飞机普
实 报
舱/轮船 二等舱
实
销
40/30
50/40
手机 通 讯 寻呼 费 住宅
电话 交 出租 通 费 公交
说明
• 费用标准由财务部门制订， 总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行
• 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准
预算工作流程
• 董事会讨论、制订公司年度目标 • 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划 • 各级主管提交本部门季度收支预算报告 • 财务部汇总各部门预算 • 财务部提交公司年度预算草案 • 董事会审议年度预算草案 • 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案 • 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案 • 各部门按季提交月度收支预算 • 财务部按月监督预算方案的执行 • 财务部每月提交预算方案执行分析报告 • 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议
标准（例表）
部门
董事会
CEO CXO 部门经理 财务部 行政部 其他被财务部 授权人员
金额 <2000 ≥2000
说明
• 备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订
• 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销，补足规定 金额
出纳岗位职责：
• 负责银行存款、现金日记帐的登记与对帐工作 • 负责支票的保管工作 • 编制银行存款余额调节表 • 审核现金收付凭证 •部门交付的其它工作
财务部门建设
电算化
• PC机一台 • 财务软件
• 原则：简单、易学 • 模块： 帐务系统 报表系统 固定资产管理系统 工资管理系统 • 建议软件： 用友 金蝶 • 打印机
• 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象
报销制度
流程（例表）
说明
项目
金额
差旅费
交通费 招待费 通讯费 办公用品 日常支付 固定资产
<2000 ≥2000
CEO ★⑤
CFO
★④ ★④
CXO
▲② ▲②
财务 经理 ●③
●③
部门 经理
报销 人
■①
■①
说明：■—— 申请 ▲—— 审核 ●——复核 ★—— 审批 数字①、②、③……表示流程顺序
• 报销需提供正式 发票，否则需CEO 签字批准
• 费用报销按部门 列支核算，CEO和 财务部门有权审核， 并要求有关人员做 出合理解释
• 与报销内容有关 的协议、合同的复 印件要在报销时同 时提交财务部
备用金制度
人员
• 专业资格培训 • 财务软件培训 • 其它培训
财务汇报制度及财务评价(例)
名称 预算执行 报告
三大表
内容
频率 月
季
汇报人 CFO
上级 CEO
CFO
CEO
方式 书面 / 月 口头/书面/季
书面 + 口头
预算分析 报告
特殊财务 事项
月
CFO
日常 / 即时 CFO
CEO CEO
书面
财务制度系统
制度
建立起良好的预算机制能为Rizcom带来多方面的好处，因为它可以带动 与之相关的诸多工作
• 细心的计划和为管理者提供的信息 • 各级管理层的全面参与 • 协调与合作 • 可靠的会计系统 • 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活 动 • 明确的责任与授权 • 绩效分析、评价系统 • 良好明晰的沟通 • 管理者采取正确的补救行动 • ……
• 根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间 • 定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略
各部门有关财务方面的责权
部门 CEO
CXO/DH
行 政 部
责权 • 制订公司年度及近期目标计划 • 确定公司内部财务管理体系及机构设置 • 对公司重大财务事项和财务决策有决策权 • 制订本部门业务计划和预算 • 配合财务部门落实财务计划 • 对所辖资产严格管理 • 财务制度赋予的权力
• 公司固定资产的采购、保管和盘存 • 登记固定资产台帐
预算制度---例表
预算管理流程：
董事会 总经理会议 财务部门 其它部门 负责人
说明
总经理
董事长
财务总监
会计制度是公司财务管理体系的基础之一
内容
• 适用会计制度 • 科目设置 • 科目使用 • 会计
说明
• 根据企业所在行业，选用适当 的会计制度
如何进行成本控制
• 对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本 与不可控成本，确定成本控制的对象
• 日常费用标准 • 发票管理制度 • 费用审批报销制度 • 借款制度 • 物资申请、购买及
跟踪管理制度 • 预算制度 • 财务报告系统
目的
• 维持日常运作 • 帐务符合财税制度 • 维持日常运作 • 节约有限资源，保持 公司资源的完整性 • 确保费用发生在可控 范围内
实施方法
• 按费用类别及实际状 况制定不同标准 • 根据费用类别和实际 状况制定审批权限及 额度 • 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 • 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 • 自下而上制定计划， 按期滚动执行
为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导 与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位
目的： • 突出预算管理地位，强化预 算管理观念 • 强化整个高层的财务意识 • 明确预算管理负责机构 • 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 • 加强董事会对管理层的监控 与协调
建议： • 董事会应直接参与制 订并审批预算 • 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 • 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司