保险公司经营效益评价

保险资金运Leabharlann Baidu率
投资资产 可运用资金
100%
（2）投资收益率。投资收益率是指保险 公司在一定时期内投资所得的净收益占 当年平均投资资产价值的比例，它是反 映保险公司资金管理水平和资金运用效 益的重要经济指标。
投资收益率
净投资收入 当年平均投资资产价值
100%
(3）投资收入充足率。投资收入充足 率是保险公司的投资收入的净值与预定
（1）认可资产与总资产的比率。认可资 产与总资产的比率是保险公司认可资产 与总资产的比例。
认许资产与总资产的比率
认许资产 总资产
100%
（2）不认可资产与认可资产的比率。不认 可资产与认可资产的比率是指保险公司 的不认可资产与认可资产的比例。
不认许资产与认许资产比率
不认许资产 认许资产
100%
（3）不良资产比率。不良资产比率是指保 险公司的不良资产与当年平均投资资产
100%
5.
全员人均保费收入是将保险公司年保 费收入总额按公司职工年平均人数计算
全员人均保费收入
保费收入总额 职工平均人数
6. 应收保费是保险公司在保险合同订立
时应该向投保人收取而事实上并没有收 取的保费，保险会计中专门设立了应收
应收保费周转率=保费收入 ÷平均应收保费
二、盈利能力评价指标 盈利能力评价指标包括成本指标、资
• 保费续保率=上年保单在当年续保的保费 •
3.
资本和盈余总变化率是按资本和盈余的总 （净）变化与上年资本和盈余的比率。
资本和盈余总（净）变化率
资本和盈余的总（净）变化 上年资本和盈余
100%
4.
两年保费收益率是本年度和上一年度 的投资收益与本年度与上一年度保险公
两年保费收益率
本年净投资收益 上年净投资收益 本年已实现保费收入 上年已实现的保费收入
保费收入变化率
当年总保费收入 上年总保费收入 上年总保费收入
100%
2.
续保率是长期个人寿险保单在缴费期 内经过一段时间后仍然继续有效的保单占 最初承保保单的比率。
国际保险市场上通常用续保率来衡量 一家寿险公司的经济实力和市场占有率。
• 续保率指标包括保费续保率和保单续保
• 保单续保率=上年保单当年续保的保单数
• 费差益是实际的营业费用率低于预期的营业费
• 利差益是实际的投资收益率高于预定的利率时
• 退保益是指退保或失效保单的责任准备金与退 保金之间的差额而产生的利益。
• 在寿险公司的利润来源中，死差益是比 较稳定的，费差益是保险公司可以控制 的，退保益是必然产生的，惟有利差益 受外部因素的影响较大，尤其随着寿险 市场竞争的不断加剧，死差益、费差益 基本上趋于零，而保险公司的利润来源 主要就是利差益。
不良资产比率
不良资产 当年平均投资资产价值
100%
1
流动比率即短期偿债能力的比率，它 反映了保险公司在某一时点偿付即将到 期债务的能力。
流动比率
流动资产 流动负债
100%
2
速动比率作为流动比率的辅助指标， 它是保险公司的速动资产与流动负债的 比率。
速动比率
速动资产 流动负债
100%
四、财务稳定性评价指标 通常用财务稳定性系数K来衡量保险
财务稳定性系数K
赔付金额的均方差 赔付基金
第三节
一、经营稳健性评价指标
经营稳健性指标是以保费收入变化率为 核心指标，以续保率、资本和盈余总变 化率、两年保费收益率等为辅助指标。
1．
保费收入变化率是衡量保险公司保费收入 变动情况的相对量指标，也反映了保险公司的 业务发展水平和深度，可以弥补保费收入这一 绝对量指标的不足。
1.
（1）成本率。保险成本是指保险公司在 一定时期的保险赔款支出、利息支出与 各种保险责任准备金及其他有关支出的
成本率
总成本 营业收入
100%
（2）赔付率和给付率。赔付率和给付率是 指在某一业务年度或一定时期内保险公 司的赔款支出和给付支出总额与保费收 入总额的比例。
赔付率
赔款支出 摊回分保赔款 保费收入 分保费收入
投资收入充足率
净投资收入 预定利息收入
100%
3.
（1）经营利润率。经营利润率是指保险 公司的年利润总额占年营业收入总额的 比例。经营利润率指标可以综合地反映 保险公司的经营管理水平和盈利能力。
经营利润率
承保利润 已实现的投资收入或损失 保险业务总收入 已实现投资收入或损失
100%
（2）收入净利率。收入净利率是保险公 司的净利润与营业收入的比例。它反映
100%
给付率
满期给付 死伤医疗给付 年金给付 寿险、长期健康险的长期责任准备金
100%
（3）费用率。费用率是指保险公司在一定 时期内各项业务管理费用支出的总和与 营业收入的比例。
费用率
营业收入
业务管理费 金融机构往来利息收入
100%
2.
（1）保险资金运用率。保险资金运用率 是指保险公司在一定时期内投资资产占 可运用资金的比例。
资产负债率
负债总额 资产总额
100%
2．
固定资产比率是保险公司固定资产净值和保 险公司的所有者权益之间的比例。
固定资产比率
固定资产净值 所有者权益
100%
3．
在资产质量比率指标中，通常有认可 资产与总资产的比率，不认可资产与认 可资产的比率以及不良资产比率三个指 标来综合反映保险公司的资产质量。
第二节
一、偿付能力评价指标 1．
偿付能力系数是指保险公司的自留保费与
偿付能力系数
自留保费 资本金 公积金
100%
2
盈余补足率是指保险公司的分出业务 的佣金收入减去分入业务佣金支出的差
盈余补足率
分出业务的佣金收入 分入业务佣金支出 资本 盈余
100%
二、资产安全性评价指标 1．
资产负债率是指保险公司负债总额与资产总额 之间的比例，它反映了保险公司在一定时期内
第十二章 保险公司经营效益评价
第一节
• 保险公司的利润总额由营业利润及营业外 收入减营业外支出的差额两部分构成，利
利润总额=营业利润+（营业外收入-营业外支出）
• 寿险公司的利润来源于死差益、费差益、 利差益、退保益等。
• 死差益是由实际死亡率低于预定死亡率，按预 定死亡率收取的纯保费支付实际死亡成本后有 盈余而产生的利益。
收入净利率
净利润 营业收入
100%
（3）成本费用利润率。成本费用利润率 是指保险公司利润总额与成本费用总额 的比例。该指标反映了保险公司每支出 一元成本费用能带来多少
成本费用利润率
利润总额 成本费用总额