中国增值税和日本消费税
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依据安倍“摊广、摊薄税收”的税改思想，2014年4月1日起将税率提高至8%， 消费税的税收收入也从2013年10.8万亿日元猛升至16万亿日元，增长48%。 在短期之内起到了刺激消费、拉动经济的作用。 但2014年加税之后，日本消费者的节约意识随之加强，消费萎缩的负面效果逐渐显现。
原计划于2015年10月将税率提升至10%的法案被迫推迟至2017年4月， 随后又再次延长至2019年10月实施。 3.9万亿日元用于削减财政赤字，1.7万亿日元用于教育。
16760.35亿元 18.7%
12842.79亿元 17.5%
11534.45亿元 19.4%
11173.05亿元 20.61%
个人所得税
5820.24亿元 5.8%
6054.09亿元 6.7%
4837.17亿元 6.6%
3949.27亿元 6.6%
3722.19亿元 6.87%
增值税（中国）是我国的第一大税。
10
3.日本消费税_2
增值税（中国）
2018年4月1日起 制造业等：16%降至13% 交通运输业等：10%降至9% 影视等服务行业：6%保持不变
【评价】增值税降低了3%，就释放 了10000亿人民币。重点降低了 制造业和小微企业的税赋，目的 是刺激GDP的增长。世界各国咄 咄逼人！（宏观经济学，扩张财 政政策之减税）
增值税（中国）
3
1.中国税种简介_2
中国历史上出现过20个税种，现行使用的有18个。 增值税、消费税、营业税（2016年5月1日起全面推行“营改增”）、关税 企业所得税、个人所得税 房产税、契税 、车辆购置税、车船使用税 城市维护建设税、印花税 资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税 烟叶税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收) 环保税（2018年1月1日起）
6935.93亿元 7.7%
6017.54亿元 8.3%
4759.12亿元 8%
2567.80亿元 4.7％
营业税（现已 全面营改增）
15747.53亿元 15.6%
13678.61亿元 15.2%
11157.64亿元 15.2%
9013.64亿元 15.1%
7626.33亿元 14%
企业所得税
19653.56亿元 19.5%
中国增值税 & 日本消费税
目录
1.中国税种简介 2.中国增值税 3.日本消费税
2
1.中国税种简介_1
Carrefour 欢迎光临家乐福大连黄河路店 2019/03/16
桃李紫米糯面包（税率16%）4.20元 精选牛心菜（税率0%）4.62元 巴克夏黑猪里脊（税率0%）17.95元 雀巢丝滑摩卡（税率16%）5.50元 ST西梅（税率10%）10.42元
Carrefour 欢迎光临家乐福大连黄河路店 2019/04/05
香菇（税率0%）1.59元 ST甜瓜（税率9%）5.09元 鸡小胸（税率0%）5.49元 JBP都乐菠萝（税率9%）15.67元 厚切凤梨酥（税率13%）15.90元 东古一品鲜（税率13%）10.00元 FP散装东北大米（税率9%）8.43元
5
2.中国增值税_1
增值税（中国）
征税范围
纳税人
税率
应纳税额
6
2.中国增值税_2
Carrefour 欢迎光临家乐福大连黄河路店 2019/04/05
香菇（税率0%）1.59元 ST甜瓜（税率9%）5.09元 鸡小胸（税率0%）5.49元 JBP都乐菠萝（税率9%）15.67元 厚切凤梨酥（税率13%）15.90元 东古一品鲜（税率13%）10.00元 FP散装东北大米（税率9%）8.43元
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1.中国税种简介_3
表 我国主要税种纳税额的结构性分析
年份 2012年 2011年 2010年 2009年 2008年
国内增值税
国内消费税
26415.69亿元 26.2%
24266.64亿元 27%
21091.9517996.9亿元 22.4%
7872.14亿元 7.8%
消费税（日本）
2014年4月1日起提至8% 2019年10月起提至10% （注:日本增值税采用了单一比例 税率）
【评价】短期起到了刺激经济增长 的作用，但从长期来看导致了经 济低迷。财政赤字情况令人担忧！
11
感谢聆听！
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税种：增值税 征税范围：销售或进口货物 纳税人：销售商品的单位或个人 税率：13%;低税率：9%；零税率
应纳税额：见例题
货物加工销售：13% 初级加工农产品：9% 自产农产品：免征
7
2.中国增值税_3
结论：增值税是价外税。
例题：东古一品鲜（税率13%） 10.00元
价款
税
售价
计算：8.85+8.85*13%=10.00（元）
8
2.中国增值税_4
【练一练】 任选一辆保时捷车，算一 算它调税之后的价格。
恭喜您
【提示】 之前的增值税税率：16% 现行的增值税税率：13%
获得了保时捷代金券！
9
3.日本消费税_1
在日本，增值税被称为“消费税”，
意指该税是最终转嫁给消费者承担的税收。
1997年之前税率为3%，1997年提高至5%。
原计划于2015年10月将税率提升至10%的法案被迫推迟至2017年4月， 随后又再次延长至2019年10月实施。 3.9万亿日元用于削减财政赤字，1.7万亿日元用于教育。
16760.35亿元 18.7%
12842.79亿元 17.5%
11534.45亿元 19.4%
11173.05亿元 20.61%
个人所得税
5820.24亿元 5.8%
6054.09亿元 6.7%
4837.17亿元 6.6%
3949.27亿元 6.6%
3722.19亿元 6.87%
增值税（中国）是我国的第一大税。
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3.日本消费税_2
增值税（中国）
2018年4月1日起 制造业等：16%降至13% 交通运输业等：10%降至9% 影视等服务行业：6%保持不变
【评价】增值税降低了3%，就释放 了10000亿人民币。重点降低了 制造业和小微企业的税赋，目的 是刺激GDP的增长。世界各国咄 咄逼人！（宏观经济学，扩张财 政政策之减税）
增值税（中国）
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1.中国税种简介_2
中国历史上出现过20个税种，现行使用的有18个。 增值税、消费税、营业税（2016年5月1日起全面推行“营改增”）、关税 企业所得税、个人所得税 房产税、契税 、车辆购置税、车船使用税 城市维护建设税、印花税 资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税 烟叶税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收) 环保税（2018年1月1日起）
6935.93亿元 7.7%
6017.54亿元 8.3%
4759.12亿元 8%
2567.80亿元 4.7％
营业税（现已 全面营改增）
15747.53亿元 15.6%
13678.61亿元 15.2%
11157.64亿元 15.2%
9013.64亿元 15.1%
7626.33亿元 14%
企业所得税
19653.56亿元 19.5%
中国增值税 & 日本消费税
目录
1.中国税种简介 2.中国增值税 3.日本消费税
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1.中国税种简介_1
Carrefour 欢迎光临家乐福大连黄河路店 2019/03/16
桃李紫米糯面包（税率16%）4.20元 精选牛心菜（税率0%）4.62元 巴克夏黑猪里脊（税率0%）17.95元 雀巢丝滑摩卡（税率16%）5.50元 ST西梅（税率10%）10.42元
Carrefour 欢迎光临家乐福大连黄河路店 2019/04/05
香菇（税率0%）1.59元 ST甜瓜（税率9%）5.09元 鸡小胸（税率0%）5.49元 JBP都乐菠萝（税率9%）15.67元 厚切凤梨酥（税率13%）15.90元 东古一品鲜（税率13%）10.00元 FP散装东北大米（税率9%）8.43元
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2.中国增值税_1
增值税（中国）
征税范围
纳税人
税率
应纳税额
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2.中国增值税_2
Carrefour 欢迎光临家乐福大连黄河路店 2019/04/05
香菇（税率0%）1.59元 ST甜瓜（税率9%）5.09元 鸡小胸（税率0%）5.49元 JBP都乐菠萝（税率9%）15.67元 厚切凤梨酥（税率13%）15.90元 东古一品鲜（税率13%）10.00元 FP散装东北大米（税率9%）8.43元
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1.中国税种简介_3
表 我国主要税种纳税额的结构性分析
年份 2012年 2011年 2010年 2009年 2008年
国内增值税
国内消费税
26415.69亿元 26.2%
24266.64亿元 27%
21091.9517996.9亿元 22.4%
7872.14亿元 7.8%
消费税（日本）
2014年4月1日起提至8% 2019年10月起提至10% （注:日本增值税采用了单一比例 税率）
【评价】短期起到了刺激经济增长 的作用，但从长期来看导致了经 济低迷。财政赤字情况令人担忧！
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感谢聆听！
12
税种：增值税 征税范围：销售或进口货物 纳税人：销售商品的单位或个人 税率：13%;低税率：9%；零税率
应纳税额：见例题
货物加工销售：13% 初级加工农产品：9% 自产农产品：免征
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2.中国增值税_3
结论：增值税是价外税。
例题：东古一品鲜（税率13%） 10.00元
价款
税
售价
计算：8.85+8.85*13%=10.00（元）
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2.中国增值税_4
【练一练】 任选一辆保时捷车，算一 算它调税之后的价格。
恭喜您
【提示】 之前的增值税税率：16% 现行的增值税税率：13%
获得了保时捷代金券！
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3.日本消费税_1
在日本，增值税被称为“消费税”，
意指该税是最终转嫁给消费者承担的税收。
1997年之前税率为3%，1997年提高至5%。