农商银行内部审计制度

XXXX农村商业银行股份有限公司

内部审计制度

第一章总则

第一条为加强XXXX农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）的经营管理，完善内部控制制度，规范审计监督行为，促进本行全面贯彻落实各项金融方针、法律法规及经营管理制度，根据国家有关法律法规和《XXXX农村商业银行股份有限公司章程》规定，结合实际，特制定本制度。

第二条辖内各分支机构应自觉接受本行审计检查和监督管理。辖内任何部门和个人不得干扰。

第三条审计工作部门和审计人员开展审计工作以及办理审计事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章机构与管理

第四条本行设置审计部门，负责日常审计工作的计划、安排、实施以及对审计人员的管理，负责召开审计工作例会，根据审计工作情况进行汇报，对存在的问题认真讨论并作出审计结论。

第三章审计工作职责

第五条审计工作以现场审计为主，以非现场审计为辅，通过“查、帮、纠、处”等工作手段，达到强化本行内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障辖内网点安全稳健、规范有序运行。审计人员的职责范围主要包括：

(一)检查被审计单位贯彻落实国家方针、政策、法令和本行有关规定情况，督促被审计单位各项管理制度、业务操作规程的正确落实与执行，对违法、违规问题及时予以揭露制止，对执行不严、管理失位、违章操作等现象应及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

(二)根据审计中发现的问题和漏洞，建议本行修订、完善健全内控制度，加强内部管理。检查被审计单位业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现存在的问题，提出整改措施，防范和化解金融风险。

(三)督促各支行保质保量完成本行布置的各项工作任务，积极总结、交流、推广先进单位工作经验。对各支行在经营管理过程中出现的新情况、新问题，要适时提出意见和建议，积极发挥参谋助手作用。

(四)客观公正地评价被审计单位的业务和财务活动、经营决策、内部控制制度落实等情况，并根据存在的问题，提出改进建议。

(五)帮助、辅导被审计单位工作人员学习政策、法规、制度，提高业务素质和服务水平，认真总结分析典型审计案例，提高审计工作质量和纠错除弊的能力。

(六)完成上级和本行交办的专项审计任务。

第四章审计工作主要内容

第六条审计工作主要内容：

(一)审计人员现场审计的主要内容包括：库存现金账款的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；往来业务核对；

财务收支、工会费用收支及党费收支的真实性、合规性，有无超限额开支；大额现金支付登记备案制度的建立和执行情况；当期新增贷款手续的合规性、抵(质)押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；呆账（损失）贷款核销的真实性、合规性;年终决算的合规性、真实性；各支行高管人员、重要岗位人员(信贷、会计等)的离任审计，凡属提职上任或调职转任的，必须进行审计；计算机系统运行和管理的安全性等。

(二)专项审计内容：审计部门按照省联社、审计中心及本行制定的年度专项审计任务，合理安排，认真开展审计。根据检查中存在的问题下达整改通知书，并将存在问题和处理建议及时形成审计意见书。各支行行长要在审计意见书上签字认同。意见书一式两份，一份留存被审计单位作为对照整改和今后审计人员督促整改的依据，一份作为审计资料归档保管。

（三）序时审计内容：审计部门按照每季度必须对各支行开展序时审计的项目进行审计。根据检查情况形成有检查内容、存在问题、处理建议的审计报告。对存在的问题及时下达整改通知书，要求各支行按照整改要求认真对照整改。并将整改情况进行上报，审计部门将整改资料装订入档保管。

1.现金管理。主要检查现金是否账款相符，现金库存限额管理情况及超限额原因，柜员尾箱管理的合规情况等。

2.有价单证管理。主要检查有价单证是否账实相符、妥善保管。

3.重要空白凭证管理。主要检查重要空白凭证是否账实相符，重要空白凭证保管、领用、使用、出售、作废、交接等环节是否符合有关规定；印章、印鉴卡的使用、保管及交接是否符合有关规定。

4.往来业务。主要检查存放同业款项是否符合相关管理规定且内外账相符，银企对账工作是否按有关要求执行。对于存放同业款项的核对工作，必要时可赴实地核对。

5.贷款业务。主要检查贷款手续的合规性，是否存在越权放款问题，贷款合同、借据是否合规有效，抵、质押物是否足值，贷款发放与支付是否合规，是否存在以贷收息问题。

为增强序时审计的针对性，提高序时审计效率，有关擅自提高或降低贷款利率、贷款资金被挪用、账外放款、借冒名贷款、借新还旧等问题，提倡开展专项审计进行重点检查，以保证审计质量和效果。

6.票据业务。主要检查银行承兑汇票签发、贴现业务是否符合规范，是否存在无真实贸易背景、无保证金签发银行承兑汇票，是否存在无票据或以虚假票据办理贴现等严重违反票据管理规定的问题。

7.会计出纳柜面业务。主要检查开销户、大额存款支取及转账业务、授权或审批环节、尾箱及钥匙管理等是否符合有关制度要求，单证挂失、当日抹账、隔日冲正等特殊交易是否符合规定，柜员办理日常业务是否按规定程序、权限、步骤进行操作。

8.中间业务。主要检查是否按规定建立台账，是否按协议和操作规程办理业务。

9.电子银行业务。主要检查是否按照管理制度、操作规程办理业务，是否按规定填写相关登记簿、整理各种档案。

10.网络及设备运行管理。主要检查营业网点业务用机病毒防范是否达到要求；是否安装与业务无关的软件；是否按要求配备UPS及发电机，并按要求进行维护以保障正常使用；网络故障是否按要求上报和记录；生产网和互联网是否严格进行网络隔离；是否私自购买计算机及外围设备、软件接入生产网。

根据本行各项业务的发展，在按时、保质保量完成上述基本检查内容的同时，可定期调整、增加或完善各自的检查内容，使检查内容更符合农村信用社实际，有效防范和控制各类风险。

第五章操作规程

第七条审计监督部门于年初制定全年审计工作计划，年度内按计划全面完成审计项目；同时规范审计操作，建立健全审计档案。审计现场检查操作规程如下：

(一)准备阶段。制定审计检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

(二)实施阶段。应严格按照审计检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，审计人员要填制《审计检查交换意见书》，被审计单位对所涉及的有关问题及审计结论签署意见。