税收基础

税收基础教学大纲

一、课程任务

通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。

二、课程要求

1. 理解税收的基本概念和特征。

2. 了解税收的职能及构成要素。

3. 掌握纳税人权利和税收征纳主体的法律责任。

4. 根据增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税制构成要素，正确地计算其税款。

5. 能够正确地计算并缴纳一个纳税人应缴纳的各种税款。

6. 掌握税务登记、纳税申报、账证和发票管理及税款缴纳等知识。

7. 明确依法纳税是每一个公民应尽的义务，培养自觉依法纳税的良好意识。

8. 明确偷税、抗税等行为应负的法律责任及其危害，树立遵纪守法观念，培养良好的职业道德。

四、教学内容

第一章税收概论

（一）教学要求

1．掌握税收基本概念，正确理解税收的本质及其特征。2．了解税收的起源及产生条件以及未来的发展方向。

（二）教学内容

第一节税收

一、税收的概念

二、税收是国家实现其职能的物质基础

三、税收是国家调节经济的一个重要手段

第二节税收的本质与特征

一、税收的本质

二、税收的特征

第三节税收的起源和发展

一、税收的起源

二、税收产生的条件

三、税收的发展

第二章税收制度

（一）教学要求

１、了解税法构成要素。

２、理解征税对象的概念以及相关的税目、计税依据、税源等概念。３、理解纳税人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。

４、理解税率的概念以及比例税率、累进税率、定额税率、加成等概念。

5、掌握基本税率形式的运用。

6、掌握用定义法和速算法计算超额累进税率。

7、了解纳税环节、纳税期限、减税、免税、起征点、免征额等概念。掌握起征点、免征额的计算。

8、了解按征税对象分类、按计税依据分类、按税收收入的归属权分类、按税负是否转嫁分类、其他分类的方法和内容。

9、了解现行税种在各种分类中分别属于哪一类。

（二）教学内容

第一节税收制度概述

一、税收制度的概念

二、税法、税制、税收之间的关系

第二节税制构成要素

一、纳税人

二、征税对象

三、税率

四、课税标准

五、起征点与免征额

六、纳税环节

七、纳税期限

八、纳税地点

九、违法责任

第三节税收制度的分类

一、按征税对象的性质分类

二、按税收负担能否转嫁分类

三、按课税标准分类

四、按税收与价格的关系分类

五、按税收管理和使用权限分类

第三章税收的职能和作用

（一）教学要求

１、了解税收职能的概念。

２、了解税收财政职能的概念。

3、知道财政职能为什么是税收的首要、基本的职能。

4、了解税收经济职能的概念。

5、了解在社会主义市场经济条件下税收的作用

（二）教学内容

第一节税收的职能

一、税收职能的含义

二、税收的财政职能

三、税收的经济职能

四、税收的社会职能

第二节税收的作用

一、我国不同历史时期税收发挥的作用

二、社会主义市场经济条件下税收的作用

第四章税收负担和税收原则

（一）教学要求

1、了解税收负担的含义、宏观税收负担与微观税收负担。

2、掌握税收负担衡量指标、影响税收负担的因素，税收转嫁与归宿，其中税负转嫁理论介绍做一般了解

3、了解税收的财政原则、公平原则与效率原则。

（二）教学内容

第一节税收负担概述

一、税收负担的含义

二、税收负担的分类

三、税收负担的衡量指标

四、宏观税负的国际比较

第二节税负转嫁

一、税负转嫁的含义

二、税负转嫁的方式

三、税负转嫁的条件

四、税负转嫁的制约因素

第三节税收原则

一、古代西方的税收原则

二、近代西方的税收原则

三、现代西方的税收原则

四、最适课税理论与“最优原则”和“次优原则”

第五章我国现行税制

（一）教学要求

1、重点掌握我国现行税制体系与结构；

2、我国现行税制的多层次调节作用，我国现行税制的多环节调节作用，我国现行税制存在的问题及其完善

3、掌握我国现行税制调节作用的内涵，我国实行双主体税制结构的原因。

4、掌握纳税的流程。

（二）教学内容

第一节税收制度的构成要素

一、纳税义务人

二、课税对象

三、税率

四、税负调整

五、纳税环节

六、纳税期限

七、法律责任

第二节我国现行税制体系

一、税收实体法的主要内容

二、税收程序法的主要内容

第三节企业纳税的基本程序

一、税务登记

二、纳税申报

三、税款征收

四、税务检查

五、违章处理

六、税务代理

第六章流转税制

（一）教学要求

1、掌握增值税、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税、消费税、营业税、关税、财政关税、保护关税、关税税则、船舶吨税的概念；

2、掌握流转四税的征税范围、纳税人、税率、税额计算公式；

3、领会流转课税的特点与优缺点，流转税制的设计，增值税的优点，消费税的作用，流转四税的不同作用；

4、了解关税的分类，关税壁垒与非关税壁垒的区别与联系；

5、熟悉并能应用我国流转四税的征收制度，能正确进行税额的计算。（二）教学内容

第一节增值税

一、增值税纳税人、征税范围及税率

二、增值税应纳税额的计算

三、增值税的缴纳与征收

第二节消费税

一、消费税纳税人、征税范围和税率