2013年江西财大硕士研究生入学考试试题A卷(税务硕士)

江西财经大学

2013年攻读硕士学位研究生入学考试试题

（B卷）

专业：税务硕士

考试科目：《税务专业基础》

重要提示：必须将所有的答案写在答题纸上，本试题上的任何标记均不作判题依据。

一、名词解释（每小题三分，共12分）

1.税收

2.价内税

3.分类所得税

4.税收管理

二、问答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题9分，共18分）

1.试述我国企业所得税法对居民企业和非居民企业是如何界定的？

2.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人享有哪些权利（请列出9项）？

三、计算题（要求写出计算步骤及结果。每小题10分，共40分）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年5月份的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业的基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售2012年2月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元，该摩托车原值0.9万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元、进项税额10.2万元；

另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的

运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

以上相关票据均符合税法规定。

要求：按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

（1）计算销售甲产品的销项税额。

（2）计算销售乙产品的销项税额。

（3）计算自用新产品的销项税额。

（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额。

（5）计算外购货物应抵扣的进项税额。

（6）计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月发生如下业务：

（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元。

（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒。

（3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元。

（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。

要求：（1）计算酒精厂受托加工酒精代收代缴的消费税。

（2）计算酒厂生产销售白酒缴纳的消费税。

3. 某企业2002年成立，2008年成为国家重点扶持的高新技术企业，2009年度有关经营资料如下：

（1）全年的销售收入8000万元，销售成本4500万元。

（2）缴纳增值税850万元。

（3）管理费用600万元，其中与生产经营有关的业务招待费50万元。

（4）销售费用700万元，其中广告费400万元，业务宣传费60万元，赞助支出10万元。

（5）投资收益10万元，其中国库券利息收入4万元，从联营企业（非上市）

分回税后利润6万元。

（6）营业外支出200万元，其中通过民政局向某敬老院捐赠100万元，支付违约金5万元。

（7）当年境内投资分回利润500万元；

要求：计算该企业2009年度应纳所得税。

4.某研究所研究员李先生2012年12月份收入情况如下：

（1）工资收入6000元，年终奖金30000元。

（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1600元和800元。

（3）出租住房给他人居住，取得收入3000元。

（4）取得市人民政府颁发的科技奖10000元。

（5）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元。

（6）将其拥有的两处住房中的一套已使用8年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元。

要求：计算李先生2012年12月应纳的个人所得税。

四、案例分析题（每小题15分，共30分）

1.个体商户王某于2012年5月10日领取营业执照，并开始从事生产经营活动。同年8月25日，该县地税局在漏征漏管客户清理工作中，发现王某未向地税机关申请办理税务登记，也未申报纳税（应纳税款共计5000元）。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款及加3倍即15000元罚款的决定。王某对此表示不服，于是在接到税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复议。

问：（1）县地税局作出的行政处罚决定是否正确？为什么？

（2）对王某的行政复议申请，市地税局应该受理吗？

2.申江公司是一家集体企业，2011年3—5月，企业均为零申报。县地税局通过调查，初步了解到其货款通过东方公司账户结算。为掌握确凿证据，2011年5月15日稽查局两名工作人员在出示税务检查证后，对东方公司的存款账户进行了检查核对，掌握了申江公司利用东方公司帐号偷税10000元的违法事实。

5月20日，县地税局依照法定程序下达了税务处理决定：责令申江公司补缴税款，并加收滞纳金，同时处30000元罚款。