公司财务管理培训课程精品PPT课件
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财务管理培训课件PPT(20张)
管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
《企业财务管理培训》ppt课件
03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词：科学合理
详细描述：制定财务预算需要基于企业战略目标，结合市场环境、历史数据和业 务计划等因素，采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词：刚柔相济
详细描述：在预算执行过程中，既要严格执行预算，又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境 的变化，确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重 要报表之一，主要反映了企业所有者权益 的变动情况。通过所有者权益变动表，可 以了解企业股本、资本公积、盈余公积和 未分配利润等所有者权益项目的变动情况 ，从而评估企业的股东价值和股东权益变 动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合，从战略角度出发制定财务管理策 略，推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理，从价值链的角度出发优化财 务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段，实现财务管理的智能化决策和 预测，提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位，包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等，以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理 财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化，及时调整 风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化， 包括宏观经济形势、政策法规调整、 科技进步等，及时调整风险管理策略 ，以应对不断变化的风险状况。
详细描述
《财务管理培训》课件ppt
市盈率法、现金流折现法、相对 估值法等。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
财务管理培训课件(PPT 42张)
本章小结
本章首先讨论了财务管理的研究对象和进 行财务管理应达到的目标；其次，系统地探讨 了财务管理的学科特征以及与其相关学科之间 的关系；然后，简单地介绍了财务管理的原则 与机制；最后，全面地介绍了财务管理方法体 系以及搞好公司理财应树立的理财新观念。财 务管理作为组织财务活动、处理财务关系的综 合性管理学科，我们必须把握好它与其他相关 学科之间的关系，树立适应市场经济体制的理 财观念，运用科学的方法，实现企业价值最大 的理财目标。
一、财务管理原则 财务管理原则是企业财务管理工作必须
遵循的基本原则，它是从企业财务管理实践 中抽象出来的并在实践中得以证明是正确的 行为规范，它反映了企业财务管理活动的内 在的本质要求。
现代企业财务管理的基本原则应包括如 下几项主要内容：
第四节 财务管理原则与机制
（一）价值最大化原则 （二）风险与收益均衡的原则 （三）成本效益原则 （四）资源合理配置原则 （五）利益关系协调原则
第二节：财务管理目标
四、代理成本与理财目标 (一)代理人理论与代理成本 1、代理理论 2、代理成本
（二）降低代理成本的措施 1、解聘 2、接收 3、激励
第三节 财务管理特征
一、财务管理基本特征 1、财务管理区别与其他管理的特点，
在于它是一种价值管理，是对企业在生 产过程中的价值运动所进行的管理。
2、 财务管理是企业管理中的一个独 立方面，又是一项综合性的管理工作。
第三节 财务管理特征
二、财务管理学与其它相关学科之间的 区别
（一）财务管理与经济学 （二）财务管理与企业管理 （三）财务管理与会计学
理财人员应该具备的知识结构：金 融学、企业管理学、西方经济学、会计 学
第四节 财务管理原则与机制
公司财务管理制度培训课件ppt
1 2
筹资计划
公司应根据自身发展和经营需要，制定合理的筹 资计划，明确筹资的目的、方式和金额等。
筹资决策程序
公司应建立科学的筹资决策程序，对筹资方案进 行充分评估和论证，确保筹资活动的合规性和风 险可控。
筹资合同管理
公司应加强对筹资合同的管理，明确合同条款和 双方权利义务，确保合同的有效执行和风险控制 。
资金的管理和使用规定
资金使用计划
01
公司应制定详细的资金使用计划，明确各项支出的用途和金额
，确保资金的有效利用。
资金审批流程
02
公司应建立严格的资金审批流程，确保资金使用的合规性和透
明度。
资金使用监督
03
公司应设立专门的监督机构，对资金使用情况进行定期检查和
审计，确保资金的安全和有效。
筹资活动的规定和流程
财务部门职责
财务总监职责
负责公司日常财务管理，包括财务核 算、预算、成本控制、资金管理等工 作。
负责公司的财务管理工作，对公司的 财务状况进行全面管理和监督，确保 公司财务信息的真实性和准确性。
内部审计部门职责
负责对公司的财务状况进行监督和检 查，确保公司财务信息的真实性和准 确性。
财务管理的权限和审批流程
决。
财务计划的制定和实施
计划制定依据
以公司战略目标为依据，结合公司实际情况和市 场环境，制定具体的财务计划。
计划实施要求
明确各项计划的实施责任人，按照计划要求进行 实施，确保计划的顺利完成。
计划调整与考核
根据实际情况对财务计划进行调整，并对计划的 执行情况进行考核，以评估计划的实施效果。
预算和计划的调整和考核
财务管理制度与其他管理制度的关系
《财务管理培训》课件ppt
目标
实现企业价值最大化，确保企业 财务状况良好，保障企业可持续 发展。财务Leabharlann 理的核心内容0102
03
04
资金筹措
通过多种渠道筹集企业所需资 金，包括权益融资和债务融资
。
资金运用
合理安排资金投向，提高资金 使用效率，实现企业价值最大
化。
利润分配
确定企业利润分配政策，保障 股东、债权人、员工等利益相
关者的权益。
理层提供决策依据。
制定财务危机应对计划
02
针对可能出现的财务危机，制定相应的应对计划，包括资金筹
措、债务重组、资产处置等措施。
加强与债权人的沟通
03
在出现财务危机时，积极与债权人沟通，寻求理解和支持，为
企业的生存和发展争取更多的时间和空间。
05
财务管理案例分析
投资案例分析
投资决策
分析企业如何评估投资 项目的潜力，制定投资 策略，以及管理投资风
实施风险控制措施
针对不同的财务风险，采取相应的控制措施，如 市场风险控制、信用风险控制、流动性风险控制 等。
定期进行风险评估和调整
定期对企业的财务风险进行评估，根据评估结果 及时调整风险管理策略和措施，确保企业财务安 全。
财务危机管理
建立财务危机预警机制
01
通过建立财务危机预警模型，及时发现潜在的财务危机，为管
04
财务风险管理
财务风险识别与评估
识别财务风险
通过财务报表分析、市场调研等方法 ，识别企业面临的财务风险，如市场 风险、信用风险、流动性风险等。
评估财务风险
运用定量和定性分析方法，对识别出 的财务风险进行评估，包括风险发生 的可能性、影响程度等。
实现企业价值最大化，确保企业 财务状况良好，保障企业可持续 发展。财务Leabharlann 理的核心内容0102
03
04
资金筹措
通过多种渠道筹集企业所需资 金，包括权益融资和债务融资
。
资金运用
合理安排资金投向，提高资金 使用效率，实现企业价值最大
化。
利润分配
确定企业利润分配政策，保障 股东、债权人、员工等利益相
关者的权益。
理层提供决策依据。
制定财务危机应对计划
02
针对可能出现的财务危机，制定相应的应对计划，包括资金筹
措、债务重组、资产处置等措施。
加强与债权人的沟通
03
在出现财务危机时，积极与债权人沟通，寻求理解和支持，为
企业的生存和发展争取更多的时间和空间。
05
财务管理案例分析
投资案例分析
投资决策
分析企业如何评估投资 项目的潜力，制定投资 策略，以及管理投资风
实施风险控制措施
针对不同的财务风险，采取相应的控制措施，如 市场风险控制、信用风险控制、流动性风险控制 等。
定期进行风险评估和调整
定期对企业的财务风险进行评估，根据评估结果 及时调整风险管理策略和措施，确保企业财务安 全。
财务危机管理
建立财务危机预警机制
01
通过建立财务危机预警模型，及时发现潜在的财务危机，为管
04
财务风险管理
财务风险识别与评估
识别财务风险
通过财务报表分析、市场调研等方法 ，识别企业面临的财务风险，如市场 风险、信用风险、流动性风险等。
评估财务风险
运用定量和定性分析方法，对识别出 的财务风险进行评估，包括风险发生 的可能性、影响程度等。
财务管理培训讲义PPT-135页课件.ppt
2024/10/8
43
（二）营运能力评价
❖ 1．存货周转率 ❖ 2．应收帐款周转率 ❖ 3．流动资产和总资产周转率
2024/10/8
44
1.存货周转率
存货周转率＝ 产品销售成本 存货平均余额
2024/10/8
45
2.应收帐款周转率
应收帐款周转率＝本期销售额 应收帐款平均余额
2024/10/8
46
2024/10/8
11
三、财务资金运动
❖ （一）财务资金的特点 ❖ （二）财务资金运动环节
2024/10/8
12
（一）财务资金的特点
❖ 1.预付性 ❖ 2.物质性 ❖ 3.增值性 ❖ 4.周转性 ❖ 5.独立性
2024/10/8
13
（二）财务资金运动环节
❖ 1.筹资 ❖ 2.投资 ❖ 3.耗资 ❖ 4.收回 ❖ 5.分配
❖ 1．初始期：原始投资
（1）在固定、无形、递延等长期资产上的投资 （2）垫支营运资金（流动资金）
❖ 2．营业期：营业现金流量 ❖ 3．终结期：投资回收
（1）残值净收入 （2）垫支营运资金收回
2024/10/8
65
（二）营业现金流量的测算
❖ 1．不考虑所得税时的计算
各年营业NCF＝收入－付现成本 ＝利润＋非付现成本
2024/10/8
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杜邦财务分析体系
净资产报酬率
总资产报酬率
×
权益乘数
销售利润率 × 资产周转率
1 ÷ 1－资产负债率
利润额 ÷ 销售收入 ÷ 资产额
负债额 ÷ 资产额
收入、成本等损益类指标
2024/10/8
资产、资本等财务状况类指标
管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
公司财务管理培训课程 ppt课件
优秀的核心 经营程序
严格的内 控程序
• 保证交易安全的客户资信管理程序 • 保证资金安全和被有效利用的资金管理程序
今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次
清晰的 远景目标 及战略
合理的组织结 构及决策体系
有效的管理程序
说明
• 以创造价值为导向的战略思想
• 条理清晰的财务组织模式
• 指导业务单元发展方向的规划程序 • 指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 • 建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序
雇员
将业绩标准与管理角色挂钩
管理角色
总裁
4
4
公司总部
4
4
4
经营单位经理
4
4
4
职能部门经理
4
4
一线工作小组
4
及雇员
•股东回报 •投资资本 • 收入增长 个人经营
•股票市值 回报
• 市场占有率 价值驱动
•折现现金 •经济利润 • 单位成本 因素
上涨
该集团的投资资本回报较低
投资资本回报 百分比 10%
5.0 6.6
1993 1994 1995
税后营业净利润 人民币亿元 35 23 23
投资资本 人民币亿元
461 530 230
资料来源：年度报告；麦肯锡分析
利、税前利润 人民币亿元
43 25 29
税项 人民币亿元 8 6 2
营运资本 人民币亿元 16
• 考虑长期投资的时间价值 • 难以作为公司日常经营的
• 可以适用于非上市公司
管理工具
• 股价 • 股票市值 • 股东回报(RTS)
• 完全透明化 • 容易计算
* 差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
财务管理培训课件PPT
财务管理培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
财务管理培训课件PPT(共 36张)
存收益可供分配。 ▪ （2）资本保全约束：不能侵蚀资本，保证债权人 ▪ （3）偿债能力约束：现金股利分配会减少现金 ▪ （4）超额累积利润约束：增加留存收益会提高股
增加资本利得，而资本利得税率小于股利收入税率
▪ 2.股东因素 ▪ （1）控制权的考虑：发行新股会增加股东人数，
权，所以少分配股利，利用留存收益筹资。 ▪ （2）避税考虑：股利收入税率>资本利得税率 ▪ （3）稳定收入考虑：更多分配股利，生活需要 ▪ （4）规避风险考虑：拿到手里更保险
▪ 3.公司因素 ▪ （1）盈利稳定性：盈利越稳定，股利支付水平越高 ▪ （2）资产流动性：现金股利会影响流动资产的比例 ▪ （3）现金流量：收付实现制、权责发生制 ▪ （4）筹资能力：规模越大筹资能力越强，股利支付 ▪ （5）未来投资需求：如果有投资则少支付股利 ▪ （6）资金成本：留存收益成本较低 ▪ （7）股利政策惯性：股利分配政策的连续性、稳定
▪ 4.其他因素 ▪ （1）债务契约：保护债权人利益，借款合同签订
能用过去的留存收益发放股利、营运资金标准、提 基金、利息保障倍数标准 ▪ （2）通货膨胀或紧缩：通货膨胀导致购买力下降 配更少，紧缩导致销售不畅，利润下降，股利分配 ▪ （3）汇率与国际市场变化：从事外贸企业有影响
第二节 股利理论和股利政策
▪ 一、股利理论 ▪ 关于股利和股价间的关系存在着不同的观点，形成
股利理论。 ▪ 1.股利无关论 ▪ 股利政策不会对公司股票价格有影响，股票价格完
司投资决策获利能力和风险组合决定。也成为莫米 （MM理论） ▪ 前提：资本市场具有强势效率，信息对称；没有任 费用；不存在所得税；投资决策和股利决策相互独
东支付股利的政策，支付股利多少与公司经营业绩 优点在于不会给企业带来财务负担。但是对公司股 响，说明公司经营不稳定，股价也不稳定。
增加资本利得，而资本利得税率小于股利收入税率
▪ 2.股东因素 ▪ （1）控制权的考虑：发行新股会增加股东人数，
权，所以少分配股利，利用留存收益筹资。 ▪ （2）避税考虑：股利收入税率>资本利得税率 ▪ （3）稳定收入考虑：更多分配股利，生活需要 ▪ （4）规避风险考虑：拿到手里更保险
▪ 3.公司因素 ▪ （1）盈利稳定性：盈利越稳定，股利支付水平越高 ▪ （2）资产流动性：现金股利会影响流动资产的比例 ▪ （3）现金流量：收付实现制、权责发生制 ▪ （4）筹资能力：规模越大筹资能力越强，股利支付 ▪ （5）未来投资需求：如果有投资则少支付股利 ▪ （6）资金成本：留存收益成本较低 ▪ （7）股利政策惯性：股利分配政策的连续性、稳定
▪ 4.其他因素 ▪ （1）债务契约：保护债权人利益，借款合同签订
能用过去的留存收益发放股利、营运资金标准、提 基金、利息保障倍数标准 ▪ （2）通货膨胀或紧缩：通货膨胀导致购买力下降 配更少，紧缩导致销售不畅，利润下降，股利分配 ▪ （3）汇率与国际市场变化：从事外贸企业有影响
第二节 股利理论和股利政策
▪ 一、股利理论 ▪ 关于股利和股价间的关系存在着不同的观点，形成
股利理论。 ▪ 1.股利无关论 ▪ 股利政策不会对公司股票价格有影响，股票价格完
司投资决策获利能力和风险组合决定。也成为莫米 （MM理论） ▪ 前提：资本市场具有强势效率，信息对称；没有任 费用；不存在所得税；投资决策和股利决策相互独
东支付股利的政策，支付股利多少与公司经营业绩 优点在于不会给企业带来财务负担。但是对公司股 响，说明公司经营不稳定，股价也不稳定。
财务管理培训课件(共36张)
第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
财务管理培训课件PPT
定期评估公司财务风险管理措施的效果，通过对比实际结果与预期结果的差异，判断风 险管理措施的有效性。
改进风险管理
根据评估结果，对风险管理措施进行改进或调整，提高风险管理效果。
谢谢观看
预算执行监控
建立预算执行监控机制，定期对 预算执行情况进行检查和分析， 及时发现问题并采取措施加以解
决。
财务计划的制定与实施
计划制定目标
明确财务计划的目标和重点，确保计划符合公司战略和业务发展 需求。
计划制定内容
包括收入计划、支出计划、资金筹措计划等，确保计划的全面性和 可行性。
计划实施监控
建立计划实施监控机制，定期对计划执行情况进行检查和分析，及 时发现问题并采取措施加以解决。
VS
评估财务风险
使用定量和定性方法评估财务风险的概率 和影响，如敏感性分析、情景分析等。
财务风险的应对与防范
要点一
制定风险管理策略
根据公司的风险承受能力和业务特点，制定相应的风险管 理策略。
要点二
实施风险管理措施
采取具体措施降低财务风险，如对冲策略、保险等。
财务风险管理效果的评估与改进
评估风险管理效果
财务管理培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
目录
• 财务管理概述 • 财务报表分析 • 财务预算与计划 • 成本控制与管理 • 投资决策与分析 • 财务风险管理
01
财务管理概述
财务管理的定义与目标
定义
财务管理是企业或组织在一定的 整体目标下，关于投资、筹资、 营运资金及利润分配的管理。
04
成本控制与管理
成本核算的方法与流程
成本核算方法
直接成本法、作业成本法、标准成本 法等
核算流程
改进风险管理
根据评估结果，对风险管理措施进行改进或调整，提高风险管理效果。
谢谢观看
预算执行监控
建立预算执行监控机制，定期对 预算执行情况进行检查和分析， 及时发现问题并采取措施加以解
决。
财务计划的制定与实施
计划制定目标
明确财务计划的目标和重点，确保计划符合公司战略和业务发展 需求。
计划制定内容
包括收入计划、支出计划、资金筹措计划等，确保计划的全面性和 可行性。
计划实施监控
建立计划实施监控机制，定期对计划执行情况进行检查和分析，及 时发现问题并采取措施加以解决。
VS
评估财务风险
使用定量和定性方法评估财务风险的概率 和影响，如敏感性分析、情景分析等。
财务风险的应对与防范
要点一
制定风险管理策略
根据公司的风险承受能力和业务特点，制定相应的风险管 理策略。
要点二
实施风险管理措施
采取具体措施降低财务风险，如对冲策略、保险等。
财务风险管理效果的评估与改进
评估风险管理效果
财务管理培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
目录
• 财务管理概述 • 财务报表分析 • 财务预算与计划 • 成本控制与管理 • 投资决策与分析 • 财务风险管理
01
财务管理概述
财务管理的定义与目标
定义
财务管理是企业或组织在一定的 整体目标下，关于投资、筹资、 营运资金及利润分配的管理。
04
成本控制与管理
成本核算的方法与流程
成本核算方法
直接成本法、作业成本法、标准成本 法等
核算流程
财务管理培训(最终版)ppt
现金流量表定义
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流入和流出的财务 报表，显示了企业通过经营活动 、投资活动和筹资活动所产生的
现金流量。
现金流量表结构
现金流量表分为经营活动现金流 量、投资活动现金流量和筹资活
动现金流量三部分。
现金流量表的意义
现金流量表有助于了解企业的现 金流入和流出情况，评估企业的 流动性、偿债能力和未来发展潜
风险识别
识别投资项目中潜在的风险因素，为风险管理提供基础。
风险度量
运用定性和定量方法评估风险的严重程度，包括风险发生的可能性、影响程度等。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、分散投资、保险等。
风险监控与报告
持续监控投资项目的风险状况，定期向相关利益方报告风险管理情况。
投资组合优化与配置
。
变动成本
指随着生产或业务量的变化而 变化的成本，如直接材料、直
接人工等。
成本分析与控制
成本效益分析
通过比较不同方案的成 本和效益，选择最优方
案。
成本预算控制
制定预算并监控实际成 本，确保实际成本不超
过预算。
成本核算方法
采用适当的成本核算方 法，如作业成本法、标
准成本法等。
成本控制工具
利用各种成本控制工具 ，如成本报告、成本分
力。
财务比率与指标分析
财务比率定义
财务比率是财务报表中两个相关数值的比率，用于评估企业的财 务状况和经营业绩。
财务比率指标
包括流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产 周转率等。
财务比率分析的意义
通过财务比率分析，可以了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能 力，为企业决策提供依据。
财务管理培训(最终版)ppt
差异和政治风险等。
财务管理策略
分析跨国公司在财务管理方面的策略 选择，包括外汇风险管理、国际税务 筹划和全球资金管理等。
经验教训
总结跨国公司财务管理过程中的经验 教训，提出对跨国公司财务管理的启 示和建议。
THANKS
感谢观看
资本结构优化
通过调整资本结构，降低企业的综 合资本成本，提高企业的财务稳健 性和盈利能力。
05
CATALOGUE
风险管理
财务风险识别与评估
识别财务风险
通过财务分析、审计报告、财务 报表等途径，识别企业可能面临 的财务风险，如流动性风险、信 用风险、市场风险等。
评估财务风险
运用定性和定量分析方法，对识 别出的财务风险进行评估，确定 风险的大小和影响程度，为制定 应对策略提供依据。
财务风险的应对策略
制定风险管理计划
根据风险评估结果，制定针对性的风险管理计划，包括风险防范、控 制和应对措施。
风险防范措施
通过建立风险防范机制，采取预防性措施降低财务风险发生的可能性 ，例如建立内部审计制度、实施严格的财务审批流程等。
风险控制措施
在风险发生时采取控制措施，减小风险对企业的影响程度，例如制定 应急预案、实施风险分散策略等。
。
财务比率与财务分析
财务比率是用来衡量企业财务状况的 重要指标，包括偿债能力比率、运营 效率比率、盈利能力比率和股东收益 比率等。
财务比率分析是财务分析的重要组成 部分，它可以帮助投资者、债权人和 企业管理人员更好地了解企业的经营 状况和财务状况。
通过计算和分析财务比率，可以帮助 报表使用者了解企业的偿债能力、运 营效率、盈利能力和股东收益状况。
经验教训
总结企业财务重组过程中的经验教训 ，提出对企业财务管理的启示和建议 。
财务管理策略
分析跨国公司在财务管理方面的策略 选择，包括外汇风险管理、国际税务 筹划和全球资金管理等。
经验教训
总结跨国公司财务管理过程中的经验 教训，提出对跨国公司财务管理的启 示和建议。
THANKS
感谢观看
资本结构优化
通过调整资本结构，降低企业的综 合资本成本，提高企业的财务稳健 性和盈利能力。
05
CATALOGUE
风险管理
财务风险识别与评估
识别财务风险
通过财务分析、审计报告、财务 报表等途径，识别企业可能面临 的财务风险，如流动性风险、信 用风险、市场风险等。
评估财务风险
运用定性和定量分析方法，对识 别出的财务风险进行评估，确定 风险的大小和影响程度，为制定 应对策略提供依据。
财务风险的应对策略
制定风险管理计划
根据风险评估结果，制定针对性的风险管理计划，包括风险防范、控 制和应对措施。
风险防范措施
通过建立风险防范机制，采取预防性措施降低财务风险发生的可能性 ，例如建立内部审计制度、实施严格的财务审批流程等。
风险控制措施
在风险发生时采取控制措施，减小风险对企业的影响程度，例如制定 应急预案、实施风险分散策略等。
。
财务比率与财务分析
财务比率是用来衡量企业财务状况的 重要指标，包括偿债能力比率、运营 效率比率、盈利能力比率和股东收益 比率等。
财务比率分析是财务分析的重要组成 部分，它可以帮助投资者、债权人和 企业管理人员更好地了解企业的经营 状况和财务状况。
通过计算和分析财务比率，可以帮助 报表使用者了解企业的偿债能力、运 营效率、盈利能力和股东收益状况。
经验教训
总结企业财务重组过程中的经验教训 ，提出对企业财务管理的启示和建议 。
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现金流量表在财务管理中的应用：预测未 来现金流、评估偿债能力和投资能力等
流动比率
偿债能力比率
速动比率
现金比率
资产负债率
营运能力比率
定义：营运能力比率是一类财务比率，用于衡量公司利用其资产产生收入的能力。 指标：包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率等。 分析：通过比较不同公司的营运能力比率，可以评估其资产管理和运营效率。 目的：帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解公司的经营状况和财务状况。
预算管理流程
预算审批：提交预算方案， 经过审核和调整，确定最终 预算
预算执行：按照预算方案， 执行各项经济活动，确保预 算的合理使用
预算监控：实时监控预算执 行情况，及时发现问题并采 取措施
预算调整：根据实际情况， 对预算进行适时调整，确保 预算的合理性和可行性
预算考核：对预算执行情 况进行考核和评价，为今 后的预算管理提供参考和 改进方向
预算编制与执行控制
预算编制原则：合 理、准确、完整
预算编制流程：自 上而下、自下而上 相结合
预算执行控制：定 期检查、及时调整
预算调整流程：提 出申请、审核批准
财务风险识别与评估
财务风险定义与分类 财务风险识别方法与技巧 财务风险评估指标体系 财务风险应对策略与措施
内部控制体系建立与完善
内部控制体系的 概念和重要性
内部控制体系的 建立原则和步骤
内部控制体系的 完善措施和方法
内部控制体系与 风险管理的关系
内部审计与外部监管
内部审计的定义和作用 外部监管的概述和重要性 内部审计与外部监管的协调与合作 案例分析：成功的内部审计与外部监管实践
财务报告编制流程及内容要求
● 财务报告编制流程：收集数据、整理数据、编制报表、审核报表、报送报表 ● 内容要求：报表内容完整、准确、清晰，数据来源可靠，报表格式规范，报送时间及时 财务报告编制流程及内容要求
流动比率
偿债能力比率
速动比率
现金比率
资产负债率
营运能力比率
定义：营运能力比率是一类财务比率，用于衡量公司利用其资产产生收入的能力。 指标：包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率等。 分析：通过比较不同公司的营运能力比率，可以评估其资产管理和运营效率。 目的：帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解公司的经营状况和财务状况。
预算管理流程
预算审批：提交预算方案， 经过审核和调整，确定最终 预算
预算执行：按照预算方案， 执行各项经济活动，确保预 算的合理使用
预算监控：实时监控预算执 行情况，及时发现问题并采 取措施
预算调整：根据实际情况， 对预算进行适时调整，确保 预算的合理性和可行性
预算考核：对预算执行情 况进行考核和评价，为今 后的预算管理提供参考和 改进方向
预算编制与执行控制
预算编制原则：合 理、准确、完整
预算编制流程：自 上而下、自下而上 相结合
预算执行控制：定 期检查、及时调整
预算调整流程：提 出申请、审核批准
财务风险识别与评估
财务风险定义与分类 财务风险识别方法与技巧 财务风险评估指标体系 财务风险应对策略与措施
内部控制体系建立与完善
内部控制体系的 概念和重要性
内部控制体系的 建立原则和步骤
内部控制体系的 完善措施和方法
内部控制体系与 风险管理的关系
内部审计与外部监管
内部审计的定义和作用 外部监管的概述和重要性 内部审计与外部监管的协调与合作 案例分析：成功的内部审计与外部监管实践
财务报告编制流程及内容要求
● 财务报告编制流程：收集数据、整理数据、编制报表、审核报表、报送报表 ● 内容要求：报表内容完整、准确、清晰，数据来源可靠，报表格式规范，报送时间及时 财务报告编制流程及内容要求
财务管理培训课件(PPT 41页)
读书时间第五季
作业
简述以下财务报表的编制原理、内容和意义 • 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表
•
踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就 未来。20.11.2520.11.25Wednesday, November 25, 2020
•
弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。15:46:2615:46:2615:4611/25/2020 3:46:26 PM
•
务实，奋斗，成就，成功。2020年11月25日 星期三3时46分 26秒 Wednesday, November 25, 2020
•
抓住每一次机会不能轻易流失，这样 我们才 能真正 强大。20.11.252020年 11月25日星期 三3时46分26秒20.11.25
谢谢大家！
•
加强自身建设，增强个人的休养。2020年11月25日 下午3时 46分20.11.2520.11.25
•
追求卓越，让自己更好，向上而生。2020年11月25日星期 三下午3时46分 26秒15:46:2620.11.25
•
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020年11月 下午3时 46分20.11.2515:46November 25, 2020
企管十六讲
（05）财务管理
胡斌
11/25/2020
财务管理
1. 财务报表及其分析 2. 货币的时间价值及其运用 3. 投资风险价值 4. 投资决策的衡量 5. 权益资本筹资 6. 负债筹资 7. 资本成本与资本结构 8. 流动资金管理 9. 股利决策
企业财务目标
• 1、生存目标——企业 只有生存，才可能获 利
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
公司财务管理制度培训课件ppt
预算的执行与控制是确保预算得到有效执行和实施的重要手段，它涉及到公司各部门在预算执行过程中的协调和监控。
总结词
预算的执行是公司各部门按照批准的预算进行实际操作，确保各项业务活动符合预算计划。预算的控制则是公司对各部门预算执行情况进行实时监控和调整，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算目标的实现。
流动资产管理是公司财务管理的重要组成部分，其目标是保持足够的流动性，满足企业的日常经营需求，同时降低资金成本和风险。
管理策略
企业应制定合理的现金预算，保持足够的现金储备，并定期评估应收账款和存货的周转情况，以确保流动资产的有效利用。
注意事项
企业应关注应收账款的回收情况，及时处理坏账，并定期对存货进行盘点，确保账实相符。
详细描述
预算的调整与分析是预算管理中不可或缺的一环，它涉及到对预算执行情况进行评估和调整，以及对未来预算进行预测和分析。
总结词
预算的调整是对实际执行情况与预算计划存在较大差异时进行的调整，调整过程中需要对差异原因进行分析，并提出相应的改进措施。预算的分析则是通过对历史数据和未来预测进行分析，为公司领导层提供决策依据，帮助公司更好地制定战略规划和业务计划。
岗位职责
对公司重大财务决策有最终审批权；有权调动公司所有财务资源；对违反财务制度的行为有处罚权。
权限
协助财务总监制定财务管理政策；负责公司日常财务管理，包括账务处理、报表编制等；对财务团队进行管理。
对一般财务事项有审批权；有权协调各部门财务相关工作；对财务团队成员有考核权。
权限
岗位职责
岗位职责
负责财务部门的日常工作；监督和指导下属完成日常账务处理；参与公司预算编制和财务分析。
权限
对一定范围内的财务事项有审批权；有权安排和指导下属工作；对下属有考核权。
总结词
预算的执行是公司各部门按照批准的预算进行实际操作，确保各项业务活动符合预算计划。预算的控制则是公司对各部门预算执行情况进行实时监控和调整，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算目标的实现。
流动资产管理是公司财务管理的重要组成部分，其目标是保持足够的流动性，满足企业的日常经营需求，同时降低资金成本和风险。
管理策略
企业应制定合理的现金预算，保持足够的现金储备，并定期评估应收账款和存货的周转情况，以确保流动资产的有效利用。
注意事项
企业应关注应收账款的回收情况，及时处理坏账，并定期对存货进行盘点，确保账实相符。
详细描述
预算的调整与分析是预算管理中不可或缺的一环，它涉及到对预算执行情况进行评估和调整，以及对未来预算进行预测和分析。
总结词
预算的调整是对实际执行情况与预算计划存在较大差异时进行的调整，调整过程中需要对差异原因进行分析，并提出相应的改进措施。预算的分析则是通过对历史数据和未来预测进行分析，为公司领导层提供决策依据，帮助公司更好地制定战略规划和业务计划。
岗位职责
对公司重大财务决策有最终审批权；有权调动公司所有财务资源；对违反财务制度的行为有处罚权。
权限
协助财务总监制定财务管理政策；负责公司日常财务管理，包括账务处理、报表编制等；对财务团队进行管理。
对一般财务事项有审批权；有权协调各部门财务相关工作；对财务团队成员有考核权。
权限
岗位职责
岗位职责
负责财务部门的日常工作；监督和指导下属完成日常账务处理；参与公司预算编制和财务分析。
权限
对一定范围内的财务事项有审批权；有权安排和指导下属工作；对下属有考核权。
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• 考虑长期投资的时间价值 • 难以作为公司日常经营的
• 可以适用于非上市公司
管理工具
• 股价 • 股票市值 • 股东回报(RTS)
• 完全透明化 • 容易计算
* 差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)
• 可能不能完全反映将来的 现金流量
• 只能衡量上市公司
11
中国公司必须开阔思路
衡量标准
• 产量 • 市场份额
缺陷
• 不能提供财务业绩方面的信息 • 可能会产生误导；在亏损的情况下增加产量和市
场份额反而会破坏价值
• 产值 • 销售收入 • 收入增长
• 忽略了生产成本，销售费用及其它管理费用
• 净利润 • 销售回报率(ROS) • 每股收益
• 可能会产生误导，只注重利润 • 忽略了资本需求和资本成本
(ROIC)
优点
• 注重资本集中度 • 待 的回报(WACC)
• 难以对风险不同的行业进 行比较
• 差幅* • 经济利润
• 考虑资本投资者的要求
(WACC) • 比较容易计算 • 有效的管理工具
• 只能衡量一年的情况，不 能反映多年的现金流量
• 折现现金流量 • 净现值
7
最高管理层对公司的价值创造负有责任
• 投资资本回报(ROIC)
>
加权平均资本成本(WACC)
• 以加权平均资本成本 • 折现的现金流量
>
零
企业
研究 开发
生产 营销 销售
物质方面 的投资
最高管理层
资本
资本投资者
• 股东 • 债权人
回报
回报
• 收入 • 现金流量
• 利息支付 • 股息支付
• 股票价格
建立成功的财务管 理体系
讨论会材料
企业成功的要素分为必不可少的四个层次 说明
清晰的 远景目标 及战略
合理的组织结 构及决策体系
• 明确的、鼓舞人心的公司发展远景目标 • 实现远景目标所需的积极的致胜战略 • 雄心勃勃的业绩目标
• 确保战略有效实施的公司组织结构 • 分工合理、职责分明的高层管理队伍及高效的决策
–国家，省级 或地方政府
–雇员 –机构 –私人投资者
• 债权人
–银行 –机构
5
中国某集团似乎在创造价值
销售收入 人民币亿元
138 101
年递增率 =35%
185
净利润 人民币亿元
年递增率 =26%
27
17
18
1993
1994 1995
资料来源：年度报告；麦肯锡分析
1993 1994 1995
6
… 然而，传统的企业业绩衡量方法并不完 善
12
麦肯锡的观点
•
为什么关注价值？
•
中国的公司必须转向价值创造的心态，
从而吸引并有效地配置资本
•
什么是以价值为基础的管理？
•
以价值为基础的管理是一个综合的管理
工具，它可以用来推动价值创造的观念深
入到公司一线员工中去
体系
有效的管理程序
• 指引公司发展方向，指导下属业务单元经营发展及
促进业务单元业绩改善的战略规划及经营预算计划 程序
• 确保所需管理资源及后备力量的人力资源管理及完
善的激励机制
优秀的核心 经营程序
严格的内 控程序
• 日常经营活动所需的专业技能及程序 • 确保公司经营安全，规避风险的内控程序
1
今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次
优秀的核心 经营程序
严格的内 控程序
• 保证交易安全的客户资信管理程序 • 保证资金安全和被有效利用的资金管理程序
3
麦肯锡的观点
•
为什么关注价值？
•
中国的公司必须转向价值创造的心态，
从而吸引并有效地配置资本
•
什么是以价值为基础的管理？
•
以价值为基础的管理是一个综合的管理
工具，它可以用来推动价值创造的观念深
• 从只关注
到关注更多指标，包括
• 产量 • 市场占有率 • 销售收入 • 净利润 • 每股收益
• 投资资本回报 • 差幅 • 经济利润 • 折现现金流量价值 • 股票市值(适用于上
市公司)
为中国经济及消费者带来利益 •更好的资源配置，将有限的资源投入到最好的投资上 •减少对国外资本投入的需求 •创造更多的财富
2
+
-2
固定资产和其它 营业资产 人民币亿元
463 514 228
销售收入 人民币亿元 185
138 101 经营成本 人民币亿元 142
109 76
9
该集团实际上在破坏价值
差幅 百分比
4.3
投资资本回报 百分比
10%
5.0
6.6
债务成本 百分比
4% 4 4
经济利润 人民币亿元
9.9
-5.3 12.0
2
今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次
清晰的 远景目标 及战略
合理的组织结 构及决策体系
有效的管理程序
说明
• 以创造价值为导向的战略思想
• 条理清晰的财务组织模式
• 指导业务单元发展方向的规划程序 • 指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 • 建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序
清晰的 远景目标 及战略
合理的组织结 构及决策体系
有效的管理程序
说明
• 以创造价值为导向的战略思想
• 条理清晰的财务组织模式
• 指导业务单元发展方向的规划程序 • 指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 • 建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序
优秀的核心 经营程序
严格的内 控程序
• 保证交易安全的客户资信管理程序 • 保证资金安全和被有效利用的资金管理程序
-1.0 -2.6
X 投资资本 人民币亿元 461 530
230
-
资本成本
百分比
7.6
7.6
5.7%
权重=85% 67% 67%
股权成本 百分比
15% 15 15
权重=15% 33% 33%
10 资料来源：年度报告；麦肯锡分析
尽管仍有缺陷，以价值为基础的衡量 方法是更好的管理工具
衡量标准
• 资产回报率(ROA) • 投资资本回报
上涨
8
该集团的投资资本回报较低
投资资本回报 百分比 10%
5.0 6.6
1993 1994 1995
税后营业净利润 人民币亿元 35 23 23
投资资本 人民币亿元
461 530 230
资料来源：年度报告；麦肯锡分析
利、税前利润 人民币亿元
43 25 29
税项 人民币亿元 8 6 2
营运资本 人民币亿元 16
入到公司一线员工中去
•
该观念如何用于中国？
•
中国企业无论拥有怎样的所有制结构，
无论是否是上市公司，都可以逐步设计并
引入以价值为基础的管理
4
市场经济中的资本流动
企业
• 工业 • 金融 • 服务
业
愿意提供资本为公司成长融资 并创造就业机会
但期望获得高于投资成本或 大于其它投资机会的回报
资本提供者
• 股东