国库集中支付分析浅析

国库集中支付分析浅析
作者：詹志方李炜玮
来源：《财会通讯》2009年第07期
一、国库集中支付分析的重要性
(一)为制定政策、管理资金提供直接有效的信息和参考依据支付系统在日常支付业务中积累了大量的数字资料，真实地反映了各行政事业单位的资金使用状况。

国库支付部门可充分发挥自己的职能作用。

多方位、多角度地获取财、银、预算单位的相关信息，及时反映纳入国库集中支付的预算资金支付情况，通过分析研究，发现预算执行存在的深层次、边缘性问题，并提出对策和建议，为加强和改进预算管理提供参考依据。

(二)是完善国库动态监控体系的需要，是加强财政管理科学化、精细化的要求国库集中支付是财政支出管理中的重要环节。

是财政资金的出口，牵涉到预算单位、财政处室、政府采购、代理银行、软件公司等多个部门，支付中的一个问题后面往往隐藏着几个问题，是几个问题的共同反映。

通过分析，不仅可以及时发现支付部门自身的问题，也可发现预算单位和财政业务处室的问题，从而尽早采取措施，避免和杜绝违规行为，保证国库资金安全，防范资金风险。

(三)是预算执行分析的重要组成部分，对整个预算执行分析水平的提高有着重要意义国库集中支付分析以国库集中支付业务为主要分析对象，随着支付业务的不断扩大，支付资金日益增长，占财政支出的比重不断增加，短短的几年间，国库集中支付制度在财政预算执行中已经确立了基础性地位。

国库支付部门作为预算支出及执行的直接监督管理者，承担着大量的具体性工作，支付部门的分析可大大充实细化原有的预算执行分析，拓展其分析的深度。

(四)能提高国库工作人员的政策和业务水平要提高国库集中支付分析的水平，撰写出高质量的分析报告，工作人员应掌握统计分析的手段、方法、步骤和程序，如此就要加强业务学习，拓宽知识面。

通过分析工作，既可以增强工作人员的才干，提高发现问题、分析问题和解决问题的能力，又可以找到工作中的薄弱环节，为开拓国库集中支付改革新局面出谋划策。

二、国库集中支付分析的构想
(一)构建国库集中支付分析工作的总体目标目前国库集中分析工作还处在起步阶段，应具体实现以下三个目标：一是了解财政政策实施的情况，总结改革的成绩。

二是促进预算资金更加科学合理地使用，为制定政策和日常管理提供重要的参考数据。

三是利用分析研究的成果，提出改进财政支出和预算执行的政策措施，充分发挥国库集中支付在预算执行中的职能作用，为实现公共财政管理的科学化、精细化服务。

(二)明确国库集中支付分析工作的原则一是真实、准确、可靠、及时性原则。

国库集中支付分析工作要切实保证统计质量，数据来源要真实、准确、可靠；关联数据要保持相互的有机联系；保持上期、本期、下期报表中相关数据的衔接等等。

分析报告要坚持从客观实际出发，以支付业务活动的实际资料和真实情况为依据，如实反映情况和问题。

二是为预算执行服务的原则。

必须围绕着预算执行收集资料进行分析，总结经验、研究对策措施，更好地为执行服务。

三是以政策、规定为准绳的原则。

支付工作既要执行这些政策规定，同时也要就执行得怎样和如何执行得更好等问题开展分析研究。

(三)国库集中支付分析工作的开展根据分析工作的总体目标，结合国库集中支付系统的应用，分析工作应以强大的信息系统为依托从以下几个方面起步展开：(1)建立强大的信息查询功能模块。

国库集中支付系统应注意资料的积累、整理和储存，不仅要保留国库支付的以前年度和近期数据，还应对工资统发、政府采购和预算单位会计核算等系统进行整合。

在独立运行各自数据库管理系统的同时，相互调用数据，实现信息横向直通共享，搭建连续、完整的资料库，为国库集中支付分析提供丰富、详实的资料信息。

国库集中支付分析系统也应能以自定义的格式采集信息，并能导出到Excel电子表格，以方便制作分析图表。

(2)明确服务对象。

分析工作不应局限于为国库支付和国库管理部门服务，应针对管理中的各种问题，为所有财政业务部门服务。

财政资金实行集中支付后，分散行为违规大大减少，但如果监控存在漏洞，就有可能出现“集中违规”的问题。

这些问题不一定在日常单笔的支付时都能及时发现，只能通过整体的统计分析才能准确把握。

努力建设功能强大的国库集中支付分析模块，不但能提供日常报表资料，而且能借助科学的统计指标和方法，将支付原始信息再加工。

这样国库集中支付分析系统将以财政内部处室(单位)为主要服务对象，成为获取财政信息的窗口和洞悉财政资金走向的渠道，为制定预算和资金管理提供依据。

(3)探索科学分析方法和指标体系。

国库支付系统解决了信息集中的需求。

要将大量的真实信息转化成分析内容，并在适当的篇幅中简明扼要的阐述清楚，就要有科学的分析方法和分析指标体系。

分析方法上，既可以是陈述性的说明，也可以做比较性的趋势分析，还可以做结构分析；在表达形式上，可以用文字、表格、图。

国库集中支付分析的指标很多，每个指标每次都要分析到。

无论采用什么表达形式和方法，分析哪些指标，都应以管理需要为依据。

三、国库集中支付分析的主要困难
(一)分析工作处于起步阶段，各方面不成熟国库集中支付分析工作是一项涉及面广的系统工程，工作开展的时间短，支付改革尚处于起步阶段，分析工作没有经验可以借鉴，缺少成熟的统计分析体系，分析方法也不够成熟，不可能一蹴而就。

(二)系统统计能力不足由于目前支付系统的数据统计和分析功能有限，分析工作存在较大的局限性。

(1)数据信息采集功能不强，信息系统给予统计分析的技术支持还很少。

在改革的前期，系统完善的目标主要是减少支付时人工操作、加快系统的运行速度以及满足支付功能的需要等方面。

由于很多数字和指标不能直接生成，许多本应做全面分析的事情因数据不足只能做个例分析。

目前系统还未建立大容量的历史数据库，对历史数据只能保存两年的时间，对跨年度的对比分析也十分不利。

(2)采集的数据可能不准确。

系统在数据传递和运算中不会出
错，但无法确保手工录入数据的真实性。

支付系统中很多由预算单位录入的数据不够真实，用这样的数据分析出的结果难以成为决策的依据。

因此，要保证分析准确，就得先保证原始数据的真实性。

四、国库集中支付分析的建议
(一)加强领导，设置相对固定的分析人员领导要关心支持统计分析人员的工作，鼓励开拓创新，逐步培养熟业务、懂写作、懂理论的分析人员，使之真正肩负重任，既精通国库支付业务，又熟悉预算编制、统计分析业务。

(二)力求突破，提高国库集中支付分析质量第一，国库集中支付分析领域求突破。

分析的领域不能只限于支付部门自身的工作，要通过建立和完善网络技术，加强与人民银行、财政业务处室、预算单位、代理银行和信息中心(或支付软件服务商)等部门的横向联系与沟通，相互间实时查询有关数据信息资料，拓宽信息资源渠道，实现信息的交流和共享。

第二，国库集中支付分析角度求突破。

国库集中支付分析要突破单纯的资金支付业务界限，更多的站在管理的、全方位的角度反映预算执行、资金支付中出现的新情况和新问题。

多提出解决办法与对策建议，使国库集中支付分析成为领导的参谋助手和耳目，成为国库动态监控体系建立的助推器。

第三，国库集中支付分析方法求突破。

分析不能只是“有统计而无分析”，如果分析只是三言两语、罗列数字，就不能及时发现问题，提出改进措施。

要借助多种科学方法和技术手段进行分析，逐步建立起一套科学的统计分析指标体系和分析方法，增加分析的含金量，使其更具有科学性、可行性和前瞻性。

不仅要采用统计学上的同比、环比等对比方法，还要采用动态分析与静态分析相结合、定量分析与定性分析相结合等多种分析方法，对各种数据信息进行系统全面的分析。

还可进行预测和趋势分析，对当年与历史相关统计数据进行比较，找出规律，提出有参考价值的预测信息。

也可探索实证分析的新思路，不断提高分析的广度和深度。

同时还要注重分析资料的日常积累，保证时效性，围绕不同时期工作重点、难点问题进行分析和调研。