商业银行绩效评估与财务报告(ppt 19页)

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一、资产负债表
资产负债表是使用最多的财务报表， 是一种存量报表，反映了特定时点上银行 的财务状况，是银行经营活动的静态体现。 通过银行资产负债表可以了解报告期银行 实际拥有的资产总量、构成情况、银行资 金的来源渠道及具体结构，从总体上认识 该银行的资金实力、清偿能力情况。从连 续期间的资产负债表可了解到银行财务状 况的变动情况，有助于对其未来发展趋势 作出预测。
影响。表外业务也极大地提高了银 行的资产盈利能力。
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2、对银行信用扩张、创造资金来源的影 响。
开展表外业务支持了银行信用规模的扩 大，弥补了银行资金供求缺口。
3、降低了银行经营成本。 4、增强了银行资产流动性。 5、改善了银行收益风险的组合。 （二）表外业务对商业银行的负面影响 1、表外业务加大了银行经营中的风险控
三、银行现金流量表
现金流量表又称现金来源运用表， 是反映商业银行在一个经营期间内的现 金流量来源和运用及其增减变化情况的
财务报表，是反映银行经营状况 的三张主要报表之一。
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（一）现金来源
1、经营中所得现金。 2、资产减少所得现金。 3、增加负债、增发股本所得现金。
（二）现金运用
1、支付现金股利。 2、支付现金增加资产。 3、债务减少。
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（一）利息收入部分 可细分为： 1、发放贷款利息、费用收入。 2、证券投资利息收入。 3、其他利息收入。 （二）利息支出
利息支出部分是银行最主要的费用支 出，反映了银行以负债业务吸取资金的 成本状况。 1、存款利息支出。 2、借款利息支出。
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（三）提取贷款损失准备 银行在经营过程中贷款资产会发生损
1．资产负债表 2．损益表 3．净利息收入分析
4．股东产权表
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5．财务状况变动表 6．证券投资表 7．贷款期限结构和利率变化的敏感程度 8．不良贷款状况表 9．贷款损失情况 10.其他一些重要比率指标
三、股东大会报告
提供给股东的财务报告资料，其内容应 十分完备，提供重要信息，反应银行实际经 营状况。
失，银行往往通过建立损失准备金来弥补 这类预计损失。 （四）非利息收入
非利息收入主要指银行为客户提供服 务而取得的费用及佣金收入，具体项目如 下： 1、存款帐户的服务费用。 2、其他服务费和佣金收入。 3、其他收入。
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（五）非利息支出 非利息支出是银行间接费用的主要部分， 具体包括三部分： 1、薪金与福利支出。 2、各种资产使用费用。 3、其他费用。
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不知道自己缺点的人，一辈子都不会想要改善。成功的花，人们只惊慕她现时的明艳！然而当初她的芽儿，浸透了奋斗的泪泉，洒遍了牺牲的血雨。成功的条件在于勇气和 信乃是由健全的思想和健康的体魄而来。成功了自己笑一辈子，不成功被人笑一辈子。成功只有一个理由，失败却有一千种理由。从胜利学得少，从失败学得多。你生而有 前进，形如蝼蚁。你一天的爱心可能带来别人一生的感谢。逆风的方向，更适合飞翔。只有承担起旅途风雨，才能最终守得住彩虹满天只有创造，才是真正的享受，只有拚 活。知识玩转财富。志不立，天下无可成之事。竹笋虽然柔嫩，但它不怕重压，敢于奋斗、敢于冒尖。阻止你前行的，不是人生道路上的一百块石头，而是你鞋子里的那一 爱，不必呼天抢地，只是相顾无言。最值得欣赏的风景，是自己奋斗的足迹。爱的力量大到可以使人忘记一切，却又小到连一粒嫉妒的沙石也不能容纳。生活不可能像你想 不会像你想的那么糟。时间告诉你什么叫衰老，回忆告诉你什么叫幼稚。不要总在过去的回忆里缠绵，昨天的太阳，晒不干今天的衣裳。实现梦想往往是一个艰苦的坚持的 到位，立竿见影。那些成就卓越的人，几乎都在追求梦想的过程中表现出一种顽强的毅力。世界上唯一不变的字就是“变”字。事实胜于雄辩，百闻不如一见。思路决定出 细节决定成败，性格决定命运虽然你的思维相对于宇宙智慧来说只不过是汪洋中的一滴水，但这滴水却凝聚着海洋的全部财富；是质量上的一而非数量上的一；你的思维拥 所有过不去的都会过去，要对时间有耐心。人总会遇到挫折，总会有低潮，会有不被人理解的时候。如果你希望成功，以恒心为良友，以经验为参谋，以小心为兄弟，以希 个人不知道他要驶向哪个码头，那么任何风都不会是顺风。沙漠里的脚印很快就消逝了。一支支奋进歌却在跋涉者的心中长久激荡。上天完全是为了坚强你的意志，才在道 碍。拥有资源不能成功，善用资源才能成功。小成功靠自己，大成功靠团队。炫耀什么，缺少什么；掩饰什么，自卑什么。所谓正常人，只是自我防御比较好的人。真正的 防而又不受害。学习必须如蜜蜂一样，采过许多花，这才能酿出蜜来态度决定高度。外在压力增加时，就应增强内在的动力。我不是富二代，不能拼爹，但为了成功，我可 站在万人中央成为别人的光。人一辈子不长不短，走着走着，就进了坟墓，你是要轰轰烈烈地风光下葬，还是一把骨灰撒向河流山川。严于自律：不能成为自己本身之主人 他周围任何事物的主人。自律是完全拥有自己的内心并将其导向他所希望的目标的惟一正确的途径。生活对于智者永远是一首昂扬的歌，它的主旋律永远是奋斗。眼泪的存 伤不是一场幻觉。要不断提高自身的能力，才能益己及他。有能力办实事才不会毕竟空谈何益。故事的结束总是满载而归，就是金榜题名。一个人失败的最大原因，是对自 的信心，甚至以为自己必将失败无疑。一个人炫耀什么，说明内心缺少什么。一个人只有在全力以赴的时候才能发挥最大的潜能。我们的能力是有限的，有很多东西飘然于 之外。过去再优美，我们不能住进去；现在再艰险，我们也要走过去！即使行动导致错误，却也带来了学习与成长；不行动则是停滞与萎缩。你的所有不甘和怨气来源于你 你可以平凡，但不能平庸。懦弱的人只
第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表 第二节 商业银行绩效评价 第三节 商业银行财务报告
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第十二章 商业银行绩效评估
第一节 银行财务报表
商业银行经营活动过程和结果体现在 其财务报表中，财务报表为银行绩效的评 价提供必要信息。财务报表按所反映金融 变量的不同性质可进行简单分类，存量报 表提供有关存量变量信息，流量报表提供 有关流量信息。
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（一） 资产项目
1．现金资产 2．二级准备
3．证券投资 4．贷款
5．固定资产
6．未清结的客户对银行的负债
7．其他资产
（二） 负债
1. 存款
2. 借款
（三） Βιβλιοθήκη Baidu值
银行净值是股东对银行资产的所有
权部分，是银行资产与负债之差。
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二、银行损益表
损益表，又称为利润表，是商业银行最 重要的财务报表之一。损益表是流量表，是 银行在报表期间经营活动的动态体现。银行 损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营 中的收、支信息，总括地反映出银行 经营活 动及成果。利用损益表提供的信息，分析其 盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、 管理水平，对其经营业绩做出恰当评价，并 可认识该银行发展趋势，预测出该银行的经 营前景、未来获利能力。
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二、绩效评价方法
（一）比率分析法
1、盈利能力分析 2、流动性分析 3、风险分析 4、清偿力和安全性分析
（二）杜邦分析法
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第三节 商业银行财务报告
一、通知报告
通知报告是商业银行向各有关金融管理 机构呈报的一些基本财务报表。
二、董事会报告
董事会报告包括一系列能反映银行经营 成果的报表，它们一般按月编制和上报。
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（二）流动性指标
1、现金资产比例 2、国库券持有比例 3、持有证券比例 4、贷款资产比例 5、易变负债比例 6、短期资产/易变负债 7、预期现金流量比
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（三）风险指标
1、利率风险 2、信用风险 3、欺诈风险、内部贷款比例
（四）清偿力和安全性指标
1、净值/资产总额 2、净值/风险资产 3、《巴塞尔协议》中资本充足率指标。 4、资产增长率和核心资本增长率 5、现金股利/利润
制和监管难度。 2、表外业务本身也带有一定的风 险。
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第二节 商业银行绩效评价
绩效评价是商业银行运用一组 财务指标和一定的评估方法，对 其经营目标实现程度进行考核、 评价的过程。
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一、商业银行绩效评价体系
（一）盈利性指标
1、资产收益率 2、营业利润率 3、银行净利差率 4、非利息净收入率 5、银行利润率 6、权益报酬率
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四、银行表外业务分析
商业银行的利润并非全部来自于银行 所投资的盈利资产，许多带来收益的经营 活动在资产负债表中并未得到反映，这就 是所谓的表外业务。 （一）表外业务对银行经营业绩的正面影 响 1、对银行收益的影响。
商业银行通过各类表外业务，获得了 大量的手续费、佣金收入，开拓了新的收 入来源，削弱了利息收入波动带来的不利