集团企业资金集中管理

浅议集团企业资金集中管理
摘要：本文在阐述集团企业中资金集中管理的意义和作用的基础上，探讨了企业集团资金集中管理的主要模式，并分析了目前在管理模式上存在的缺陷，提出了几点可行性建议。

关键词：集团企业资金管理集中管理
大型集团企业由于分（子）公司较多，涉及的地域广泛，资金作为企业生存的血液，作为企业生产经营的基础，如何对其采取适合的资金管理模式，以提高财务管理的科学性、降低企业财务管理成本、有效防范财务风险，是每个集团企业都要考虑的问题。

一、集团企业资金集中管理的意义
（一）资金集中管理是现代企业发展的需要
近些年来我国企业虽然得到快速的发展，但是企业集团内部管理的各个方面还未成熟，特别是目前企业大多都向着现代化企业制度方向转变，因此在转变的过程之中还面临着很多问题需要解决。

在这一特殊的形势之下，企业集团在成员管理方面还有些混乱，因此导致企业在对基层员工管理方面的工作不到位。

不仅如此公司在财务管理方面还没有明确的规范，财务部门还存在着很多疏漏，这样一来会为一些素质低下、个人意志不强的领导创造了“良机”，这些领导由于自身认识不足，可能会挪用公司资金盲目的进行投资或者建立自己的小金库，将公司的公款转入到自己名下去，这些行为虽然一再的得到了惩治，但是在集团企业中仍然屡见不鲜。

所以对集团企业的资金进行集中管理可以有效的规避这些不良的现象出
现，企业管理人员可以在内部建立资金管理体系，合理、正确的管理企业资金。

（二）资金集中管理可以促进内部资本市场的发展
实施资金集中管理可以使分散在各成员企业的资金形成合力，由集团公司统一协调调配、优化资源配置、提高资金使用效率、降低资金成本。

同时，可以增强集团以低成本从外部市场融资的能力。

在内部资本市场，集团公司对于成员企业发挥监督和激励作用，集团总公司可以利用其在集团中的权威性，采取措施降低和规避因信息在内部的不对称带来的风险。

可以通过对资金流入、流出的总控制，及时了解下级企业资金存量和流量以及实施对下级企业的经营活动的动态控制，确保资金的稳健运作。

通过资金集中管理，可以盘活闲置资金，通过对资金统一运作，实现资金使用效益的最大化，优化集团整体的资产负债结构，增强集团整体的融资和偿债能力。

二、集团企业资金集中管理模式
（一）收支两条线管理模式
为满足集团公司生产经营的资金需求，提高资金管理对整体集团生产经营的服务和支撑能力，部分集团公司采用资金收支两条线管理模式，建立集团公司统一、高效的资金管理体系，实现“自动型零余额”，即设置收入归集专户，收入账户资金层层自动清零上划集中到集团公司资金集中账户。

支出账户资金实行“限额控制、日间透支、日终清算、零余额”管理。

下级公司设置支出透支专户，集团总部定期核定下级公司的支出账户透支限额，各支出透支专户
只支不收，日间零余额透支，日终逐级自动清算。

这种模式下，集团实行资金集中管理，能够有效的使用全集团的存量资金，提高集团资金周转速度最大限度的发挥资金的效用。

（二）财务公司模式
在我国，一般情况之下财务公司主要为企业服务，从某种意义上来说财务公司可以看作是企业集团内部的银行，因为财务公司在企业集团中发挥着与银行相同的作用。

目前情况来看，很多大型企业集团随着企业的发展，自身开始建立财务公司，这样一来就可以让一部分的财务业务取消，由内部的财务公司代替。

（三）结算中心模式
结算中心的设立是集团企业资金进行集中管理的模式之一。

在一些大型企业集团中所属的子公司非常多，因此在日常经营过程中与这些分公司在资金结算方面的业务尤其之多，所以在集团内部设立一个独立的资金结算中心是有必要的。

结算中心的作用是能够统一对总公司及子公司资金进行结算，它属于企业中独立的一部分，并且拥有着其应有的职能，它的职能主要包括转账结算、资金投资以及筹集资金等，这三个方面的职能实际上对于企业集团资金的运转有着重要的意义。

除了这三点之外，结算中心还有一个重要的作用，它担负着监督的职责，时时刻刻监督着企业资金的流向和使用方向，以确保企业集团的资金能够安全通畅的运行。

除此之外，在企业集团中建立结算中心会使得下属子公司获得更多的权利，子公司在账户方面能够较为自主的进行管理，并且在企业经营方面的权利
会更大，一般而言子公司自身也具备自己的财务部门，不过需要接受企业集团的监督和指导。

（四）商业银行与财务公司结合的管理模式
对于一些特殊的大型企业集团而言，在企业内部建立财务公司则不能解决公司的财务问题，因此需要换一个合适的方式来管理企业集团的资金。

特别是对于一些跨国经营跨地区及行业经营的企业集团而言，因为它们与一般企业集团相比，内部的管理结构更加的复杂，总公司与所属子公司之间有关资金的业务仅仅靠财务公司无法完成，所以这时候需要依赖于银行的结算业务。

因此商业银行与财务公司进行合作，可以很好的发挥银行的作用及财务公司的优势，将两者相结合，在企业集团中可以形成一个严格的资金管理体系。

三、集团企业资金集中管理存在的问题
（一）对企业集团内部资金集中管理重视程度不够，导致资金管控不到位
企业集团实现资金集中管理，盘活内部存量资金。

但是，有些集团片面追求利润最大化，对资金管理的重要性认识不足，对企业现金流量关注不够。

有些企业集团在实施资金集中管理后，资金管理部门职能定位不当，企业集团的资金管理中心仍将工作中心放在传统的资金结算上，资金管理人员责任意识不强、服务意识不够，缺乏内部资金调剂机制，不能真正发挥资金管理和预算监督的作用。

部分成员单位因为担心集团集中管理削弱自己独立经营的能力，对资金集中管理认同度不高，存在隐瞒资金信息、截流资金等情况，
企业集团资金集中管理管控能力有待提高。

（二）资金预算管理和现金流规划不合理，导致整体资金规划投向不科学
有些企业集团采取自下而上的资金预算管理，成员单位的资金预算编制精准度不够，企业集团在审批和执行方面缺少实质性的平衡、监督，就会使整体企业集团的现金流入、流出全过程失去监控。

企业集团不站在企业战略高度进行全集团现金流的统一规划，去统一规划资金投向，会使得企业集团的现金静态与动态失去平衡。

（三）管理手段落后，导致信息时效性不够
现代企业集团及其成员多数分布在不同区域和国家，企业集团业务经营活动的多元化和差异性在不断提高，企业的信息流、实物流、现金流复杂程度高，如果没有完善的信息系统支撑，将难以实现对企业集团资金的有效监控，集团决策者也将很难及时掌握资金的周转信息。

四、完善集团企业资金集中管理的建议
（一）建立完善的资金集中管理制度、强化制度执行
完善的规章制度是加强资金集中管理的保障。

从制度入手，建立健全企业集团内部资金管理制度，采用适合集团资金管理的管理措施，形成统一规划的内部控制，加大对集团内部各成员单位的管理和控制力度。

强化人员培训，提高资金管理人员的大局意识和服务意识、责任意识，为资金管理提供良好的人力资源保障。

加大内控执行力度，从制度执行着手，强化监督检查和考核，使集团的资金
真正发挥集中、高效的作用，使整体资金管理工作安全、高效、稳定、协调运行。

（二）实行资金全面预算管理，强化现金规划与控制
建立健全企业集团资金全面预算机制，集团公司以资本运营预算为主，实施资金的统一规划、集中管理。

分（子）公司以生产经营预算为主，强化成本费用和现金流预算。

各成员单位根据资金收支预算与结算有机结合，强化现金流规划与控制，全面统筹企业各项生产经营活动产生的现金流。

在资金流动上做到事前预算、事中控制和事后分析，使资金的使用时时处于监控之中，以保证资金的安全、高效使用。

（三）建立完善的信息系统支撑平台，提高综合管理能力
应运计算机网络、网上银行系统、集团erp系统搭建企业集团统一的资金管理平台，实现资金集中管理的电子化管理，提高资金管理效率。

同时，完善信息系统支持，对企业的信息流、物流和资金流汇总整合，保持企业内部资金信息形成和传递通道的畅通，实现企业整体资源的优化配置，为企业决策者制定科学决策提供信息保障。

参考文献：
[1]杨桂香.yanggui-xiang.财务公司在资金管理中的作用[j].淮南职业技术学院学报，2005（4）
[2]马志伟.论集团财务公司资金管理存在的问题与对策[j].商品与质量：学术观察，2011（8）
[3]万红艳.浅议以财务公司为平台的企业集团资金集中管理[j].经济视角，2010（18）。