资产管理的内部控制

《资产管理的内部控制》课堂练习

判断题：

1、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。1

A、对

B、错A

2、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。

A、对

B、错

3、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。

A、对

B、错

4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。1

A、对

B、错

5、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。1

A、对

B、错

6、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。

A、对

B、错

7、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。1

A、对

B、错

8、生产部门根据市场需求进行存货采购。

A、对

B、错

9、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。

A、对

B、错：

10、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。

A、对

B、错

单选题：

1、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制

2、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于以下（）控制行为。

A、会计记录控制

B、资产保护控制

C、内部稽核

D、定期轮岗

3、下列（）人员不能参与存货监盘。

A、采购人员

B、存货实物管理人员

C、财务人员

D、销售人员

4、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（）方式。

A、集体合议审批

B、保管部门决定

C、管理部门决定

D、销售部门决定

5、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（）控制行为。

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制

6、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于( )的控制活动。

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制

7、存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。

A、生产部门

B、采购部门

C、财务部门

D、管理部门

8、存货采购申请应由以下（）部门提出。

A、生产需求部门

B、采购部门

C、财务部门

D、管理部门

9、下列（）人员不能参与存货监盘。

A、采购人员

B、存货实物管理人员

C、财务人员

D、销售人员

10、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（）控制行为。

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制多选题：

1、无形资产业务应关注以下( )风险。

A、无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致

损失。B、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。C、无形资产使

用和管理不善，可能导致损失和浪费。D、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。

2、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（）控制活动。

A、授权控制

B、会计记录控制

C、财产保护控制

D、定期轮岗控制

3、批准对存货进行处置的人员应独立于（）。

A、存货采购人员

B、存货账务处理人员

C、存货实物管理人员

D、存货销售人员

4、下列属于存货流程的是（）。

A、存货预算

B、存货采购

C、存货处置

D、存货清查

5、对于固定资产盘点，以下（）方式是正确的。

A、每年年末，财务部门会同固定资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全

面清查盘点。B、不定期进行由财务部、内审部门及相关固定资产管理部门参加的资产

清查并出具清查报告或会计检查报告。C、盘点结束后，固定资产管理部门指定的盘点

负责人对盘点结果进行抽样检查并在资产盘点清册上签字确认。D、对于发现的固定资

产盘盈、盘亏、毁损，由使用部门填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单”，还需同时附文字说明，详细陈述处理原因。

6、固定资产内部控制的关键环节包括（）。

A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理

B、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。

C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。

D、固定资产的确认、

计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

7、以下几种固定资产处置方式中正确的是（）。

A、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。

B、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。

C、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。

D、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。

8、外购存货入库前一般应经过下列（）验收程序。

A、检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货

通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。B、对拟入库存货的交货期进行检验，

确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。C、对待验货物进行数量复