支付结算法律制度(表格记忆)
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使用规定
不得用于或变相用于提现
发卡机构的资金管理
发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占
表五、结算方式
汇兑
汇款回单
汇出银行“受理”汇款的依据
收账通知
银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据
撤汇
汇出银行“尚未汇出”
退汇
汇出银行“已经汇出”
（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）
记名卡
不记名卡
区分标准
记载持卡人身份信息
不记载持卡人身份信息
单限额
5000元
1000元
挂失
可挂失
不可挂失
赎回
购卡后3个月可赎回
不可赎回
有效期
无
不得低于3年
提供
需要
一次性购买1万元以上需要
使用信用卡购买及充值
×
×
转账购买
单位：一次性购买5000元以上
个人：一次性购买50000元以上
转账充值
一次性充值5000元以上
最低还款额：首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%
【注意】二者只能享受其一
（3）按月计收“复利”
准贷记卡
（1）发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度透支
（2）透支期限为60天
（3）按月计收“单利”
单位人民币卡
（1）资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入
基本户
使用围
日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）
开户资格
（1）“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队
（2）异地“常设”机构（非临时机构）
（3）单位设立的“独立”核算的附属机构
（4）非个人
一般户
使用围
（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
（3）开立一般存款账户没有数量限制
专用户
使用规定
（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务
（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金
预算单位零余额户
使用规定
（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户
（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务
（2）有效期最长不超过“6个月”
（3）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付，开证ຫໍສະໝຸດ Baidu仍应在规定的付款时间付款，不足支付部分作逾期贷款处理
委托收款
表六、票据的一般规定
当事人
基本当事人：出票人、付款人、收款人
非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人
停办托收
收款人
对同一付款人累计3次收不回货款的，银行暂停向“该付款人”办理托收
付款人
累计3次提出无理拒付，银行暂停其向外办理托收
国信用证
特点
“不可撤销”、“不可转让”
适用围
“国企业之间”商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，“不得支取现金”
程序
（1）受理时，收取不低于开证金额“20%”的保证金
（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金
（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”
收单业务手续费
特殊行业
1.25%（餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售）
【记忆提示】“高富帅”的标准
一般行业
0.78%
民生类行业
0.38%
公益类
按服务成本
表四、预付卡（2013新增）
使用规定
托收
“必须”签有购销合同，并“注明”使用托收承付结算；
“必须”具有商品确已发运的证件
承付
（1）验单付款的承付期为3天（承付期遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；
（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
【注意】付款人在承付期，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人
【注意】限制付款，不限制收款
变更
更改名称（不改变开户银行及账号）→5个工作日→提出变更申请
其他容发生变更→5个工作日→书面通知
撤销
【注意1】同时拥有多个银行结算账户的情况下，最后办理基本存款账户的撤销。
【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。
表三、银行卡
分类
是否可以透支
信用卡
按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡
借记卡
信息载体
磁条卡、芯片卡
使用对象
单位卡和个人卡
币种
人民币卡、外币卡
贷记卡
（1）先消费后还款
（2）免息还款期：最长60天
伪造与变造
“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为
“变造”是指无权更改票据容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为
表二、银行结算账户
开立
核准制
存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制
生效日
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外
（2）经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）
托收承付
适用围
主体限制
必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
容限制
必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
金额限制
每笔金额起点为1万元（新华书店为1000元）
（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金
临时户
使用规定
（1）有效期最长不得超过2年
（2）可以支取现金
（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付
【注意】此知识点主要围绕各账户的使用围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金
表一、支付结算的办理要求
出票日期
（1）“必须”使用中文大写，小写无效，银行不受理
（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改
签章
（1）单位、银行：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章
（2）个人：本人的签名“或者”盖章
更改
“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改
其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明
不得用于或变相用于提现
发卡机构的资金管理
发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占
表五、结算方式
汇兑
汇款回单
汇出银行“受理”汇款的依据
收账通知
银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据
撤汇
汇出银行“尚未汇出”
退汇
汇出银行“已经汇出”
（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）
记名卡
不记名卡
区分标准
记载持卡人身份信息
不记载持卡人身份信息
单限额
5000元
1000元
挂失
可挂失
不可挂失
赎回
购卡后3个月可赎回
不可赎回
有效期
无
不得低于3年
提供
需要
一次性购买1万元以上需要
使用信用卡购买及充值
×
×
转账购买
单位：一次性购买5000元以上
个人：一次性购买50000元以上
转账充值
一次性充值5000元以上
最低还款额：首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%
【注意】二者只能享受其一
（3）按月计收“复利”
准贷记卡
（1）发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度透支
（2）透支期限为60天
（3）按月计收“单利”
单位人民币卡
（1）资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入
基本户
使用围
日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）
开户资格
（1）“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队
（2）异地“常设”机构（非临时机构）
（3）单位设立的“独立”核算的附属机构
（4）非个人
一般户
使用围
（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
（3）开立一般存款账户没有数量限制
专用户
使用规定
（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务
（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金
预算单位零余额户
使用规定
（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户
（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务
（2）有效期最长不超过“6个月”
（3）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付，开证ຫໍສະໝຸດ Baidu仍应在规定的付款时间付款，不足支付部分作逾期贷款处理
委托收款
表六、票据的一般规定
当事人
基本当事人：出票人、付款人、收款人
非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人
停办托收
收款人
对同一付款人累计3次收不回货款的，银行暂停向“该付款人”办理托收
付款人
累计3次提出无理拒付，银行暂停其向外办理托收
国信用证
特点
“不可撤销”、“不可转让”
适用围
“国企业之间”商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，“不得支取现金”
程序
（1）受理时，收取不低于开证金额“20%”的保证金
（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金
（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”
收单业务手续费
特殊行业
1.25%（餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售）
【记忆提示】“高富帅”的标准
一般行业
0.78%
民生类行业
0.38%
公益类
按服务成本
表四、预付卡（2013新增）
使用规定
托收
“必须”签有购销合同，并“注明”使用托收承付结算；
“必须”具有商品确已发运的证件
承付
（1）验单付款的承付期为3天（承付期遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；
（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
【注意】付款人在承付期，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人
【注意】限制付款，不限制收款
变更
更改名称（不改变开户银行及账号）→5个工作日→提出变更申请
其他容发生变更→5个工作日→书面通知
撤销
【注意1】同时拥有多个银行结算账户的情况下，最后办理基本存款账户的撤销。
【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户
单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。
表三、银行卡
分类
是否可以透支
信用卡
按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡
借记卡
信息载体
磁条卡、芯片卡
使用对象
单位卡和个人卡
币种
人民币卡、外币卡
贷记卡
（1）先消费后还款
（2）免息还款期：最长60天
伪造与变造
“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为
“变造”是指无权更改票据容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为
表二、银行结算账户
开立
核准制
存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制
生效日
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外
（2）经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）
托收承付
适用围
主体限制
必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
容限制
必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
金额限制
每笔金额起点为1万元（新华书店为1000元）
（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金
临时户
使用规定
（1）有效期最长不得超过2年
（2）可以支取现金
（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付
【注意】此知识点主要围绕各账户的使用围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金
表一、支付结算的办理要求
出票日期
（1）“必须”使用中文大写，小写无效，银行不受理
（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改
签章
（1）单位、银行：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章
（2）个人：本人的签名“或者”盖章
更改
“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改
其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明