企业成本分析报告

成本分析报告

报告人：.

成本分析报告

综述

五月份总的主营业务收入为13555065.24，总的运营成本为13184226.09，成本的收入占比97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常。

一、成本结构：下表为公司的成本结构

主营业务成本可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。其中制造费用主要为生产的耗用，管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉及到资金使用成本。

备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本；油类项目归集生产用油的耗用，包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物料与设备部领取物品的成本，同时，临时采购的耗用物品也归入此类。维修费用项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等；员工福利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他费用；

二、成本项目参考标准

由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范，无论是流程还是核算，导致每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确，导致数值变化幅度过大，每月的可比性下降，所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准，仔细分析明细数据，找出可能的漏洞以及改善的策略，并马上行动起来，切实的为降低成本做出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。

表二、成本标准

三、成本可控性分析

每一个成本项目由于产生的来源不同，可控性是不一样的，有些成本项目是可以控制的，有些是很难控制的。同时，控制的难易程度也是不一样的。严格意义来讲，任何成本都是可控的，但是，任何阶段，我们应该有所侧重，先控制那些易于控制的、起效明显的项目，当成本控制上升一个台阶之后，在一个个去攻

克那些难以控制的成本，从而降低整体的运营成本，提高企业在市场上的竞争力。

不可控的（很难控制）项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用；难控制的项目为：备件类、维修费、其他、水费、质量扣款；较易控制的项目：油类、其他材料、其他气体、货车费用、办公费、业务费、其他。

表三、成本可控性分析

四、成本控制责任划分

生产部单独负责的成本责任明细项目有：备件类、维修费、其他、水费；生产部与物料与设备部共同承担的明细项目有：油类、其他材料、其他气体；货车费用明细项由车队负责；办公费用其他明细项由管理部门负责；业务费明细项由业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。

五、五月成本明细与成本年度累计数据分析

五月成本数据明显异常，主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及利息的支付。成本上升明显的项目有：油类、维修费、水费；低于年度平均数的项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。

从年度数据对比来看，整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同，可比性下降，但还是有一定的参考作用。运营成本占比84.19%，超2017年2个百分

比。管理费用上升1.5个百分比，财务费用参考价值不大。

其中天然气、工资上升明显，分别上升3个、1个百分比，库存消耗成本有所下降，但由于数据的真实性与可比性存在一定的漏洞，参考价值不大。

六、成本控制的策略与方法建议

成本控制对于任何企业来说都是一件艰巨的、旷日持久的任务，同时也是一件不得不去完成的任务，她从始至终贯穿整个企业的经营。

随着市场的饱和，竞争日趋的激烈，成本优势，对于企业在市场上获得竞争优势帮助非常大，尤其对于我们自身所处的传统制造行业，说一句生死攸关并不为过。

成本控制难点就在于它涉及的面广、点多、环节复杂，难以下手。每一位员工，每一个流程甚至每一个具体的操作都会涉及，而且对基础管理的工作要求较高，例如企业信息数据系统、现场管理水平、员工的素质、管理人员的管理技能等等。任何一个环节出问题，最后都功亏一篑。

据此，个人的建议如下：

1、完善信息数据系统，尽量做到数据真实、准确、详细；

2、加强流程管理与规范，形成完整的收发存流程；

3、加强与规范供应链管理，从源头上降低成本；

4、仓库管理应该更加科学、合理与规范，降低不合理的损耗与浪费；

5、车间现场管理需花大力气加强，物尽其用，杜绝一切浪费。

6、建立合理科学的成本考核制度这一长效机制。

7、制定合理的备料计划，尤其是高价值的物品，例如工作辊、支撑辊。

8、合理控制库存数量，降低库存资金占用。